Материал помещен в архив

ВОПРОС: Поставщик аннулировал ошибочно выставленный электронный счет-фактуру (далее - ЭСЧФ).

Обязательно ли для поставщика, чтобы аннулированный ЭСЧФ был подписан получателем?

ОТВЕТ: Из вопроса следует, что ошибочно выставленный исходный ЭСЧФ не был подписан электронной цифровой подписью получателя, поэтому и аннулирование такого ЭСЧФ поставщик произвел без согласия получателя. В таком случае, если исходный ошибочный ЭСЧФ уже аннулирован поставщиком, то от получателя не требуется каких-либо действий.

Справочно Порядок аннулирования ранее выставленных (направленных) ЭСЧФ установлен пунктом 10 статьи 131 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Так, в случае обнаружения в ранее выставленном (направленном) ЭСЧФ неполноты сведений или ошибок, требующих аннулирования указанного ЭСЧФ, плательщик (поставщик) выбирает один из следующих вариантов.

Вариант 1. Аннулируется ранее выставленный (направленный) ЭСЧФ.

Если ранее выставленный ЭСЧФ был подписан электронной цифровой подписью покупателя, то он аннулируется при наличии согласия покупателя, которое выражается подписанием согласия электронной цифровой подписью покупателя.

Вариант 2. Выставляется (направляется) исправленный ЭСЧФ, которым аннулируется ранее выставленный (направленный) ЭСЧФ.

Исправленный ЭСЧФ должен содержать:

• новые показатели, необходимые для исчисления НДС, включая нулевые;

• ссылку на номер ранее выставленного (направленного) ЭСЧФ.

Если ранее выставленный ЭСЧФ был подписан электронной цифровой подписью покупателя, то он аннулируется при наличии согласия покупателя, которое выражается подписанием электронной цифровой подписью покупателя исправленного ЭСЧФ, выставленного продавцом.

29.11.2019

С.И.Новикова, начальник отдела косвенного налогообложения главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь

Ответ подготовлен по результатам прямой линии «Особенности исчисления НДС и механизм применения ЭСЧФ в 2019 году»