Материал помещен в архив

ВОПРОС (ООО «ТП»): Предприятие розничной торговли в 2011 г. распределяло проценты по кредитам на остаток товаров. На начало 2012 г. имелся входящий остаток по счету 44 «Расходы на реализацию».

В 2012 г. отражение процентов по кредиту производилось проводкой Д-т 91 - К-т 66, отражение отложенного налогового актива - Д-т 09 - К-т 99, списание отложенного налогового актива проводкой Д-т 99 - К-т 09.

Каков порядок заполнения соответствующих граф отчета о прибылях и убытках и отчета об изменении капитала за 2012 г.?

ОТВЕТ: Порядок заполнения соответствующих граф отчета о прибылях и убытках и отчета об изменении капитала за 2012 г. рассмотрим на примере.

Пример Сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» на 31 декабря 2011 г. отсутствует. Прибыль торговой организации от деятельности за 2012 г. составила 200 000 млн.руб., налог на прибыль - 36 000 млн.руб., начисленный отложенный налоговый актив за 2012 г. - 55 000 млн.руб., списан отложенный налоговый актив а размере 45 000 млн.руб. Корреспонденция счетов будет следующей:   Содержание операции Дебет Кредит Сумма, млн.руб. Прибыль от деятельности за 2012 г. 90, 91 99 200 000 Начисленный налог на прибыль 99 68 36 000 Отложенный налоговый актив 09 99 55 000 Списанный отложенный налоговый актив 99 09 45 000 Реформация баланса 99 84 174 000   В отчете о прибылях и убытках за 2012 г. отражается:   Наименование показателей Код строки За 2012 г., млн.руб. Прибыль (убыток) до налогообложения 160 200 000 Налог на прибыль 170 (36 000) Изменение отложенных налоговых активов (55 000 - 45 000) 180 10 000 Изменение отложенных налоговых обязательств 190 - Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода) 200 - Чистая прибыль (убыток) 210 174 000   В отчете об изменении капитала за 2012 г. отражается:   Наименование показателей Код строки Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (гр.8), млн.руб. Чистая прибыль (убыток) (гр.9), млн.руб. Скорректированный остаток на 31 декабря 2011 г. 140 - - Чистая прибыль 151 174 000 - Остаток на 31 декабря 2012 г. 200 174 000 -

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2017 г. следует применять форму отчета о прибылях и убытках согласно приложению 2 и форму отчета об изменении собственного капитала согласно приложению 3 к Национальному стандарту бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность», утвержденному постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2016 № 104.

31.01.2013

Татьяна Рыбак, начальник главного управления регулирования бухгалтерского учета, отчетности и аудита Министерства финансов Республики Беларусь

Ответ подготовлен по результатам интернет-семинара «Порядок составления бухгалтерской отчетности»