Материал помещен в архив

ВОПРОС (ООО «СТ»): При составлении декларации (расчета) по НДС в части I раздела II по строке 15 указывается сумма налоговых вычетов, предъявленная продавцом в подписанном ЭЦП электронном счете-фактуре, или сумма налоговых вычетов, указанная в первичных документах? Будет ли совпадать бухгалтерский и налоговый учет в части налоговых вычетов по НДС?

ОТВЕТ: В части I раздела II по строке 15 налоговой декларации (расчета) по НДС указывается сумма налоговых вычетов, которая может слагаться из сумм НДС:

• предъявленных продавцами в ЭСЧФ после подписания покупателем полученного электронного счета-фактуры ЭЦП;

• принимаемых к вычету в полном объеме по основным средствам и нематериальным активам (п.7 ст.107 Налогового кодекса Республики Беларусь);

• не принятых к вычету в прошлых отчетных периодах (поздно получены первичные учетные документы; ошибки и т. п.);

• иных.

Подлежащая вычету сумма может изменяться из-за особенностей распределения сумм налоговых вычетов, производимых с учетом требований пп.2, 3 ст.106 и п.24 ст.107 названного Кодекса.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2019 г. порядок применения налоговых вычетов регламентируется ст.132 и 133 Налогового кодекса Республики Беларусь, изложенного в новой редакции Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З. С 23 февраля 2019 г. следует применять форму ЭСЧФ с изменениями, внесенными постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 3. Комментарий см. здесь.

16.06.2016

Светлана Еськова, заместитель начальника отдела косвенного налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь

Ответ подготовлен по результатам интернет-семинара «Электронные счета-фактуры по НДС»