Учет и списание дебиторской и кредиторской задолженностей 15.01.2026 автор Аналитическая редакция Правовой платформы «Бизнес-Инфо»

Когда перед составлением годовой бухгалтерской отчетности необходимо провести инвентаризацию расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, прочими дебиторами и кредиторами?

Не ранее 30 сентября.

Не ранее 31 октября.

Не ранее 30 ноября.

По какой дебиторской задолженности в бухучете создается резерв по сомнительным долгам?

С покупателями и заказчиками при реализации продукции, товаров, выполнении работ, оказании услуг.

С поставщиками при приобретении товаров, работ, услуг.

По какой дебиторской задолженности в налоговом учете не создается резерв по сомнительным долгам?

С покупателями и заказчиками при реализации (работ, услуг), имущественных прав, иных активов.

С поставщиками при приобретении товаров, работ, услуг.

Какую списанную задолженность нельзя учесть при налогообложении прибыли?

Выберите все правильные ответы.

Задолженность по займу при ликвидации заемщика.

Задолженность арендатора, по которой истек срок исковой давности.

Невозможную (нереальную) для взыскания задолженность в связи с исключением должника из ЕГР, образовавшуюся у организации при реализации товаров в период применения УСН.

В I квартале 2024 г. в связи с истечением сроков исковой давности организация списала в бухгалтерском учете дебиторскую задолженность за оказанные ею в период применения УСН услуги. Эту сумму организация не учитывала в составе внереализационных расходов в связи с ограничениями, предусмотренными абз.4 ч.2 подп.3.22 п.3 ст.175 НК. В июне должник частично погасил задолженность. Надо ли включать сумму погашенной задолженности во внереализационные доходы?

Надо.

Не надо.

Согласно договору организация перечислила поставщику предоплату за товар в июне 2023 г. Поставщик товар не поставил. В ноябре 2023 г. поставщика исключили из ЕГР. Можно ли учесть при налогообложении прибыли списанную дебиторскую задолженность?

Можно.

Нельзя.

Организация в июне 2020 г. получила товар от белорусского поставщика, но не оплатила его. В сентябре 2020 г. поставщик выставил претензию. В октябре 2020 г. организация дала ему ответ, в котором признала свой долг. Когда организация должна списать кредиторскую задолженность и учесть ее при налогообложении прибыли?

В июне 2023 г.

В сентябре 2023 г.

В октябре 2023 г.

Организация списала в бухучете кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности, образовавшуюся в связи с осуществлением затрат, не учитываемых при налогообложении прибыли. Включается ли она во внереализационные доходы?

Да.

Нет.

У организации числится кредиторская задолженность в иностранной валюте перед нерезидентом за приобретенные товары. По какому курсу следует ее списать в связи с истечением срока исковой давности?

По курсу Нацбанка на дату образования.

По курсу Нацбанка на дату истечения срока исковой давности.

По курсу Нацбанка на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности.

Начисляется ли при списании кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив?

Начисляется отложенный налоговый актив.

Начисляется отложенное налоговое обязательство.

Не начисляется.

Справочно

В ответах использованы положения следующих НПА:

НК;
ГК;
Закона от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности»;
Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Влияние изменений курсов иностранных валют», утв. постановлением Минфина от 26.12.2022 № 61;
Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Инвентаризация активов и обязательств», утв. постановлением Минфина от 31.10.2025 № 126;
Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утв. постановлением Минфина от 30.09.2011 № 102;
Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утв. постановлением Минфина от 29.06.2011 № 50;
Инструкции по бухгалтерскому учету отложенных налоговых активов и обязательств, утв. постановлением Минфина от 31.10.2011 № 113;
письма МНС от 29.08.2019 № 2-2-10/01952 «О резервах по сомнительным долгам в налоговом учете».

Настройте параметры использования файлов cookie

Учет и списание дебиторской и кредиторской задолженностей

Поздравляем!