Порядок заполнения отчета о движении денежных средств за I квартал 2012 года 13.04.2012 автор Высевка С.

Пособие от 13.04.2012
Автор: Высевка С.

Порядок заполнения отчета о движении денежных средств за I квартал 2012 года

Искать как словосочетание

Искать в документе Искать в содержании

0/0

Материал помещен в архив

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА I КВАРТАЛ 2012 ГОДА

В отчете о движении денежных средств приводятся сведения о денежных поступлениях и расходах организации в отчетном периоде, т.е. расшифровываются дебетовые и кредитовые обороты за год по счетам учета денежных средств: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Денежные средства в пути», а также эквивалентов денежных средств, обобщаемых на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения».

От редакции «Бизнес-Инфо»

С 1 января 2017 г. следует применять форму отчета о движении денежных средств согласно приложению 4 к Национальному стандарту бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность», утвержденному постановлением Минфина РБ от 12.12.2016 № 104.

Отчет о движении денежных средств составляется в белорусских рублях.

Поступление и перечисление денежных средств между структурными подразделениями юридического лица отражаются соответственно по стр.140 «прочие поступления» и 300 «прочие выплаты» в гр.4 отчета (т.е. по текущей деятельности).

Необходимо учесть, что в отчете не учитываются так называемые внутренние обороты, отраженные в бухгалтерском учете записями: Д-т 50, 51, 52, 55, 57, 58 - К-т 50, 51, 52, 55, 57, 58.

Важно!

Данные о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте формируются по каждому ее виду, а затем пересчитываются по официальному курсу Национального банка РБ соответствующей иностранной валюты к белорусскому рублю на дату совершения хозяйственной операции. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета о движении денежных средств.

В гр.3 «За ________ 20__ года» показываются данные за отчетный период, в гр.4 «За ________ 20__ года» - данные за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

Исходные данные

Рассмотрим порядок заполнения отчета о движении денежных средств с использованием следующих исходных данных.

Движение денежных средств по счетам за 2011 и 2012 годы (внутренние обороты исключены)

Содержание операции	Корр. счет	2012 г.						Корр. счет	2011 г.
Содержание операции	Корр. счет	50	51	52	55	57	Итого	Корр. счет	50	51	52	55	57	Итого
Остаток на начало периода		-	1 604	200	39 424	922	42 150			1 043	130	23 824	599	25 596
Поступило денежных средств, в т.ч.:		11	47 094	82 410	16 301	774	146 590		3	30 611	53 567	456	503	85 140
от покупателей и заказчиков за продукцию, товары, работы, услуги	62	-	23 210	45 195	-	-	68 405	62	-	15 087	29 377	-	-	44 464
от покупателей за материалы	62	-	47	117	-	-	164	62	-	31	76	-	-	107
от покупателей за основные средства	62	-	3	-	-	-	3	62	-	2	-	-	-	2
от конверсии и продажи валют	90	-	6 345	36 178	-	746	43 269	91	-	4 124	23 515	-	485	28 124
за санаторные путевки	69	5	-	-	-	-	5	69	3	-	-	-	-	3
от подотчетных лиц	71	5	-	-	-	-	5	71	-	-	-	-	-	-
от персонала по прочим операциям	73	-	3	-	-	-	3	73	-	2	-	-	-	2
в погашение займов	6, 58	-	57	-	-	-	57-	58	-	-37	-	-	-	37
проценты	76, 91	-	453	222	-	-	675	76, 91	-	890	144	-	-	1 034
курсовые разницы	91	-	-	227	701	28	956	92	-	-	148	456	18	622
прочие поступления по текущей деятельности	76, 908	1	16 976	471	15 600	-	33 048	76, 92	-	10 438	307	-	-	10 745
Направлено денежных средств, в т.ч.:		144	57 339	78 499	1 123	23 357	160 462		89	37 271	51 025	730	15 182	104 297
на приобретение товаров, работ, услуг	60	-	33 601	41 829	-	-	75 430	60	-	21 841	27 189	-	-	49 030
на приобретение основных средств	60	-	952	1 152	-	-	2 104	60	-	619	749	-	-	1 368
на оплату налогов	68	-	2 623	-	-	-	2 623	68	-	1 705	-	-	-	1 705
на оплату отчислений на социальное страхование и обеспечение	69	-	2 672	-	-	-	2 672	69	-	1 737	-	-	-	1 737
на оплату труда	70	17	8 870	-	-	-	8 887	70	8	5 766	-	-	-	5 774
на оплату процентов	66	-	28	480	-	-	508	66		18	312	-	-	330
на расчеты с подотчетными лицами	71	124	19	-	21	-	164	71	81	12	-	14	-	107
предоставление займов		-	-	-	-	-	-		-	25	-	-	-	25
расходы на конверсию	90	-	-	20 515	-	23 211	43 726	91	-	-	13 335	-	15 087	28 422
курсовые разницы	91	-	-	315	1 102	146	1 563	92	-	-	205	716	95	1 016
Прочее направление по текущей деятельности	76, 908	3	8 574	14 208	-	-	22 785	76, 92	-	5 548	9 235	-	-	14 783
Остаток на конец периода		-	1 367	3 156	23 668	87	28 278		-	888	2 052	3 443	56	6 439
Взаимоисключаемые внутренние обороты:		-	-	-	-	-	-		-	-	-	-	-	-
по дебету счета		145	24 269	136 787	52 904	41 767	255 872		94	15 775	88 912	34 388	27 149	166 318
по кредиту счета		12	14 261	137 742	83 838	20 019	255 872		8	9 270	89 532	54 495	13 013	166 318

ОТЧЕТ о движении денежных средств за I квартал 2012 года

<…>

Наименование показателей	Код строки	За I квартал 2012 года	За I квартал 2011 года	Примечание
1	2	3	4	5
Движение денежных средств по текущей деятельности				Приводится информация о движении денежных средств, связанных с текущей деятельностью организации
Поступило денежных средств - всего	020	144 899	83 445	Приводится информация о поступлениях денежных средств по текущей деятельности
Расчет: сумма строк 021, 022, 023, 024
В т.ч.:
от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг	021	68 405 (23 210 + 45 195)	44 464 (15 087 + 29 377)	Показываются суммы денежных средств, полученные от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг (в т.ч. полученные авансы, предварительная оплата)
от покупателей материалов и других запасов	022	164 (47 + 117)	107 (31 + 76)	Показываются суммы денежных средств, полученные от покупателей материалов и других запасов (в т.ч. полученные авансы, предварительная оплата), за исключением сумм денежных средств, полученных от покупателей продукции, товаров, показываемых по строке 021 «от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг»
роялти	023	-	-	Показываются суммы денежных средств, полученные по лицензионным договорам
прочие поступления	024	76 330 (6 345 + 36 178 + 746 + + 5 + 5 + 3 + 1 + + 16 976 + 471 + + 15 600)	38 874 (4 124 + 23 515 + + 485 + 3 + 2 + 10 438 + + 307)	Показываются суммы денежных средств, полученные по текущей деятельности, не показанные по стр.021-023
Направлено денежных средств - всего	030	(156 287)	(101 558)	Приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по текущей деятельности
Расчет: сумма строк 031, 032, 033, 034
В т.ч.:
на приобретение запасов, работ, услуг	031	(75 430) (33 601 + 41 829)	(49 030) (21 841 + 27 189)	Показываются суммы денежных средств, направленные поставщикам, подрядчикам, исполнителям на приобретение товаров, материалов, иных запасов, работ, услуг (в т.ч. выданные авансы, предварительная оплата)
на оплату труда	032	(8 887) (17 + 8 870)	(5 774) (8 + 5 766)	Показываются суммы денежных средств, направленные на оплату труда работников
на уплату налогов и сборов	033	(2 623)	(1 705)	Показываются суммы денежных средств, направленные на уплату налогов и сборов
на прочие выплаты	034	(69 347) (20 515 + 23 211 + 3 + + 8 574 + 14 208 + + 124 + 19 + 21 + 2 672)	(45 049) (1 737 + 81 + 12 + 14 + + 13 335 + 15 087 + + 5 548 + 9 235)	Показываются выплаты денежных средств по текущей деятельности, не показанные по стр.031-033
Результат движения денежных средств по текущей деятельности (020 - 030)	040	(11 388)	(18 113)	-
Расчет: стр.020 - стр.030
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности				Приводится информация о движении денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью организации
Поступило денежных средств - всего	050	735	1 073	Приводится информация о поступлениях денежных средств по инвестиционной деятельности
Расчет: сумма строк 051, 052, 053, 054, 055
В т.ч.
от покупателей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	051	3	2	Показываются суммы денежных средств, полученные от покупателей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов (в т.ч. полученные авансы, предварительная оплата)
возврат предоставленных займов	052	57	37	Показываются суммы денежных средств, полученные в погашение займов, предоставленных организацией
доходы от участия в уставном капитале других организаций	053	-	-	Показываются суммы денежных средств, полученные организацией в виде дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде других организаций
проценты	054	675 (453 + 222)	1 034 (890 + 144)	Показываются суммы денежных средств, полученные организацией в виде процентов
прочие поступления	055	-	-	Показываются суммы денежных средств, полученные по инвестиционной деятельности, не показанные по стр.051-054
Направлено денежных средств - всего	060	(2 104)	(1 393)	Приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по инвестиционной деятельности
Расчет: сумма строк 061, 062, 063, 064
В т.ч.:
на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	061	(2 104) (952 + 1 152)	(1 368) (619 + 749)	Показываются суммы денежных средств, направленные на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов (в т.ч. выданные авансы, предварительная оплата), включая уплаченные проценты по кредитам, займам, которые относятся на стоимость долгосрочных активов в соответствии с законодательством
на предоставление займов	062	-	(25)	Показываются суммы денежных средств, направленные на предоставление организацией займов другим лицам
на вклады в уставный капитал других организаций	063	-	-	Показываются суммы денежных средств, направленные в уставные фонды других организаций
прочие выплаты	064	-	-	Показываются выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности, не показанные по стр.061-063
Результат движения денежных средств по инвестиционной деятельности (050 - 060)	070	(1 369)	(320)	-
Расчет: стр.050 - стр.060
Движение денежных средств по финансовой деятельности				Приводится информация о движении денежных средств, связанных с финансовой деятельностью организации
Поступило денежных средств - всего	080	956	622	Приводится информация о поступлениях денежных средств по финансовой деятельности
Расчет: сумма строк 081, 082, 083, 084
В т.ч.:
кредиты и займы	081	-	-	Показываются суммы денежных средств, полученные в виде кредитов и займов
вклады собственника имущества (учредителей, участников)	083	-	-	Показываются суммы денежных средств, полученные от собственника имущества (учредителей, участников)
прочие поступления	084	956 (227 + 701 + 28)	622 (148 + 456 + 18)	Показываются суммы денежных средств, полученные по финансовой деятельности, не показанные по стр.081-083
Направлено денежных средств - всего	090	(2 071)	(1 346)	Приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по финансовой деятельности
Расчет: сумма строк 091, 092, 093, 094, 095
В т.ч.:
на погашение кредитов и займов	091	-	-	Показываются суммы денежных средств, направленные на погашение кредитов и займов
на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном капитале организации	092	-	-	Показываются суммы денежных средств, направленные организацией собственнику имущества (учредителям, участникам) на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации
на выплаты процентов	093	(508) (28 + 480)	(330) (18 + 312)	Показываются суммы денежных средств, направленные на выплаты процентов по кредитам, займам, предоставленным организации (за исключением процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость долгосрочных активов в соответствии с законодательством)
на лизинговые платежи	094	-	-	Показываются суммы денежных средств, направленные на погашение задолженности по лизинговым платежам (если лизинговая деятельность не является текущей деятельностью)
прочие выплаты	095	(1 563) (315 + 1 102 + 146)	(1 016) (205 + 716 + 95)	Показываются выплаты денежных средств по финансовой деятельности, не показанные по стр.091-094
Результат движения денежных средств по финансовой деятельности (080 - 090)	100	(1 115)	(724)	-
Расчет: стр.080 - стр.090
Результат движения денежных средств за отчетный период (± 040 ± 070 ± 100)	110	(13 872)	(19 157)	-
Расчет: (±стр.040 ± стр.070 ± стр.100)
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало периода	120	42 150	25 596	Показываются остатки денежных средств и эквивалентов денежных средств на конец предыдущего года и на конец года, предшествующего предыдущему году
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода	130	28 278	6 439	Показываются остатки денежных средств и эквивалентов денежных средств на конец отчетного периода и на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду
Расчет: стр.120 + стр.110
Влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю	140	(607)	(394)	Показывается сумма влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю на изменение денежных средств

<…>

13.04.2012 г.

Софья Высевка, экономист