Рубрики
Инструменты поиска
Сообщество
Избранное
Мой профиль
Войти
Правила применения и расчета налога при УСН: ответы на вопросы сообщества «Бизнес-Инфо»
25.04.2026
Упрощенная система - это специальный режим налогообложения, получивший широкое распространение благодаря простоте исполнения налоговых обязательств и несложному порядку ведения учета в период его применения. Участники сообщества «Бизнес-Инфо» задают вопросы о порядке применения УСН, ведения учета и налогообложения при ее применении.
Ответы на самые частые вопросы рассмотрены в разделах:
Право на применение УСН
| Вопрос | Ответ |
| Общество с ограниченной ответственностью оказывает парикмахерские услуги в арендуемом помещении. Сохранится ли у организации право на применение УСН в случае сдачи в аренду рабочего места парикмахера? | Не сохранится |
| Организация в 2025 году применяет УСН. Можно ли продолжить применение упрощенной системы в 2026 году, если выручка за первые 9 месяцев 2025 г. составила меньше 2 625 000 руб., а за весь 2025 год - больше 3 500 000 руб.? | Нельзя |
| Бывший работник в кассу организации внес наличные денежные средства в качестве возмещения подоходного налога, ошибочно неудержанного из его доходов во время работы в организации. Является ли такое поступление основанием для утраты права на применение УСН? | Является, если организация не приняла решение о признании таких поступлений ее внереализационными доходами |
Переход на УСН
| Вопрос | Ответ |
| Организация зарегистрирована 12.11.2025, но деятельность пока не осуществляет. В какой срок необходимо представить уведомление о переходе на УСН? | Не позднее 20 рабочих дней с даты госрегистрации или не позднее 31.12.2025 для применения УСН с 01.01.2026 |
| Организация, зарегистрированная 04.11.2025, планирует с начала деятельности применять УСН. Какой крайний срок представления уведомления о переходе на УСН? | Для применения УСН с 04.11.2025 - не позднее 03.12.2025 |
| Имеет ли организация право перейти на применение УСН с 01.01.2026, если выручка за 9 месяцев 2025 г. составила 2 410 000 руб., а за весь 2025 год - 4 000 000 руб.? | Имеет |
| Организация с 01.10.2024 перешла с УСН на общий порядок налогообложения в связи с превышением одного из установленных критериев. Может ли она перейти на применение УСН с 01.01.2026, если критерии выручки и численности работников в 2025 году соблюдены? | Может |
Налогооблагаемая база
| Вопрос | Ответ |
| Организация на УСН дарит своим работникам (не детям) новогодние подарки. Облагается ли стоимость подарков налогом при УСН? | Не облагается |
| Организация переходит с 01.01.2026 на УСН. Акт оказанных услуг по договору, заключенному в декабре 2025 г., составлен 31.12.2025. Оплата услуг поступит в феврале 2026 г. Какие налоги и в каком периоде необходимо уплатить по сделке? | Стоимость оказанных услуг включается в валовую выручку IV квартала 2025 г. с уплатой налогов в общем порядке |
| Организация на УСН выдает работникам в счет заработной платы товар. Необходимо ли стоимость товара включить в валовую выручку для налога при УСН? | Необходимо |
| Общество с ограниченной ответственностью оказывает бытовые услуги и сдает в аренду помещения. Арендатор кроме арендной платы возмещает коммунальные и эксплуатационные расходы (техническое обслуживание, капитальный ремонт, вода, канализация, теплоэнергия, электроэнергия, дезинфекция, техническое обслуживание пожарной сигнализации и пр.). Какие из возмещаемых расходов включаются в состав внереализационных доходов для налога при УСН? | Для сохранения права на применение УСН все возмещаемые расходы, связанные с содержанием объекта аренды, необходимо признать внереализационными доходами организации |
| Некоммерческая организация, применяющая УСН, получила подарок от физического лица. Будет ли стоимость подарка облагаться налогом при УСН? | Не будет при условии ее целевого использования или использования для уставных задач организации |
| Организация, применяющая УСН, получает денежные средства, не являющиеся ее выручкой (возмещаемые коммунальные расходы по договору аренды, ошибочно поступившие суммы и т. п.). Необходимо ли в решении, принимаемом в соответствии с ч.4 подп.2.1.6 п.2 ст.324 НК, перечислять конкретные виды поступлений? | Нет, в принятом решении могут отсутствовать конкретные виды поступлений |
Дата определения выручки
| Вопрос | Ответ |
| Фермерское хозяйство применяет УСН. По договору от организации «А» в апреле 2025 г. получены семена и удобрения. Фермерским хозяйством в адрес организации «А» в августе 2025 г. отгружена собственная продукция, оплата которой поступила в сентябре 2025 г. за вычетом задолженности за семена и удобрения. Когда необходимо отразить выручку для налога при УСН? | На дату зачисления денежных средств на счет и на дату зачета |
| Организация, применяющая УСН, реализует кофе через кофейный аппарат, принимающий оплату только в безналичной форме. На какую дату отражать выручку за проданный кофе для налога при УСН? | На дату зачисления денежных средств на расчетный счет организации |
| Организация применяет УСН. В результате инвентаризации обнаружена недостача, которую будет возмещать виновное лицо. Когда следует включить в валовую выручку сумму возмещения: на дату оформления результатов инвентаризации или на дату возмещения недостачи виновным лицом? | Сумма недостачи включается в валовую выручку по УСН на дату ее возмещения |
Порядок ведения учета
| Вопрос | Ответ |
| При применении УСН с ведением бухгалтерского учета необходимо ли вести также учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН? | В период ведения бухучета в книге заполняются разделы I и IV |
| Если организация на УСН не ведет бухгалтерский учет, необходимо ли об этом уведомлять налоговые органы? | Организации, не ведущие в период применения УСН бухгалтерский учет, не заполняют строку 2 раздела III налоговой декларации по налогу при УСН |
| Может ли организация, применяющая УСН, вести книгу учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН, не на портале, а на своих носителях? | Может |
| Организация в 2025 году применяла УСН и вела учет в книге доходов и расходов организаций, применяющих УСН, без ведения бухгалтерского учета. За I-III кварталы 2025 г. выручка составила 850 000 руб., за I-IV кварталы 2025 г. - 978 000 руб. Может ли организация в 2026 году вести учет только в книге? | Не может. В 2026 году она должна кроме учета в книге вести бухгалтерский учет на общих основаниях |
 |
Дополнительно по теме • Всё об УСН в 2026 году. • Отказ от применения упрощенной системы на примерах. • УСН: основные изменения 2026 года. • Поступление списанной дебиторской задолженности в период применения УСН. • Когда организации, применяющие УСН, признаются плательщиками иных налогов, сборов. • Особенности применения УСН организациями-экспедиторами. |