Рубрики
Инструменты поиска
Сообщество
Избранное
Мой профиль
Войти
Материал помещен в архив
ПРАВИЛЬНО ПРОИЗВОДИМ КОРРЕКТИРОВКУ АКТА СДАЧИ-ПРИЕМКИ ВЫПОЛНЕННЫХ СТРОИТЕЛЬНЫХ И ИНЫХ СПЕЦИАЛЬНЫХ МОНТАЖНЫХ РАБОТ
 |
Ситуация Подрядчик выполнил работы по договору подряда в декабре 2012 г., а в январе следующего года было обнаружено, что акт составлен не верно. Как правильно произвести корректировку акта, если ставка НДС при упрощенной системе налогообложения снизилась с 5 до 3 %? |
Согласно письму Минстройархитектуры РБ от 06.07.2010 № 04-2-04/2186 «О расчетах за выполненные работы» (далее - письмо Минстройархитектуры) в случае возникновения необходимости корректировки актов сдачи-приемки выполненных работ, их перерасчет необходимо производить с учетом особенностей налогообложения и по индексам изменения стоимости периода, в котором выполнялись данные работы.
В случае увеличения выручки генподрядной организации на сумму этого увеличения должны быть начислены налоги в соответствии с действующей системой налогообложения на момент перерасчета.
Приведем пример из практики, показывающий, как правильно применить данное в письме Минстройархитектуры разъяснение.
Акт выполненных работ по установке 10 доводчиков был составлен в декабре 2012 г.
 |
Обратите внимание! В примере использована форма акта сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ, приведенная в приложении 1 к постановлению Минстройархитектуры РБ от 29.04.2011 № 13 (в редакции от 20.10.2011 № 50), которая действовала на момент составления актов выполненных работ. |
|
Форма С-2 | ||||
|
Коды | ||||
|
Форма по ОКУД |
0501030 | |||
| Источник финансирования Собственные средства | ||||
| Заказчик ОАО «Жилстрой», 220073, г.Минск, ул.Скрыганова, 6 УНП 158264529 по ОКЮЛП |
158264529 | |||
| Подрядчик ОАО «Домострой», 220082, г.Минск, ул.Д.Сердича, 25 УНП 168435628 по ОКЮЛП |
168435628 | |||
| Субподрядчик _______________________________________________________________________ УНП _________ по ОКЮЛП | ||||
| Объект 10-подъездный жилой дом со встроенными помещениями | ||||
|
(наименование, адрес) |
||||
| Часть объекта Глава 2. Жилой дом | ||||
|
(наименование) |
||||
|
Договор подряда (субподряда) |
номер |
254/12 | ||
|
дата |
22 |
01 |
2012 | |
|
АКТ сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ № 1 за декабрь 2012 г. | |||||||||||||
|
РАСЧЕТ стоимости работ в базисных ценах | |||||||||||||
| Номер | Обоснование | Наименование видов работ и материальных ресурсов | Еди-ница изме-рения, коли-чество | Стоимость, единица измерения/всего, руб. | Трудо-затраты, чел-ч. | ||||||||
| п/п | пози-ции по сме-те | зар-плата рабо-чих | эксплуатация машин | материальные ресурсы | зимние удорожания | общая стоимость | |||||||
| всего | в т.ч. зарплата | всего | в т.ч. транспорт | общий % | всего | ||||||||
| зарплата, % | в т.ч. зарплата | ||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
Локальная смета № 1 | |||||||||||||
|
1 |
1 |
Е10-244-1 НР = 135,6 % ПН = 167,1 % |
Установка автоматических закрывателей (доводчиков) на дверинаружные входные |
10 шт. |
15 612 |
192 |
427 |
1 |
13,93 % |
2 175 |
16 231 |
7,05 | |
|
1 |
15 612 |
192 |
427 |
1 |
8,26 % |
1 290 |
16 231 |
7,05 | |||||
|
2 |
2 |
С101-96100 | Закрыватель дверной гидравлический рычажный в алюминиевом корпусе |
шт. |
80 987 |
40 |
80 987 |
||||||
|
1 |
80 987 |
40 |
80 987 |
||||||||||
| ИТОГО строительные работы (город) |
15 612 |
192 |
0 |
81 414 |
41 |
2 175 |
1 290 |
97 218 |
7,05 | ||||
| Накладные расходы (15 612 х 135,6 %) |
21 170 |
||||||||||||
| Плановые накопления (15 612 х 167,1 %) |
26 088 |
||||||||||||
| ВСЕГО |
144 476 |
||||||||||||
| Итого с накладными расходами и плановыми накоплениями |
15 612 |
192 |
0 |
81 414 |
41 |
2 175 |
1 290 |
97 218 |
7,05 | ||||
| Накладные расходы |
21 170 |
||||||||||||
| Плановые накопления |
26 088 |
||||||||||||
| ВСЕГО |
144 476 |
||||||||||||
| Временные (титульные) здания и сооружения (15 612 х 10,7 / 100) |
1 670 |
||||||||||||
| Зимние удорожания |
2 175 |
||||||||||||
| ИТОГО строительных и иных специальных монтажных работ |
148 321 |
||||||||||||
| Непредвиденные затраты (148 321 х 1 / 100) |
1 483 |
||||||||||||
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ |
149 804 |
||||||||||||
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ с учетом тендера |
149 804 |
||||||||||||
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ с учетом генуслуг |
149 804 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с введением прогрессивно возрастающих расценок и повышенных тарифных ставок (15 612 х 10 / 100 (базовая цена); 63 528 х 10 / 100 (текущая цена)) |
1 561 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с переходом работников на контрактную форму найма (15 612 х 25 / 100 (базовая цена); 63 528 х 25 / 100 (текущая цена)) |
3 903 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с выплатами стимулирующего характера ((15 612 + 1 561 + + 3 903) х 80 / 100 (базовая цена); (63 528 + 6 353 + + 15 882) х 80 / 100 (текущая цена)) |
16 861 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с выплатами за выполнение установленной рентабельности реализованной продукции ((15 612 + 1 561 + + 3 903) х 20 / 100 (базовая цена); (63 528 + 6 353 + + 15 882) х 20 / 100 (текущая цена)) |
4 215 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с выплатами стимулирующего характера инженерно-техническим и линейным работникам (21 170 х 10,6 / 100) |
2 244 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с выплатой доплат за работу с вредными и (или) опасными условиями труда (15 612 х 6 / 100) |
937 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с отчислениями на социальное страхование ((15 612 + 1 561 + + 3 903 + 16 861 + + 4 215 + 2 244 + + 937) х 34 / 100 (базовая цена); (63 528 + 6 353 + + 15 882 + 68 610 + + 17 153 + 9 131 + + 3 813) х 34 / 100 (текущая цена)) |
15 413 |
||||||||||||
| ИТОГО прочие затраты |
45 134 |
||||||||||||
| ВСЕГО стоимость |
194 938 |
||||||||||||
|
РАСЧЕТ стоимости выполненных работ в текущих ценах | ||||
| Наименование затрат | Стоимость выполненных работ и затрат, руб. | |||
| % | в базисных ценах | индекс изменения стоимости (на декабрь 2012 г.) | в текущих ценах | |
| Заработная плата |
15 612 |
4,069 2 |
63 528 | |
| Эксплуатация машин и механизмов (без перевозки грунта и мусора) |
192 |
1 049 | ||
| ИТОГО эксплуатация машин и механизмов |
192 |
1 049 | ||
| Материалы - всего |
81 373 |
426 873 | ||
| в том числе: материалы подрядчика |
426 873 | |||
| Транспорт (Сборник сметных цен (ССЦ) (части I, II, III, IV (БЕТОН), V) (соответственно РСН 8.06.101-2007, РСН 8.06.102-2007, РСН 8.06.103-2007, РСН 8.06.104-2007, РСН 8.06.105-2007, утвержденные приказом Минстройархитектуры РБ от 12.11.2007 № 364, с изменениями и дополнениями) |
41 |
6,685 7 |
274 | |
| Заготовительно-складские расходы ((355 727 + 274 / 1,2) х 2 / 100 х 1,12) |
2 % х 1,12 |
7 973 | ||
| ИТОГО заготовительно-складские расходы |
7 973 | |||
| Накладные расходы |
21 170 |
4,158 7 |
88 040 | |
| Плановые накопления |
26 088 |
3,186 7 |
83 135 | |
| ИТОГО плановые накопления |
26 088 |
83 135 | ||
| ИТОГО |
144 476 |
670 872 | ||
| Временные (титульные) здания и сооружения (15 612 х 10,7 / 100) |
10,7 |
1 670 |
5,528 9 |
9 233 |
| Зимние удорожания |
2 175 |
5,512 3 |
11 989 | |
| ИТОГО строительных и иных специальных монтажных работ |
148 321 |
692 094 | ||
| Непредвиденные затраты (148 321 х 1 / 100) |
1 |
1 483 |
4,666 2 |
6 920 |
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ |
149 804 |
699 014 | ||
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ с учетом тендера |
149 804 |
699 014 | ||
| Услуги генерального подрядчика |
4,158 7 |
|||
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ с учетом генуслуг |
149 804 |
699 014 | ||
| Прочие затраты | ||||
| Затраты, связанные с введением прогрессивно возрастающих расценок и повышенных тарифных ставок (15 612 х 10 / 100 (базовая цена); 63 528 х 10 / 100 (текущая цена)) |
10 |
1 561 |
6 353 | |
| Затраты, связанные с переходом работников на контрактную форму найма (15 612 х 25 / 100 (базовая цена); 63 528 х 25 / 100 (текущая цена)) |
25 |
3 903 |
15 882 | |
| Затраты, связанные с выплатами стимулирующего характера ((15 612 + 1 561 + 3 903) х 80 / 100 (базовая цена); (63 528 + 6 353 + 15 882) х 80 / 100 (текущая цена)) |
80 |
16 861 |
68 610 | |
| Затраты, связанные с выплатами за выполнение установленной рентабельности реализованной продукции ((15 612 + 0 + 1 561 +3 903) х 20 / 100 (базовая цена); (63 528 / 1 + 0 + 6 353 + 15 882) х 20 / / 100 (текущая цена)) |
20 |
4 215 |
17 153 | |
| Затраты, связанные с выплатами стимулирующего характера инженерно-техническим и линейным работникам (21 170 х 10,6 / 100) |
10,6 |
2 244 |
4,069 2 |
9 131 |
| Затраты, связанные с выплатой доплат за работу с вредными и (или) опасными условиями труда (15 612 х 6 / 100) |
6 |
937 |
4,069 2 |
3 813 |
| Затраты, связанные с отчислениями на социальное страхование ((15 612 + 1 561 + 3 903 + 16 861 + + 4 215 + 2 244 + 937) х 34 / 100 (базовая цена); (63 528 + 6 353 + 15 882 + 68 610 + + 17 153 + 9 131 + 3 813) х 34 / 100 (текущая цена)) |
34 |
15 413 |
62 720 | |
| ИТОГО прочие затраты |
45 134 |
183 662 | ||
| ВСЕГО стоимость |
194 938 |
882 676 | ||
| Возврат стоимости материалов от стоимости временных (титульных) зданий и сооружений (справочно) (1 670 х 15 / 100) |
15 |
251 |
5,528 9 |
1 388 |
| ВСЕГО в текущих ценах |
881 288 | |||
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ с учетом плановых накоплений |
194 687 |
882 676 | ||
| Расчет налогов и отчислений | ||||
| Фонд оплаты труда (63 528 + 6 353 + 15 882 + 68 610 + + 17 153 + 9 131 + 3 813 + (0,486 8 х х 21 170 + 0,254 2 х 26 088 + 0,2 х х 1 670 + 1 290) х 4,069 2 х х (1 + 1 / 100) + 15 612 х 4,069 2 х х 1 / 100) |
261 390 | |||
| Земельный налог | ||||
| Экологический налог, включая размещение отходов производства в пределах установленных лимитов | ||||
| Затраты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (261 390 х 0,9 / 100) |
0,9 |
2 353 | ||
| Отчисления на содержание РУП «Служба ведомственного контроля при Минстройархитектуры» | ||||
| Объем работ для статистической отчетности (882 676 + 2 353) |
885 029 | |||
| Материалы заказчика (-) | ||||
| Объем работ для налогообложения (885 029 - 1 388) |
883 641 | |||
| Налоги и отчисления от выручки (883 641 х 5 / (100 - 5)) |
5 |
46 507 | ||
| ИТОГО налогов |
48 860 | |||
| ИТОГО с налогами и отчислениями от выручки (883 641 + 46 507) |
930 148 | |||
| ИТОГО |
930 148 | |||
| Итого со статистическим коэффициентом (930 148 х 1) |
930 148 | |||
| ВСЕГО выполнено работ в текущих ценах |
930 148 | |||
| Сумма прописью: девятьсот тридцать тысяч сто сорок восемь руб. | ||||
Качество работ соответствует требованиям технических нормативных актов.
| Сдал Подрядчик (субподрядчик) |
Принял Заказчик (генподрядчик) | |
| Начальник ПТО Иванков П.И.Иванков | Начальник ПТО Кубашкин В.П.Кубашкин | |
| М.П. | М.П. | |
| Дата подписания «27» декабря 2012 г. | Дата подписания «3» января 2013 г. | |
| Документы для рассмотрения получены заказчиком (генподрядчиком) |
Документы от заказчика (генподрядчика) получены подрядчиком (субподрядчиком) | |
| «27» декабря 2012 г. | «3» января 2013 г. | |
| Инженер ПТО Красивая А.А.Красивая | Начальник ПТО Иванков П.И.Иванков |
В январе 2013 г. была обнаружена ошибка в части несоответствия объема работ и количества материала. Для корректировки допущенной ошибки сначала надо сторнировать акт сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ № 1 за декабрь 2012 г.
|
Форма С-2 | ||||
|
Коды | ||||
|
Форма по ОКУД |
0501030 | |||
| Источник финансирования Собственные средства | ||||
| Заказчик ОАО «Жилстрой», 220073, г.Минск, ул.Скрыганова, 6 УНП 158264529 по ОКЮЛП |
158264529 | |||
| Подрядчик ОАО «Домострой», 220082, г.Минск, ул.Д.Сердича, 25 УНП 168435628 по ОКЮЛП |
168435628 | |||
| Субподрядчик _______________________________________________________________________ УНП _________ по ОКЮЛП | ||||
| Объект 10-подъездный жилой дом со встроенными помещениями | ||||
|
(наименование, адрес) |
||||
| Часть объекта Глава 2. Жилой дом | ||||
|
(наименование) |
||||
|
Договор подряда (субподряда) |
номер |
254/12 | ||
|
дата |
22 |
01 |
2012 | |
|
АКТ сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ № 1-1 за январь 2013 г. (корректировка акта № 1 за декабрь 2012 г.) | |||||||||||||
|
РАСЧЕТ стоимости работ в базисных ценах | |||||||||||||
| Номер | Обоснование | Наименование видов работ и материальных ресурсов | Еди-ница изме-рения, коли-чество | Стоимость, единица измерения/всего, руб. | Трудо-затраты, чел-ч. | ||||||||
| п/п | пози-ции по сме-те | зар-плата рабо-чих | эксплуатация машин | материальные ресурсы | зимние удорожания | общая стоимость | |||||||
| всего | в т.ч. зарплата | всего | в т.ч. транс-порт | общий % | всего | ||||||||
| зарплата, % | в т.ч. зарплата | ||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
Локальная смета № 1 | |||||||||||||
|
1 |
1 |
Е10-244-1 НР = 135,6 % ПН = 167,1 % |
Установка автоматических закрывателей (доводчиков) на дверинаружные входные |
10 шт. |
15 612 |
192 |
427 |
1 |
13,93 % |
2 175 |
16 231 |
7,05 | |
|
-1 |
-15 612 |
-192 |
-427 |
-1 |
8,26 % |
-1 290 |
-16 231 |
-7,05 | |||||
|
2 |
2 |
С101-96100 | Закрыватель дверной гидравлический рычажный в алюминиевом корпусе |
шт. |
80 987 |
40 |
80 987 |
||||||
|
-1 |
-80 987 |
-40 |
-80 987 |
||||||||||
| ИТОГО строительные работы (город) |
-15 612 |
-192 |
0 |
-81 414 |
-41 |
-2 175 |
-1 290 |
-97 218 |
-7,05 | ||||
| Накладные расходы (15 612 х 135,6 %) |
-21 170 |
||||||||||||
| Плановые накопления (15 612 х 167,1 %) |
-26 088 |
||||||||||||
| ВСЕГО |
-144 476 |
||||||||||||
| Итого с накладными расходами и плановыми накоплениями |
-15 612 |
-192 |
0 |
-81 414 |
-41 |
-2 175 |
-1 290 |
-97 218 |
-7,05 | ||||
| Накладные расходы |
-21 170 |
||||||||||||
| Плановые накопления |
-26 088 |
||||||||||||
| ВСЕГО |
-144 476 |
||||||||||||
| Временные (титульные) здания и сооружения (15 612 х 10,7 / 100) |
-1 670 |
||||||||||||
| Зимние удорожания |
-2 175 |
||||||||||||
| ИТОГО строительных и иных специальных монтажных работ |
-148 321 |
||||||||||||
| Непредвиденные затраты (148 321 х 1 / 100) |
-1 483 |
||||||||||||
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ |
-149 804 |
||||||||||||
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ с учетом тендера |
-149 804 |
||||||||||||
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ с учетом генуслуг |
-149 804 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с введением прогрессивно возрастающих расценок и повышенных тарифных ставок (15 612 х 10 / 100 (базовая цена); 63 528 х 10 / 100 (текущая цена)) |
-1 561 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с переходом работников на контрактную форму найма (15 612 х 25 / 100 (базовая цена); 63 528 х 25 / 100 (текущая цена)) |
-3 903 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с выплатами стимулирующего характера ((15 612 + 1 561 + + 3 903) х 80 / 100 (базовая цена); (63 528 + 6 353 + + 15 882) х 80 / 100 (текущая цена)) |
-16 861 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с выплатами за выполнение установленной рентабельности реализованной продукции ((15 612 + 1 561 + + 3 903) х 20 / 100 (базовая цена); (63 528 + 6 353 + + 15 882) х 20 / 100 (текущая цена)) |
-4 215 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с выплатами стимулирующего характера инженерно-техническим и линейным работникам (21 170 х 10,6 / 100) |
-2 244 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с выплатой доплат за работу с вредными и (или) опасными условиями труда (15 612 х 6 / 100) |
-937 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с отчислениями на социальное страхование ((15 612 + 1 561 + + 3 903 + 16 861 + + 4 215 + 2 244 + + 937) х 34 / 100 (базовая цена); (63 528 + 6 353 + + 15 882 + 68 610 + + 17 153 + 9 131+ + 3 813) х 34 / 100 (текущая цена)) |
-15 413 |
||||||||||||
| ИТОГО прочие затраты |
-45 134 |
||||||||||||
| ВСЕГО стоимость |
-194 938 |
||||||||||||
|
РАСЧЕТ стоимости выполненных работ в текущих ценах | ||||
| Наименование затрат | Стоимость выполненных работ и затрат, руб. | |||
| % | в базисных ценах | индекс изменения стоимости (на декабрь 2012 г.) | в текущих ценах | |
| Заработная плата |
-15 612 |
4,069 2 |
-63 528 | |
| Эксплуатация машин и механизмов (без перевозки грунта и мусора) |
-192 |
-1 049 | ||
| ИТОГО эксплуатация машин и механизмов |
-192 |
-1 049 | ||
| Материалы - всего |
-81 373 |
-426 873 | ||
| в том числе: материалы подрядчика |
-426 873 | |||
| Транспорт (Сборник сметных цен (ССЦ) (части I, II, III, IV (БЕТОН), V) (соответственно РСН 8.06.101-2007, РСН 8.06.102-2007, РСН 8.06.103-2007, РСН 8.06.104-2007, РСН 8.06.105-2007, утвержденные приказом Минстройархитектуры РБ от 12.11.2007 № 364, с изменениями и дополнениями) |
-41 |
6,685 7 |
-274 | |
| Заготовительно-складские расходы ((355 727 + 274 / 1,2) х 2 / 100 х 1,12) |
2 % х 1,12 |
-7 973 | ||
| ИТОГО заготовительно-складские расходы |
-7 973 | |||
| Накладные расходы |
-21 170 |
4,158 7 |
-88 040 | |
| Плановые накопления |
-26 088 |
3,186 7 |
-83 135 | |
| ИТОГО плановые накопления |
-26 088 |
-83 135 | ||
| ИТОГО |
-144 476 |
-670 872 | ||
| Временные (титульные) здания и сооружения (15 612 х 10,7 / 100) |
10,7 |
-1 670 |
5,528 9 |
-9 233 |
| Зимние удорожания |
-2 175 |
5,512 3 |
-11 989 | |
| ИТОГО строительных и иных специальных монтажных работ |
-148 321 |
-692 094 | ||
| Непредвиденные затраты (148 321 х 1 /100) |
1 |
-1 483 |
4,666 2 |
-6 920 |
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ |
-149 804 |
-699 014 | ||
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ с учетом тендера |
-149 804 |
-699 014 | ||
| Услуги генерального подрядчика |
4,158 7 |
|||
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ с учетом генуслуг |
-149 804 |
-699 014 | ||
| Прочие затраты | ||||
| Затраты, связанные с введением прогрессивно возрастающих расценок и повышенных тарифных ставок (15 612 х 10 / 100 (базовая цена); 63 528 х 10 / 100 (текущая цена)) |
10 |
-1 561 |
-6 353 | |
| Затраты, связанные с переходом работников на контрактную форму найма (15 612 х 25 / 100 (базовая цена); 63 528 х 25 / 100 (текущая цена)) |
25 |
-3 903 |
-15 882 | |
| Затраты, связанные с выплатами стимулирующего характера ((15 612 + 1 561 + 3 903) х 80 / 100 (базовая цена); (63 528 + 6 353 + 15 882) х 80 /100 (текущая цена)) |
80 |
-16 861 |
-68 610 | |
| Затраты, связанные с выплатами за выполнение установленной рентабельности реализованной продукции ((15 612 + 0 + 1 561 +3 903) х 20 / 100 (базовая цена); (63 528 / 1 + 0 + 6 353 + 15 882) х 20 / / 100 (текущая цена)) |
20 |
-4 215 |
-17 153 | |
| Затраты, связанные с выплатами стимулирующего характера инженерно-техническим и линейным работникам (21 170 х 10,6 / 100) |
10,6 |
-2 244 |
4,069 2 |
-9 131 |
| Затраты, связанные с выплатой доплат за работу с вредными и (или) опасными условиями труда (15 612 х 6 / 100) |
6 |
-937 |
4,069 2 |
-3 813 |
| Затраты, связанные с отчислениями на социальное страхование ((15 612 + 1 561 + 3 903 + 16 861 + + 4 215 + 2 244 + 937) х 34 / 100 (базовая цена); (63 528 + 6 353 + 15 882 + 68 610 + + 17 153 + 9 131 + 3 813) х 34 / 100 (текущая цена)) |
34 |
-15 413 |
-62 720 | |
| ИТОГО прочие затраты |
-45 134 |
-183 662 | ||
| ВСЕГО стоимость |
-194 938 |
-882 676 | ||
| Возврат стоимости материалов от стоимости временных (титульных) зданий и сооружений (справочно) (1 670 х 15 / 100) |
15 |
-251 |
5,528 9 |
-1 388 |
| ВСЕГО в текущих ценах |
-881 288 | |||
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ с учетом плановых накоплений |
-194 687 |
-882 676 | ||
| Расчет налогов и отчислений | ||||
| Фонд оплаты труда (63 528 + 6 353 + 15 882 + 68 610 + + 17 153 + 9 131 + 3 813 + (0,486 8 х х 21 170 + + 0,254 2 х 26 088 + 0,2 х х 1 670 + 1 290) х 4,069 2 х (1 + 1 / / 100) + 15 612 х 4,069 2 х 1 / 100) |
-261 390 | |||
| Земельный налог | ||||
| Экологический налог, включая размещение отходов производства в пределах установленных лимитов | ||||
| Затраты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (261 390 х 0,9 / 100) |
0,9 |
-2 353 | ||
| Отчисления на содержание РУП «Служба ведомственного контроля при Минстройархитектуры» | ||||
| Объем работ для статистической отчетности (882 676 + 2 353) |
-885 029 | |||
| Материалы заказчика (-) | ||||
| Объем работ для налогообложения (885 029 - 1 388) |
-883 641 | |||
| Налоги и отчисления от выручки (883 641 х 5 / (100 - 5)) |
5 |
-46 507 | ||
| ИТОГО налогов |
-48 860 | |||
| ИТОГО с налогами и отчислениями от выручки (883 641 + 46 507) |
-930 148 | |||
| ИТОГО |
-930 148 | |||
| Итого со статистическим коэффициентом (930 148 х 1) |
-930 148 | |||
| ВСЕГО выполнено работ в текущих ценах |
-930 148 | |||
| Сумма прописью: минус девятьсот тридцать тысяч сто сорок восемь руб. | ||||
Качество работ соответствует требованиям технических нормативных актов.
| Сдал Подрядчик (субподрядчик) |
Принял Заказчик (генподрядчик) | |
| Начальник ПТО Иванков П.И.Иванков | Начальник ПТО Кубашкин В.П.Кубашкин | |
| М.П. | М.П. | |
| Дата подписания «28» января 2013 г. | Дата подписания «1» февраля 2013 г. | |
| Документы для рассмотрения получены заказчиком (генподрядчиком) |
Документы от заказчика (генподрядчика) получены подрядчиком (субподрядчиком) | |
| «28» января 2013 г. | «1» февраля 2013 г. | |
| Инженер ПТО Красивая А.А.Красивая | Начальник ПТО Иванков П.И.Иванков |
Затем необходимо составить акт сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ № 1-2 с учетом корректировки.
|
Форма С-2 | ||||
|
Коды | ||||
|
Форма по ОКУД |
0501030 | |||
| Источник финансирования Собственные средства | ||||
| Заказчик ОАО «Жилстрой», 220073, г.Минск, ул.Скрыганова, 6 УНП 158264529 по ОКЮЛП |
158264529 | |||
| Подрядчик ОАО «Домострой», 220082, г.Минск, ул.Д.Сердича, 25 УНП 168435628 по ОКЮЛП |
168435628 | |||
| Субподрядчик _______________________________________________________________________ УНП _________ по ОКЮЛП | ||||
| Объект 10-подъездный жилой дом со встроенными помещениями | ||||
|
(наименование, адрес) |
||||
| Часть объекта Глава 2. Жилой дом | ||||
|
(наименование) |
||||
|
Договор подряда (субподряда) |
номер |
254/12 | ||
|
дата |
22 |
01 |
2012 | |
|
АКТ сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ № 1-2 за январь 2013 г. (корректировка акта № 1 за декабрь 2012 г.) |
|
РАСЧЕТ стоимости работ в базисных ценах |
| Номер | Обоснование | Наименование видов работ и материальных ресурсов | Еди-ница изме-рения, коли-чество | Стоимость, единица измерения/всего, руб. | Трудо-затраты, чел-ч. | ||||||||
| п/п | пози-ции по сме-те | зар-плата рабо-чих | эксплуатация машин | материальные ресурсы | зимние удорожания | общая стоимость | |||||||
| всего | в т.ч. зарплата | всего | в т.ч. транс-порт | общий % | всего | ||||||||
| зарплата, % | в т.ч. зарплата | ||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
Локальная смета № 1 | |||||||||||||
|
1 |
1 |
Е10-244-1 НР = 135,6 % ПН = 167,1 % |
Установка автоматических закрывателей (доводчиков) на дверинаружные входные |
10 шт. |
15 612 |
192 |
427 |
1 |
13,93 % |
2 175 |
16 231 |
7,05 | |
|
1 |
15 612 |
192 |
427 |
1 |
8,26 % |
1 290 |
16 231 |
7,05 | |||||
|
2 |
2 |
С101-96100 | Закрыватель дверной гидравлический рычажный в алюминиевом корпусе |
шт. |
80 987 |
40 |
80 987 |
||||||
|
10 |
809 870 |
400 |
809 870 |
||||||||||
| ИТОГО строительные работы (город) |
15 612 |
192 |
0 |
810 297 |
401 |
2 175 |
1 290 |
826 101 |
7,05 | ||||
| Накладные расходы ((15 612 + 0) х х 135,6 %) |
21 170 |
||||||||||||
| Плановые накопления ((15 612 + 0) х х 167,1 %) |
26 088 |
||||||||||||
| ВСЕГО |
873 359 |
||||||||||||
| Итого с накладными расходами и плановыми накоплениями |
15 612 |
192 |
0 |
810 297 |
401 |
2 175 |
1 290 |
826 101 |
7,05 | ||||
| Накладные расходы |
21 170 |
||||||||||||
| Плановые накопления |
26 088 |
||||||||||||
| ВСЕГО |
873 359 |
||||||||||||
| Временные (титульные) здания и сооружения (15 612 х 10,7 / 100) |
1 670 |
||||||||||||
| Зимние удорожания |
2 175 |
||||||||||||
| ИТОГО строительных и иных специальных монтажных работ |
877 204 |
||||||||||||
| Непредвиденные затраты (877 204 х 1 / 100) |
8 772 |
||||||||||||
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ |
885 976 |
||||||||||||
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ с учетом тендера |
885 976 |
||||||||||||
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ с учетом генуслуг |
885 976 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с введением прогрессивно возрастающих расценок и повышенных тарифных ставок (15 612 х 10 / 100 (базовая цена); 63 528 х 10 / 100 (текущая цена)) |
1 561 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с переходом работников на контрактную форму найма (15 612 х 25 / 100 (базовая цена); 63 528 х 25 / 100 (текущая цена)) |
3 903 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с выплатами стимулирующего характера ((15 612 + 1 561 + + 3 903) х 80 / 100 (базовая цена); (63 528 + 6 353 + + 15 882) х 80 / 100 (текущая цена)) |
16 861 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с выплатами за выполнение установленной рентабельности реализованной продукции ((15 612 + 1 561 + + 3 903) х 20 / 100 (базовая цена); (63 528 + 6 353 + + 15 882) х 20 / 100 (текущая цена)) |
4 215 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с выплатами стимулирующего характера инженерно-техническим и линейным работникам (21 170 х 10,6 / 100) |
2 244 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с выплатой доплат за работу с вредными и (или) опасными условиями труда (15 612 х 6 / 100) |
937 |
||||||||||||
| Затраты, связанные с отчислениями на социальное страхование ((15 612 + 1 561 + + 3 903 + 16 861 + + 4 215 + 2 244 + + 937) х 34 / 100 (базовая цена)); (63 528 + 6 353 + + 15 882 + 68 610 + + 17 153 + 9 131 + + 3 813) х 34 / 100 (текущая цена)) |
15 413 |
||||||||||||
| ИТОГО прочие затраты |
45 134 |
||||||||||||
| ВСЕГО стоимость |
931 110 |
||||||||||||
|
РАСЧЕТ стоимости выполненных работ в текущих ценах | ||||
| Наименование затрат | Стоимость выполненных работ и затрат, руб. | |||
| % | в базисных ценах | индекс изменения стоимости (на декабрь 2012 г.) | в текущих ценах | |
| Заработная плата |
15 612 |
4,069 2 |
63 528 | |
| Эксплуатация машин и механизмов (без перевозки грунта и мусора) |
192 |
1 049 | ||
| ИТОГО эксплуатация машин и механизмов |
192 |
1 049 | ||
| Материалы - всего |
809 896 |
4 248 602 | ||
| в том числе: материалы подрядчика |
4 248 602 | |||
| Транспорт (Сборник сметных цен (ССЦ) (части I, II, III, IV (БЕТОН), V) (соответственно РСН 8.06.101-2007, РСН 8.06.102-2007, РСН 8.06.103-2007, РСН 8.06.104-2007, РСН 8.06.105-2007, утвержденные приказом Минстройархитектуры РБ от 12.11.2007 № 364, с изменениями и дополнениями) |
401 |
6,685 7 |
2 681 | |
| Заготовительно-складские расходы ((3 542 502 + 2 681 / 1,2) х 2 / 100 х 1,12) |
2 % х 1,12 |
79 357 | ||
| ИТОГО заготовительно-складские расходы |
79 357 | |||
| Накладные расходы |
21 170 |
4,158 7 |
88 040 | |
| Плановые накопления |
26 088 |
3,186 7 |
83 135 | |
| ИТОГО плановые накопления |
26 088 |
83 135 | ||
| ИТОГО |
873 359 |
4 566 392 | ||
| Временные (титульные) здания и сооружения (15 612 х 10,7 / 100) |
10,7 |
1 670 |
5,528 9 |
9 233 |
| Зимние удорожания |
2 175 |
5,512 3 |
11 989 | |
| ИТОГО строительных и иных специальных монтажных работ |
877 204 |
4 587 614 | ||
| Непредвиденные затраты (877 204 х 1 / 100) |
1 |
8 772 |
5,229 8 |
45 876 |
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ |
885 976 |
4 633 490 | ||
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ с учетом тендера |
885 976 |
4 633 490 | ||
| Услуги генерального подрядчика |
4,158 7 |
|||
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ с учетом генуслуг |
885 976 |
4 633 490 | ||
| Прочие затраты | ||||
| Затраты, связанные с введением прогрессивно возрастающих расценок и повышенных тарифных ставок (15 612 х 10 / 100 (базовая цена); 63 528 х 10 / 100 (текущая цена)) |
10 |
1 561 |
6 353 | |
| Затраты, связанные с переходом работников на контрактную форму найма (15 612 х 25 / 100 (базовая цена); 63 528 х 25 / 100 (текущая цена)) |
25 |
3 903 |
15 882 | |
| Затраты, связанные с выплатами стимулирующего характера ((15 612 + 1 561 + 3 903) х 80 / 100 (базовая цена); (63 528 + 6 353 + 15 882) х 80 / 100 (текущая цена)) |
80 |
16 861 |
68 610 | |
| Затраты, связанные с выплатами за выполнение установленной рентабельности реализованной продукции ((15 612 + 1 561 + 3 903) х 20 / 100 (базовая цена); (63 528 + 6 353 + 15 882) х 20 / 100 (текущая цена)) |
20 |
4 215 |
17 153 | |
| Затраты, связанные с выплатами стимулирующего характера инженерно-техническим и линейным работникам (21 170 х 10,6 / 100) |
10,6 |
2 244 |
4,069 2 |
9 131 |
| Затраты, связанные с выплатой доплат за работу с вредными и (или) опасными условиями труда (15 612 х 6 / 100) |
6 |
937 |
4,069 2 |
3 813 |
| Затраты, связанные с отчислениями на социальное страхование ((15 612 + 1 561 + 3 903 + 16 861 + + 4 215 + 2 244 +937) х 34 / 100 (базовая цена); (63 528 + 6 353 + 15 882 + 68 610 + + 17 153 + 9 131 + 3 813) х 34 / 100 (текущая цена)) |
34 |
15 413 |
62 720 | |
| ИТОГО прочие затраты |
45 134 |
183 662 | ||
| ВСЕГО стоимость |
931 110 |
4 817 152 | ||
| Возврат стоимости материалов от стоимостивременных (титульных) зданий и сооружений (справочно) (1 670 х 15 / 100) |
15 |
251 |
5,528 9 |
1 388 |
| ВСЕГО в текущих ценах |
4 815 764 | |||
| ВСЕГО строительных и иных специальных монтажных работ с учетом плановых накоплений |
930 859 |
4 817 152 | ||
| Расчет налогов и отчислений | ||||
| Фонд оплаты труда (63 528 + 6 353 + 15 882 + 68 610 + + 17 153 + 9 131 + 3 813 + (0,486 8 х х 21 170 + 0,254 2 х 26 088 + 0,2 х х 1 670 + 1 290) х 4,069 2 х (1 + 1 / / 100) + 15 612 х 4,069 2 х 1 / 100) |
261 390 | |||
| Земельный налог | ||||
| Экологический налог, включая размещение отходов производства в пределах установленных лимитов | ||||
| Затраты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (261 390 х 0,9 / 100) |
0,9 |
2 353 | ||
| Отчисления на содержание РУП «Служба ведомственного контроля при Минстройархитектуры» | ||||
| Объем работ для статистической отчетности (4 817 152 + 2 353) |
4 819 505 | |||
| Материалы заказчика (-) | ||||
| Объем работ для налогообложения (4 819 505 - 1 388) |
4 818 117 | |||
| Налоги и отчисления от выручки (883 641 х 5 / (100 - 5)) |
5 |
46 507 | ||
| Налоги и отчисления от выручки (3 934 476 х 3 / (100 - 3)) |
3 |
121 685 | ||
| ИТОГО налогов |
170 545 | |||
| ИТОГО с налогами и отчислениями от выручки (4 818 117 + 168 192) |
4 986 309 | |||
| ИТОГО |
4 986 309 | |||
| ИТОГО со статистическим коэффициентом (4 986 309 х 1) |
4 986 309 | |||
| ВСЕГО выполнено работ в текущих ценах |
4 986 309 | |||
| Сумма прописью: четыре миллиона девятьсот восемьдесят шесть тысяч триста девять руб. | ||||
Качество работ соответствует требованиям технических нормативных актов.
| Сдал Подрядчик (субподрядчик) |
Принял Заказчик (генподрядчик) | |
| Начальник ПТО Иванков П.И.Иванков | Начальник ПТО Кубашкин В.П.Кубашкин | |
| М.П. | М.П. | |
| Дата подписания «28» января 2013 г. | Дата подписания «1» февраля 2013 г. | |
| Документы для рассмотрения получены заказчиком (генподрядчиком) |
Документы от заказчика (генподрядчика) получены подрядчиком (субподрядчиком) | |
| «28» января 2013 г. | «1» февраля 2013 г. | |
| Инженер ПТО Красивая А.А.Красивая | Начальник ПТО Иванков П.И.Иванков |
В акте № 1 объем работ для налогообложения равен 883 641 руб. Эта сумма принимается в качестве базы для расчета налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) по ставке 5 %.
База для расчета налогов в акте № 1-2 - 4 818 117 руб.
Разница (увеличение) базы для налогообложения: 4 818 117 - 883 641 = 3 934 476 руб.
Согласно разъяснениям в письме Минстройархитектуры на сумму полученного увеличения должны быть начислены налоги в соответствии с действующей системой налогообложения на момент перерасчета.
Сумма налога при УСН по ставке 3 % составляет: 3 934 476 х 3 / (100 - 3) = 121 685 руб.
Сумма налога при УСН, подлежащая уплате, составляет: 46 507 + 121 685 = 168 192 руб.
Так, для заказчика сумма к оплате за январь 2013 г. составит: 4 986 309 - 930 148 = 4 056 161 руб.
29.10.2013
Татьяна Сидляревская, инженер производственно-технического отдела общества с ограниченной ответственностью «СтройМир»