Справочная информация от 26.01.2023
Автор: Судиловская Н.

Ставки подоходного налога с физических лиц (на 2023 год)


 Дополнительная информацияУстановить закладкуКомментарии

Для всех отраслей

Ставки подоходного налога с физических лиц
(на 2023 год)

Наталия Судиловская

Наталия Судиловская
экономист, редактор Правовой платформы «Бизнес-Инфо»

26.01.2023

Ставки подоходного налога с физических лиц:

• с 1 января 1999 г. по 31 декабря 2019 г. см. здесь;

• с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2020 г. см. здесь;

• с 1 января 2021 г. см. здесь;

• с 1 января 2022 г. см. здесь.

 

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка Налоговая ставка Документ, устанавливающий налоговую ставку
Любые доходы, за исключением нижеперечисленных
13 %
Пункт 1 ст.214 НК

Справочно

С 1 января 2023 г. до 1 января 2025 г. облагаются подоходным налогом с физических лиц по ставке 13 % доходы физических лиц, полученные в течение календарного года по трудовым договорам от резидентов Парка высоких технологий (подп.11.3 п.11 ст.5 Закона от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»)
Доходы, исчисленные в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами
26 %
Подпункт 7.1 п.7 ст.214 НК
При установлении контролирующим органом факта: Подпункт 7.2 п.7 ст.214 НК
- неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом
- регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась Подпункт 7.3 п.7 ст.214 НК
Доходы, получаемые физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов либо деятельность, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается, от осуществления такой деятельности Подпункт 7.4 п.7 ст.214 НК
Доходы, получаемые:
20 %
Пункт 3 ст.214 НК
- индивидуальными предпринимателями от осуществления предпринимательской деятельности
- нотариусами от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности
Доходы физических лиц в виде оплаты труда, полученные по трудовым договорам (контрактам) от организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных с 1 июля 2015 г. по 31 декабря 2025 г. на территории юго-восточного региона Могилевской области и осуществляющих на указанной территории деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг), в течение 7 лет со дня начала осуществления такой деятельности
10 %
Подпункт 1.1 п.1 Указа от 08.06.2015 № 235 «О социально-экономическом развитии юго-восточного региона Могилевской области»
Доходы в виде дивидендов, полученные от резидента Парка высоких технологий участником (акционером) такого резидента Парка по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям), доли (части долей) в уставных фондах, паи (части паев) в имуществе юридических лиц (в том числе зарегистрированных за рубежом) (если законодательными актами не установлены более льготные условия налогообложения; см. пп.5 и 6 ст.214 НК)
9 %
Часть 1 п.31 Положения о Парке высоких технологий, утв. Декретом от 22.09.2005 № 12
Доходы в виде дивидендов, получаемых плательщиками, являющимися налоговыми резидентами Республики Беларусь, при условии, если в течение 3 предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации - налоговыми резидентами Республики Беларусь
6 %
Пункт 5 ст.214 НК
Доходы в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных плательщиками от организаторов азартных игр - юридических лиц Республики Беларусь, за исключением случая, установленного подп.7.3 п.7 ст.214 НК
4 %
Пункт 4 ст.214 НК
Доходы в виде дивидендов, получаемых плательщиками, являющимися налоговыми резидентами Республики Беларусь, при условии, если в течение 5 предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации - налоговыми резидентами Республики Беларусь
0 %
Пункт 6 ст.214 НК
Доходы, полученные плательщиками от сдачи физическим лицам в аренду (субаренду), наем находящихся на территории Республики Беларусь:
Фиксированные суммы
Пункт 2 ст.214, приложение 2 к НК
- жилых и (или) нежилых помещений
- машино-мест

Справочно

Областные (Минский городской) Советы депутатов имеют право уменьшать (не более чем в 2 раза) размер ставок подоходного налога с физлиц в фиксированных суммах в зависимости от категории населенного пункта, в котором находятся жилое и (или) нежилое помещения, машино-место, а также от места нахождения этих помещений, машино-места в пределах населенного пункта (ч.3 п.2 ст.214 НК)