Материал помещен в архив

ВОПРОС (ЧТУП «РЛ»): Предприятие реализует товары медицинского назначения. Обороты по реализации этих товаров облагаются по ставке НДС 20 % и освобождаются от НДС согласно ст.94 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Каким образом формировать и выставлять ЭСЧФ в случае, если в одной накладной на отгрузку товаров есть позиции товаров, облагаемых НДС 20 % и не облагаемых НДС в соответствии со ст.94 названного выше Кодекса? Является ли нарушением выставление ЭСЧФ по оборотам, освобожденным от НДС, покупателю, вместо того чтобы выставить их только на Портал ЭСЧФ?

ОТВЕТ: В случае одновременной реализации и указания в ЭСЧФ объектов, облагаемых НДС и освобождаемых от НДС, ЭСЧФ направляется продавцом покупателю с заполнением строк 16-19; указание признака дополнительных данных «Освобождение от НДС» осуществляется только в отношении товарных позиций (видов работ, услуг, имущественных прав), подлежащих освобождению от НДС (п.37 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 (в редакции от 13.01.2017)).

Таким образом, при реализации в рамках одного оформленного первичного учетного документа объектов, облагаемых НДС и освобождаемых от НДС, ЭСЧФ направляется продавцом покупателю, а не на Портал ЭСЧФ.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 марта 2018 г. абзац 6 части первой п.37 Инструкции № 15 изложен в новой редакции постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.01.2018 № 1: «строки 17, 17.1 не заполняются». С 1 января 2019 г. Налоговый кодекс Республики Беларусь изложен в новой редакции Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З. Вопросы освобождения от НДС оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав регулируются ст.118 новой редакции данного Кодекса.

31.01.2018

Оксана Сущик, начальник отдела косвенного налогообложения инспекции Министерства по налогам и сборам по г. Минску

Ответ подготовлен по результатам интернет-семинара «Исчисление НДС и выставление ЭСЧФ»