Системы налогообложения для ИП в 2023 году

Ольга Кравчук в 1993 году окончила Белорусский государственный экономический университет (Белорусский государственный институт народного хозяйства им. В.В.Куйбышева).

Работала в ИМНС по Брестской области, возглавляла управление информационно-разъяснительной работы. Имеет большой опыт разъяснительной, консультационной работы, проведения семинаров, вебинаров. Автор статей и иных материалов по налоговой тематике в журнале «Налоги Беларуси» и других СМИ.

16.02.2023

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интернет-семинар «Системы налогообложения для ИП в 2023 году» с участием Ольги Кравчук, налогового консультанта.

Вопрос 1: Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога. Акт по результатам выполненных ему сторонней организацией работ подписан 31.12.2022, оплачен в январе 2023 г.

Можно ли его учесть в расходах ИП за январь 2023 г.? Далее...

Вопрос 2: Учитывается ли в расходах ИП при исчислении подоходного налога комиссия банка за зачисление денежных средств с использованием эквайринга? Далее...

Вопрос 3: Может ли ИП, применяющий общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога, работать без НДС в 2023 году? Далее...

Вопрос 4: Индивидуальный предприниматель уплачивает подоходный налог и учитывает доходы от реализации по принципу оплаты. Бухгалтерский учет доходов и расходов ИП ведет в программе 1С.

Необходимо ли ему вести книгу учета доходов и расходов? Далее...

Вопрос 5: Включается ли в расходы ИП транспортный налог, уплаченный ИП как физлицом, если автомобиль участвует в предпринимательской деятельности? Далее...

Вопрос 6: Должен ли ИП, оказывающий IT-услуги и применяющий общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога, уплачивать в 2023 году НДС со стоимости своих услуг, если выручка от их реализации нарастающим итогом с начала года в ноябре 2022 г. превысила 500 000 руб. без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки? Далее...

Вопрос 7: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по краткосрочному проживанию (гостиница).

Какой налог ИП должен исчислять и уплачивать с 01.01.2023? Далее...

Вопрос 8: Индивидуальный предприниматель в 2022 году применял УСН (принцип определения выручки по оплате), в 2023 году - общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога с таким же принципом определения доходов. Работы заказчику выполнены, и акт выполненных работ подписан в 2022 году. Оплата поступила в январе 2023 г.

Какой налог следует уплатить: налог при УСН по ставке 6 % либо подоходный налог по ставке 20 %? Далее...

Вопрос 9: Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога. Вид деятельности - грузоперевозки.

Включаются ли в расходы затраты по страхованию автомобиля, если автомобиль застрахован в ноябре 2022 г. на срок до ноября 2023 г.? И если да, то на основании какого первичного учетного документа? Далее...

Вопрос 10: Как определять налоговую базу для расчета подоходного налога ИП, если:

1) расходы, подтвержденные ПУД, не превышают 20 % выручки;

2) расходы, подтвержденные ПУД, превышают 20 % выручки.

Можно ли в первом случае исключить из выручки 20 % и рассчитать из полученной суммы налогооблагаемую выручку? Далее...

Вопрос 11: Какую систему налогообложения ИП следует применять при сдаче в аренду компьютерной техники? Далее...

Вопрос 12: Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога. Вид деятельности - общепит (мини-кафе).

В какой книге вести учет? Далее...

Вопрос 13: Перевозчик - ИП применяет общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога (принцип определения доходов по оплате). В январе 2023 г. было совершено четыре рейса, последний из которых оплачен заказчиком в феврале 2023 г.

Все топливо приобретено по предоплате.

Нужно ли распределять стоимость израсходованного топлива между оплаченными и неоплаченным рейсом для частичного включения расходов при исчислении налоговой базы в феврале 2023 г.? Далее...

Вопрос 14: Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога (принцип определения доходов по отгрузке).

За март 2023 г. ИП начислил:

• зарплату 1 000,00 руб. наемному работнику;

• 350,00 руб. - страховые взносы в бюджет фонда;

• 6,00 руб. - отчисления в Белгосстрах.

15.04.2023 перечислил заработную плату и все суммы обязательных платежей.

К какому кварталу отнести при исчислении налоговой базы данные расходы? Далее...

Вопрос 15: Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога. На основании документов о понесенных расходах на строительство жилья (расходы понесены в 2022 году) применен имущественный вычет в январе 2023 г. С июля 2023 г. ИП планирует перейти на применение налога на профессиональный доход.

Необходимо ли возвращать полученный имущественный вычет? Далее...

Вопрос 16: В 2022 году ИП применял общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога (принцип определения доходов по отгрузке). Акт на оплату оказанных ему в декабре 2022 г. коммунальных услуг выставлен 25.01.2023.

К какому налоговому периоду относятся данные расходы, если ИП перешел на принцип определения доходов по оплате? Далее...

Вопрос 17: Индивидуальный предприниматель в 2022 году применял УСН (определение доходов по оплате). С 2023 года он применяет общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога.

30.12.2022 перечислена предоплата по договору перевозки; услуги оказаны не были. Индивидуальный предприниматель за IV квартал 2022 г. уплатил налог. Стороны пришли к соглашению расторгнуть договор, и ИП возвратит полученные ранее денежные средства.

Как поступить с уплаченным налогом при УСН? Далее...

Вопрос 18: Индивидуальный предприниматель оказывает внутриреспубликанские грузоперевозки и уплачивает подоходный налог. До 2023 года он применял УСН. В 2019 году ИП приобрел по возмездному договору автомобиль-самосвал, 2008 года выпуска.

Можно ли стоимость автомобиля в 2023 году включить в затраты для начисления амортизации? И если да, то в каком размере? Далее...

Вопрос 19: Является ли доходом ИП пополнение расчетного счета за счет его личных средств? Далее...

Вопрос 20: В 2022 году ИП применял УСН, осуществляя деятельность по грузоперевозкам.

Какую систему налогообложения ИП вправе применять с 2023 года? Далее...

Скачать все ответы в Word.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»

Дополнительно по теме • Заполнение декларации по подоходному налогу ИП за 2023 год: примеры и разъяснения.