Учет затрат при исчислении налога на прибыль

Ольга Кравчук в 1993 году окончила Белорусский государственный экономический университет (Белорусский государственный институт народного хозяйства им. В.В.Куйбышева). Работала в ИМНС по Брестской области, возглавляла управление информационно-разъяснительной работы. Имеет большой опыт разъяснительной, консультационной работы, проведения семинаров, вебинаров. Автор статей и иных материалов по налоговой тематике в журнале «Налоги Беларуси» и других СМИ.

22.05.2025

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интервью по теме «Учет затрат при исчислении налога на прибыль» с участием Ольги Кравчук, специалиста по бухгалтерскому и налоговому учету.

Вопрос 1: Организация приобрела жалюзи в арендованное помещение.

Можно ли стоимость жалюзи отнести на затраты? Далее...

Вопрос 2: Работник получает оплату за наставничество (обучение другого работника) в процентном выражении от оклада.

Можно ли данные расходы учитывать при налогообложении прибыли? Далее...

Вопрос 3: Работник направлен в командировку с 28 марта по 2 мая 2025 г. В данный период было два праздничных дня (29 апреля и 1 мая). В эти дни работник не работал, но проживал в месте командирования.

Вправе ли организация учесть расходы по проживанию командированного работника в выходные дни при исчислении налога на прибыль? Далее...

Вопрос 4: При увольнении работника в связи с призывом на военную службу ему выплачивается выходное пособие в размере среднего заработка за 30 дней.

Учитывается ли выходное пособие при исчислении налога на прибыль? Далее...

Вопрос 5: Плательщик налога на профессиональный доход оказывает организации с помощью сети Интернет услуги по разработке макетов для ее социальных сетей.

Достаточно ли акта выполненных работ для включения стоимости этих работ (услуг) в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли? Далее...

Вопрос 6: Организация пользуется услугами Яндекс.Такси для передачи документов контрагентам. Услуги по перевозке корреспонденции оплачивает в безналичной форме.

Относятся ли расходы по оплате данных услуг на затраты для целей налогообложения? Необходимо ли выписывать ТТН-1 при передаче документов водителю такси? Далее...

Вопрос 7: Организация, возводившая торговый центр, после ввода его в эксплуатацию обязана была построить светофорный объект и ограждение к нему, а также расширить асфальтобетонное покрытие. Затраты на возведение светофора, ограждения и асфальтобетонного покрытия безвозмездно переданы эксплуатирующим организациям по актам С-17.

Вправе ли организация учесть данные расходы при налогообложении прибыли? Далее...

Вопрос 8: Организация является профессиональным участником рынка ценных бумаг. В рамках дилерской деятельности осуществляет от своего имени и за свой счет покупку и продажу акций открытых акционерных обществ Республики Беларусь.

В 2011-2023 гг. в рамках дилерской деятельности она приобрела простые (обыкновенные) акции ОАО. В 2025 году выпуск акций ОАО был аннулирован в результате ликвидации акционерного общества по причине банкротства. Имущества у ОАО хватило на удовлетворение только части требований кредиторов.

Бухгалтерской проводкой в день аннулирования выпуска учетная (балансовая) стоимость акций списана на счет 90-10 «Внереализационные расходы».

Вправе ли организация отнести стоимость аннулированных акций к внереализационным расходам согласно подп.3.52 п.3 ст.175 НК и учесть при исчислении налога на прибыль? Далее...

Вопрос 9: Организация для переоценки основного средства (автомобиля) по состоянию на 01.01.2025 привлекает оценщика.

При исчислении налога на прибыль включается ли стоимость оказанных услуг по оценке в состав затрат или внереализационных расходов? Далее...

Вопрос 10: Строительная организация оформила подписку на журнал «Служба спасения».

К каким расходам отнести подписку и как она учитывается при налогообложении? Далее...

Вопрос 11: Строительная организация проводила текущий ремонт в жилом доме. После его окончания владелец квартиры обратился в страховую организацию, в которой застрахована квартира, для возмещения ущерба, нанесенного его имуществу во время проведения ремонтных работ. Страховая организация произвела выплаты владельцу и выставила их к возмещению строительной организации.

Учитывается ли у строительной организации сумма возмещенного ущерба при налогообложении? Далее...

Вопрос 12: Руководитель в выходной день взял в аренду оборудование, чтобы использовать его для выполнения работ на следующий рабочий день.

Можно ли сумму арендной платы учесть при налогообложении? Далее...

Вопрос 13: Организация приобретает трудовые книжки для вновь принятых работников. Стоимость трудовой книжки удерживается из заработной платы.

Учитывается ли удержанная сумма при налогообложении? Далее...

Вопрос 14: Как учесть при налогообложении прибыли следующие расходы организации:

1) стоимость букетов, кондитерских изделий при проведении встреч с ветеранами на День Победы, организованных на основании приказа руководителя. Как документально отразить такие расходы;

2) расходы по нанесению мурала (картины, посвященной 9 Мая) на фасад дома, принадлежащий ЖКХ, по распоряжению горисполкома к 9 Мая (не оформлены как спонсорская помощь)? Далее...

Вопрос 15: Организация занимается изготовлением очков. Для получения бессрочного государственного регистрационного удостоверения на изготовление очков понесены расходы по оплате стоимости проведения испытаний, а также стоимости очков, переданных для их проведения.

Можно ли эти расходы учесть при налогообложении прибыли в составе затрат? Далее...

Скачать все ответы в Word.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»