Рубрики
Инструменты поиска
Сообщество
Избранное
Мой профиль
Войти
Материал помещен в архив
ПРАВОВАЯ ОСНОВА РАСЧЕТОВ С НЕРЕЗИДЕНТОМ. ПАМЯТКА УЧАСТНИКУ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В данном материале перечислены и кратко охарактеризованы основные нормативные правовые акты Республики Беларусь, которые должен знать каждый субъект хозяйствования, осуществляющий внешнеэкономическую деятельность и сталкивающийся с необходимостью расчетов с нерезидентами.
| Нормативный правовой акт | Краткая характеристика НПА | |
| 1. Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее - ГК) | В ГК расчетам посвящены три статьи: 141, 142 и 298. В соответствии со ст.141 ГК белорусский рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Республики Беларусь. Платежи на территории Республики Беларусь осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории Республики Беларусь определяются законодательством. Статья 142 ГК определяет понятие «валютные ценности». Порядок совершения сделок с валютными ценностями устанавливается законодательством (часть первая ст.142 ГК). Согласно ст.298 ГК денежные обязательства должны быть выражены в белорусских рублях. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах («специальных правах заимствования» и др.). В этом случае подлежащая оплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законодательством или соглашением сторон. Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Республики Беларусь по обязательствам допускается в случаях, порядке и на условиях, определенных законодательством. Как видим, ГК устанавливает лишь самы1е общие правила регулирования в сфере расчетов с нерезидентами. Более детальному регулированию правоотношений в сфере ВЭД, валютного регулирования и валютного контроля посвящены иные нормативные правовые акты Республики Беларусь | |
| 2. Банковский кодекс Республики Беларусь (далее - БК) | В ст.11 БК по сути продублированы нормы ст.298 ГК. В ст.19 БК закреплены взаимоотношения между банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями и государством. На банк и небанковскую кредитно-финансовую организацию могут быть возложены контроль за ведением клиентами кассовых операций, а также в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь функции агента валютного контроля. Не допускается возложение на банки и небанковские кредитно-финансовые организации, если иное не предусмотрено Президентом Республики Беларусь, функции контроля за: - осуществлением клиентами лицензируемых видов деятельности; - своевременностью и правильностью уплаты клиентами налогов, сборов (пошлин) и иных платежей в бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также страховых взносов; - соблюдением клиентами сроков выплаты работникам заработной платы и ее размерами; - соблюдением клиентами и другими лицами условий заключенных между ними договоров. Национальный банк Республики Беларусь (далее - Национальный банк) и иные государственные органы не вправе требовать от банков и небанковских кредитно-финансовых организаций выполнения не свойственных им контрольных и других функций. В ст.33 БК определены права Национального банка в области валютного регулирования и валютного контроля. Особое внимание необходимо обратить на главу 24 «Расчеты» БК. В ней закреплено, в какой форме могут проводиться расчеты, требования к форме платежных инструкций, сроки исполнения платежных инструкций, ответственность банка за неисполнение или ненадлежащее исполнение платежных инструкций, расчеты посредством платежного поручения, понятие платежного требования, платежного ордера, аккредитива, инкассо, чека, банковской платежной карточки, электронных денег и другие вопросы. Расчеты могут проводиться в безналичной или наличной форме. Под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал в безналичном порядке. Расчеты в безналичной форме проводятся в виде банковского перевода, денежного перевода, аккредитива, инкассо (ст.231 БК). Справочно В настоящее время ведется работа по внесению изменений в БК, принятию соответствующего постановления Правления Национального банка и появлению новой формы расчета - банковского платежного обязательства.Банковское платежное обязательство представляет собой инновационный способ обеспечения и финансирования операций клиентов за счет обслуживающих их банков и является безотзывным обязательством банка плательщика (импортера) перечислить банку получателя (экспортера) денежные средства в соответствии с условиями обязательства, если представленные данные по операциям клиентов соответствуют ранее установленным банками базовым условиям. В 2013 году Банковской комиссией при Международной торговой палате (ICC) были опубликованы разработанные совместно с рабочей группой SWIFT Унифицированные правила для банковских платежных обязательств (Bank Payment Obligations) | |
| 3. Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» |
Закон определяет такие термины и понятия как валютные ценности, иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте, резиденты, нерезиденты, экспорт, импорт и др. Закон устанавливает понятие валютных операций и их виды, порядок осуществления расчетов по валютным операциям, порядок осуществления текущих валютных операций и валютных операций, связанных с движением капитала, использование иностранной валюты между резидентами, порядок осуществления валютно-обменных операций, порядок осуществления валютного контроля, обязательной продажи иностранной валюты и другие вопросы | |
| 4. Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72). От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 марта 2019 г. п.20 Правил № 72 исключен, в пп.15, 17 и 18 внесены изменения на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2018 № 612 (далее - постановление № 612) |
Правила № 72 раскрывают содержание таких терминов и понятий, как банки, банки-нерезиденты, субъекты валютных операций, валюта, расчеты. Так, юридические лица-резиденты и юридические лица-нерезиденты охватываются термином «субъекты валютных операций». Валюта - белорусские рубли, иностранная валюта. Расчеты - исполнение денежного обязательства путем осуществления платежей в безналичном порядке либо в наличной форме (п.2 Правил № 72). Для определения правомерности расчетов в иностранной валюте с участием физических лиц необходимо вначале определить место совершения валютной операции. Под валютными операциями, осуществляемыми на территории Республики Беларусь, понимаются: - в части валютных операций, предусматривающих осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим передачу товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, - валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам, по которым передача и получение товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг осуществляются на территории Республики Беларусь независимо от места передачи наличных денежных средств, места перечисления и/или зачисления денежных средств по данным валютным операциям; - в части валютных операций, предусматривающих осуществление расчетов по сделкам, не предусматривающим передачу товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, - валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам, по которым передача наличных денежных средств производится на территории Республики Беларусь, зачисление наличных денежных средств осуществляется на счета в банках либо перечисление денежных средств осуществляется со счета на счет, открытые в банках; - валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам по отчуждению недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь. Под валютными операциями, осуществляемыми за пределами Республики Беларусь, понимаются все иные валютные операции, не относимые к валютным операциям, осуществляемым на территории Республики Беларусь. В случае спорности места осуществления передачи и получения товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнения работ, оказания услуг, а также места передачи наличных денежных средств считается, что местом их передачи (выполнения, оказания) является территория Республики Беларусь. Правила № 72 устанавливают порядок изменения валюты обязательств, порядок осуществления текущих валютных операций, валютных операций, связанных с движением капитала, физическими лицами и юридическими лицами. Текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами без ограничений (п.15 Правил № 72). Для проведения текущих валютных операций разрешений (лицензий) Национального банка не требуется, за исключением валютных операций, предусматривающих перевод субъектом валютных операций - резидентом (кроме банка) нерезиденту денежных средств по договорам дарения (в том числе в виде пожертвований). В соответствии с п.17 Правил № 72 субъекты валютных операций (кроме банков) осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала: - на основании разрешений Национального банка - валютные операции, указанные в п.18 Правил № 72; - без разрешений Национального банка - валютные операции, указанные в ст.10 Закона; - в уведомительном порядке - валютные операции, указанные в п.20 Правил № 72. В Правилах № 72 устанавливается порядок расчетов в белорусских рублях и в иностранной валюте между юридическими лицами - резидентами и юридическими лицами - нерезидентами, между юридическими лицами - резидентами, порядок проведения валютных операций с участием физических лиц, открытия счетов резидентов в банках-нерезидентах, операции по счетам субъектов валютных операций-нерезидентов в банках | |
| 5. Инструкция о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2007 № 1. От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 марта 2019 г. Инструкция № 1 на основании постановления № 612 утратила силу. С указанной даты нормы, регламентирующие использование наличных денежных средств при проведении валютных операций, содержатся в Правилах № 72 |
Данная Инструкция регламентирует порядок приема наличной иностранной валюты субъектами валютных операций, цели использования субъектами валютных операций наличной иностранной валюты, а также прием и использование субъектами валютных операций - нерезидентами наличных белорусских рублей; регулирует использование наличной иностранной валюты в рамках экспортно-импортных операций с нерезидентами | |
| 6. Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107. От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 июня 2019 г. действует Инструкция о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117. |
Данная Инструкция регламентирует порядок приема наличной иностранной валюты субъектами валютных операций, цели использования субъектами валютных операций наличной иностранной валюты, а также прием и использование субъектами валютных операций - нерезидентами наличных белорусских рублей; регулирует использование наличной иностранной валюты в рамках экспортно-импортных операций с нерезидентами | Инструкция устанавливает единый порядок проведения, учета, оформления кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь в наличных белорусских рублях; регулирует использование наличных белорусских рублей в рамках экспортно-импортных операций с нерезидентами |
| 7. Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 № 112. От редакции «Бизнес-Инфо» С 11 апреля 2018 г. Инструкция № 112 изложена в новой редакции постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2017 № 538 |
Все, что касается покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, в том числе и для расчетов в рамках экспортно-импортных операций с нерезидентами, регламентирует названная Инструкция. В ней определены такие термины, как субъекты валютных операций, банки, банки-нерезиденты, валютно-обменные операции, внутренний валютный рынок, внешний валютный рынок, цели покупки иностранной валюты и документы в обоснование покупки, порядок покупки, конверсии, продажи, другие вопросы | |
| 8. Инструкция о порядке выдачи разрешений и представления уведомлений, необходимых для целей валютного регулирования, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.08.2015 № 514 | Инструкция регламентирует порядок выдачи разрешений Национального банка на проведение физическими лицами - резидентами и юридическими лицами - резидентами валютных операций, связанных с движением капитала: документы, которые необходимо представить в Национальный банк для получения разрешения, срок их рассмотрения, основания для отказа; определяет порядок выдачи Национальным банком разрешений на использование иностранной валюты на территории Республики Беларусь, порядок выдачи разрешений на открытие резидентами счетов за пределами Республики Беларусь, уведомительный порядок проведения валютных операций, связанных с движением капитала | |
| 9. Указ Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» |
Указ № 178 содержит множество императивных норм, несоблюдение которых влечет серьезные штрафные санкции. Указ № 178 раскрывает такие термины и понятия, как внешнеторговый договор, внешнеторговая операция, импорт, экспорт, резиденты, нерезиденты, экспортер (импортер), товары и др. В подп.1.2 п.1 Указа № 178 определены внешнеторговые операции, на которые действие Указа № 178 не распространяется. Указом № 178 установлены сроки завершения внешнеторговых операций и порядок их исчисления, способы завершения внешнеторговых операций, особенности расчетов по экспорту в белорусских рублях, порядок расчетов по импорту, обязанность регистрации сделки, определены иные обязанности резидентов | |
| 10. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.07.2009 № 101 «О проведении внешнеторговых операций» | В постановлении установлены иные операции, на которые не распространяется действие Указа № 178, порядок расчетов в белорусских рублях по экспорту, определены таможенные процедуры для целей таможенного контроля, предусмотрены случаи, когда по экспорту выручка может не зачисляться на счета экспортеров, установлены особенности расчетов по импорту, определена дата выполнения работ (оказания услуг, получения или передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности) в случаях, не предусматривающих подписания сторонами внешнеторгового договора документов, указанных в Указе № 178 | |
| 11. Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 05.11.2011 № 1483/22 «Об установлении сроков завершения внешнеторговых операций по отдельным видам внешнеторговых договоров и условиях продления сроков завершения внешнеторговых операций» | Постановлением установлены специальные сроки завершения внешнеторговых операций по экспорту и импорту, определены условия, при соблюдении которых сроки завершения внешнеторговых операций могут быть продлены Национальным банком по заявлению резидента | |
| 12. Инструкция о порядке выдачи разрешений на продление сроков завершения внешнеторговых операций, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.04.2009 № 52. От редакции «Бизнес-Инфо» С 10 августа 2018 г. следует руководствоваться Инструкцией № 52 в редакции постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 01.08.2018 № 348 |
Инструкция регламентирует порядок выдачи разрешений на продление сроков завершения внешнеторговых операций: куда обращаться, какие документы представлять, срок рассмотрения документов, основания отказа и другие вопросы | |
| 13. Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2009 № 548/8 «О некоторых вопросах прекращения обязательств по внешнеторговым операциям при экспорте и внешнеторговым договорам при выкупе предмета лизинга» | В постановлении установлены способы неденежного прекращения обязательств при экспорте, а также способы неденежного прекращения обязательств по договору международного лизинга | |
| 14. Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2009 № 898/10 «О дате неденежного прекращения обязательств по внешнеторговым операциям при экспорте» | Постановлением установлена дата завершения внешнеторговой операции при экспорте в случае неденежного прекращения обязательств | |
| 15. Инструкция о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46 | Один из важнейших документов в сфере валютного контроля для работника банка. Инструкция раскрывает такие термины, как банк, клиент, уполномоченный работник банка, сведения, внешнеэкономический договор, субъекты валютных операций, регистрируемая сделка. В ней определены функции банков как агентов валютного контроля, документы, необходимые банку для целей валютного контроля, порядок регистрации и перерегистрации сделки, порядок исполнения банками функций агентов валютного контроля | |
| 16. Указ Президента Республики Беларусь от 17.02.2015 № 69 «Об использовании векселей» |
Указ № 69 разрешил экспортерам по экспортным внешнеторговым договорам принимать от нерезидентов в качестве оплаты векселя, выпущенные или авалированные банками-нерезидентами, соответствующими критериям, установленным Национальным банком. Учет векселей - расчетных документов по внешнеторговым договорам на регулярной основе (два и более раза в течение календарного года) вправе осуществлять банки, небанковские кредитно-финансовые организации, а также юридические лица, отвечающие требованиям Указа № 69 и включенные в реестр юридических лиц, осуществляющих учет векселей | |
| 17. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2015 № 266 | Постановлением установлены формы: - уведомления, направляемого юридическим лицом в Национальный банк Республики Беларусь для рассмотрения вопроса о включении юридического лица в реестр юридических лиц, осуществляющих учет векселей; - уведомления о включении юридического лица в реестр юридических лиц, осуществляющих учет векселей. Также названным постановлением утверждена Инструкция о порядке создания и ведения реестра юридических лиц, осуществляющих учет векселей | |
| 18. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2015 № 267 «Об установлении критериев в отношении банков-нерезидентов, выпускающих и авалирующих векселя» | Постановлением установлены критерии в отношении банков-нерезидентов, выпускающих или авалирующих векселя, принимаемые экспортерами от нерезидентов в качестве оплаты при расчетах по внешнеторговым договорам | |
| 19. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 11.05.2015 № 288 «Об установлении формы информации об учете векселей» | Постановлением установлена форма информации об учете векселей, предоставляемая в Национальный банк юридическими лицами, включенными в реестр юридических лиц, осуществляющих учет векселей |
11.10.2017
Денис Сафаревич, юрист