Порядок заполнения отчета о движении денежных средств за январь-декабрь 2012 года 28.12.2012 автор Высевка С.

Пособие от 28.12.2012
Автор: Высевка С.

Порядок заполнения отчета о движении денежных средств за январь-декабрь 2012 года

Искать как словосочетание

Искать в документе Искать в содержании

0/0

Материал помещен в архив

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ЯНВАРЬ-ДЕКАБРЬ 2012 ГОДА

В отчете о движении денежных средств приводятся сведения о денежных поступлениях и расходах организации в отчетном периоде, т.е. расшифровываются дебетовые и кредитовые обороты за год по счетам учета денежных средств: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Денежные средства в пути», а также эквивалентов денежных средств, обобщаемых на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения».

Отчет о движении денежных средств составляется в белорусских рублях.

Поступление и перечисление денежных средств между структурными подразделениями юридического лица отражаются соответственно по стр.140 «прочие поступления» и 300 «прочие выплаты» в гр.4 отчета (т.е. по текущей деятельности).

Необходимо иметь в виду, что в отчете не учитываются так называемые внутренние обороты, отраженные в бухгалтерском учете записями: Д-т 50, 51, 52, 55, 57, 58 - К-т 50, 51, 52, 55, 57, 58.

Важно!

Данные о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте формируются по каждому ее виду, а затем пересчитываются по официальному курсу Национального банка РБ соответствующей иностранной валюты к белорусскому рублю на дату совершения хозяйственной операции. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета о движении денежных средств.

В гр.3 «За ________ 20__ года» показываются данные за отчетный период, в гр.4 «За ________ 20__ года» - данные за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

Исходные данные

Рассмотрим порядок заполнения отчета о движении денежных средств с использованием следующих исходных данных.

Движение денежных средств по счетам за 2011 и 2012 годы (внутренние обороты исключены)

(млн.руб.)
Содержание операции	Корр. счет	2012 г.						Корр. счет	2011 г.
Содержание операции	Корр. счет	50	51	52	55	57	Итого	Корр. счет	50	51	52	55	57	Итого
Остаток на начало периода			2 164	73	42 117	649	45 003			509	723	21 196	466	22 894
Поступило денежных средств, в т.ч.:		299	223 382	418 322	54 638	6 559	703 200		156	107 549	171 788	10 533	2 713	292 739
от покупателей и заказчиков за продукцию, товары, работы, услуги	62	3	100 101	277 502			377 606	62		54 888	132 845			187 733
от покупателей за материалы	62		235	39			274	62		98	38			136
от покупателей за основные средства	62		43				43	62		13				13
от конверсии и продажи валюты	90		106 872	134 802		6 104	247 778	91		50 173	36 125		2 608	88 906
за санаторные путевки	69	6					6	69	5					5
от подотчет- ных лиц	71	53					53	71	23					23
от персонала по прочим операциям	73		14				14	73		9				9
кредиты	66, 67		9 100				9 100
в погашение займов	58		3 812				3 812	58		310				310
проценты	76, 91		2 000	2 555			4 555	76, 91		765	1 982			2 747
дивиденды	76			62			62	76			269			269
курсовые разницы	91	1		905	25 090	149	26 145	92			481	10 510	105	11 096
прочие поступления по текущей деятельности	76, 908	236	1 205	2 457	29 548	306	33 752	76, 92	128	1 293	48	23		1 492
Направлено денежных средств, в т.ч.:		770	223 181	336 894	18 062	111 990	690 897		426	104 018	100 679	12 547	52 960	270 630
на приобре-тение товаров, работ, услуг	60		110 202	150 370			260 572	60		54 178	45 026	1 547		100 751
на приобре-тение основных средств	60		2 956	15 323			18 279	60		1 400	2 257			3 657
на оплату налогов	68		-6 833				-6 833	68		-1 086				-1 086
на оплату отчислений на социальное страхование и обеспечение	69		10 303				10 303	69		6 247				6 247
на оплату труда	70	98	33 580				33 678	70	64	21 355				21 419
на оплату процентов	66, 76		229				229	66, 76		97				97
на расчеты с подотчет- ными лицами	71	655			45		700	71	356			8		364
предостав- ление займов	58		4 020				4 020	58		357				357
расходы на конверсию	90					111 701	111 701	91					52 801	52 801
на погашение кредитов	66, 67		9 100				9 100	60, 67
на выплату дивидендов	75		31 658				31 658	75		1 013				1 013
курсовые разницы	91			1 248	17 995	289	19 532	92	6		471	10 980	159	11 616
Прочее направление по текущей деятельности	76, 908	17	27 966	169 953	22		197 958	76, 92		20 457	52 925	12		73 394
Остаток на конец периода		40	760	1 336	53 623	1 547	57 306			2 164	73	42 117	649	45 003
Взаимоисклю-чаемые внутренние обороты:
по дебету счета		536	77 635	533 083	315 878	171 070	1 098 202		285	49 675	244 210	187 051	120 566	601 787
по кредиту счета		25	79 240	613 248	340 948	64 741	1 098 202		15	51 551	315 969	164 116	70 136	601 787

ОТЧЕТ о движении денежных средств за январь-декабрь 2012 года

<…>

Наименование показателей	Код строки	За январь-декабрь 2012 года	За январь-декабрь 2011 года	Примечание
1	2	3	4	5
Движение денежных средств по текущей деятельности				Приводится информация о движении денежных средств, связанных с текущей деятельностью организации
Поступило денежных средств - всего	020	659 483	278 304	Приводится информация о поступлениях денежных средств по текущей деятельности
Расчет: сумма стр.021-024
В т.ч.:
от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг	021	377 606	187 733	Показываются суммы денежных средств, полученные от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг (в т.ч. полученные авансы, предварительная оплата)
от покупателей материалов и других запасов	022	274	136	Показываются суммы денежных средств, полученные от покупателей материалов и других запасов (в т.ч. полученные авансы, предварительная оплата), за исключением сумм денежных средств, полученных от покупателей продукции, товаров, показываемых по стр.021 «от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг»
роялти	023	-	-	Показываются суммы денежных средств, полученные по лицензионным договорам
прочие поступления	024	281 603 (247 778 + 6 + 53 + + 14 + 33 752)	90 435 (88 906 + 5 + 23 + + 9 + 1 492)	Показываются суммы денежных средств, полученные по текущей деятельности, не показанные по стр.021-023
Направлено денежных средств - всего	030	608 079	253 890	Приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по текущей деятельности
Расчет: сумма стр.031-034
В т.ч.:
на приобретение запасов, работ, услуг	031	260 572	100 751	Показываются суммы денежных средств, направленные поставщикам, подрядчикам, исполнителям на приобретение товаров, материалов, иных запасов, работ, услуг (в т.ч. выданные авансы, предварительная оплата)
на оплату труда	032	33 678	21 419	Показываются суммы денежных средств, направленные на оплату труда работников
на уплату налогов и сборов	033	-6 833	-1 086	Показываются суммы денежных средств, направленные на уплату налогов и сборов
на прочие выплаты	034	320 662 (700 + 111 701 + + 10 303 + 197 958)	132 806 (364 + 52 801 + + 6 247 + 73 394)	Показываются выплаты денежных средств по текущей деятельности, не показанные по стр.031-033
Результат движения денежных средств по текущей деятельности	040	51 404 (659 483 - 608 079)	24 414 (278 304 - 253 890)	Показывается результат движения денежных средств по текущей деятельности
Расчет: стр.020 - стр.030
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности				Приводится информация о движении денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью организации
Поступило денежных средств - всего	050	8 472	3 339	Приводится информация о поступлениях денежных средств по инвестиционной деятельности
Расчет: сумма стр.051-055
В т.ч.
от покупателей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	051	43	13	Показываются суммы денежных средств, полученные от покупателей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов (в т.ч. полученные авансы, предварительная оплата)
возврат предоставленных займов	052	3 812	310	Показываются суммы денежных средств, полученные в погашение займов, предоставленных организацией
доходы от участия в уставном капитале других организаций	053	62	269	Показываются суммы денежных средств, полученные организацией в виде дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде других организаций
проценты	054	4 555	2 747	Показываются суммы денежных средств, полученные организацией в виде процентов
прочие поступления	055	-	-	Показываются суммы денежных средств, полученные по инвестиционной деятельности, не показанные по стр.051-054
Направлено денежных средств - всего	060	22 299	4 014	Приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по инвестиционной деятельности
Расчет: сумма стр.061-064
В т.ч.:
на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	061	18 279	3 657	Показываются суммы денежных средств, направленные на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов (в т.ч. выданные авансы, предварительная оплата), включая уплаченные проценты по кредитам, займам, которые относятся на стоимость долгосрочных активов в соответствии с законодательством
на предоставление займов	062	4 020	357	Показываются суммы денежных средств, направленные на предоставление организацией займов другим лицам
на вклады в уставный капитал других организаций	063	-	-	Показываются суммы денежных средств, направленные в уставные фонды других организаций
прочие выплаты	064	-	-	Показываются выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности, не показанные по стр.061-063
Результат движения денежных средств по инвестиционной деятельности	070	(13 827) (8 472 - 22 299)	(675) (3 339 - 4 014)	Показывается результат движения денежных средств по инвестиционной деятельности
Расчет: стр.050 - стр.060
Движение денежных средств по финансовой деятельности				Приводится информация о движении денежных средств, связанных с финансовой деятельностью организации
Поступило денежных средств - всего	080	35 245	11 096	Приводится информация о поступлениях денежных средств по финансовой деятельности
Расчет: сумма стр.081-084
В т.ч.:
кредиты и займы	081	9 100	-	Показываются суммы денежных средств, полученные в виде кредитов и займов
вклады собственника имущества (учредителей, участников)	083	-	-	Показываются суммы денежных средств, полученные от собственника имущества (учредителей, участников)
прочие поступления	084	26 145	11 096	Показываются суммы денежных средств, полученные по финансовой деятельности, не показанные по стр.081-083
Направлено денежных средств - всего	090	60 519	12 726	Приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по финансовой деятельности
Расчет: сумма стр.091-095
В т.ч.:
на погашение кредитов и займов	091	9 100	-	Показываются суммы денежных средств, направленные на погашение кредитов и займов
на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном капитале организации	092	31 658	1 013	Показываются суммы денежных средств, направленные организацией собственнику имущества (учредителям, участникам) на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации
на выплаты процентов	093	229	97	Показываются суммы денежных средств, направленные на выплаты процентов по кредитам, займам, предоставленным организации (за исключением процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость долгосрочных активов в соответствии с законодательством)
на лизинговые платежи	094	-	-	Показываются суммы денежных средств, направленные на погашение задолженности по лизинговым платежам (если лизинговая деятельность не является текущей деятельностью)
прочие выплаты	095	19 532	11 616	Показываются выплаты денежных средств по финансовой деятельности, не показанные по стр.091-094
Результат движения денежных средств по финансовой деятельности	100	(25 274) (35 245 - 60 519)	(1 630) (11 096 - 12 726)	Показывается результат движения денежных средств по финансовой деятельности
Расчет: стр.080 - стр.090
Результат движения денежных средств за отчетный период	110	12 303 (51 404 - 13 827 - - 25 274)	22 109 (24 414 - 675 - - 1 630)	Показывается результат движения денежных средств за отчетный период
Расчет: (±стр.040 ± стр.070 ± стр.100)
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало периода	120	45 003	22 894	Показываются остатки денежных средств и эквивалентов денежных средств на конец предыдущего года и на конец года, предшествующего предыдущему году
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода	130	57 306	45 003	Показываются остатки денежных средств и эквивалентов денежных средств на конец отчетного периода и на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду
Расчет: сумма стр.120, 110
Влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю	140	6 613 (26 145 - 19 532)	(520) (11 096 - 11 616)	Показывается сумма влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю на изменение денежных средств

<…>

28.12.2012 г.

София Высевка, экономист