Учет затрат при исчислении налога на прибыль

Ольга Кравчук в 1993 году окончила Белорусский государственный экономический университет (Белорусский государственный институт народного хозяйства им. В.В.Куйбышева). Работала в ИМНС по Брестской области, возглавляла управление информационно-разъяснительной работы. Имеет большой опыт разъяснительной, консультационной работы, проведения семинаров, вебинаров. Автор статей и иных материалов по налоговой тематике в журнале «Налоги Беларуси» и других СМИ.

18.05.2026

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интервью по теме «Учет затрат при исчислении налога на прибыль» с участием Ольги Кравчук, эксперта по бухгалтерскому и налоговому учету.

Вопрос 1: В связи с проведением традиционного зимнего спортивного праздника «Минская лыжня» для доставки работников организации командирован водитель автомобиля предприятия в выходной день.

Учитываются ли в составе затрат при исчислении налога на прибыль расходы по возмещению командировочных расходов, сохранению заработной платы за день командировки водителю? Далее...

Вопрос 2: Коммерческая организация направила сотрудника на семинар, связанный с его должностными обязанностями, в пределах города - места работы.

Может ли сотрудник воспользоваться услугами корпоративного такси для поездок из дома до места проведения семинара? Правомерно ли учесть такие затраты при налогообложении прибыли? Далее...

Вопрос 3: Организация выполняет модернизацию тепловых сетей хозспособом, которая частично финансируется за счет бюджетных средств. После ввода объекта в эксплуатацию амортизационные отчисления, начисленные по части модернизации, оплаченной бюджетными средствами, будут относиться на счет 91-1 «Прочие доходы».

Учитываются ли данные амортизационные отчисления при исчислении налога на прибыль? Далее...

Вопрос 4: Организация стала победителем по результатам аукциона (выполнение строительных работ) и теперь должна возместить затраты по его проведению.

Куда отнести расходы (затраты или внереализационные расходы) и как учесть при налогообложении прибыли? Далее...

Вопрос 5: Сотрудники обязаны проходить аттестацию руководителей и специалистов в РУП «Белстройцентр». Для сдачи квалификационного экзамена приобретаются конспекты для самоподготовки и попытки тестирования.

Как учесть данные расходы при налогообложении? Далее...

Вопрос 6: Для выполнения строительно-монтажных работ в организацию привлечены иностранные граждане. Для их проживания арендован жилой дом.

Как участвуют при налогообложении арендная плата за дом, стоимость возмещаемых арендодателю коммунальных услуг? Далее...

Вопрос 7: Организация доставляет рабочих с места жительства к месту работы собственным транспортом. Автобус используется только для доставки рабочих. Стоимость расходов по доставке (ГСМ, амортизация автобуса, зарплата водителя) включается в затраты как прочие нормируемые расходы в пределах 1 %.

Как участвуют при налогообложении расходы по ремонту автобуса? Далее...

Вопрос 8: Организация приобрела трактор, который используется в производственной деятельности и для оказания услуг другим юридическим лицам.

Можно ли по нему применить инвестиционный вычет? Далее...

Вопрос 9: Сотрудник направлен в командировку в США. При покупке с корпоративной карты обратного билета из Москвы в Минск ошибся с датой и купил билет на день раньше, чем прилет из Нью-Йорка в Москву. После обнаружения ошибки билет сдан и приобретен новый с правильной датой. Штраф авиакомпании за возврат билета составил 80 % стоимости первоначального билета, а 20 % вернулось организации на карт-счет.

Относится ли сумма штрафа на внереализационные расходы, не учитываемые при налогообложении? Далее...

Вопрос 10: Сотрудник из г. Пинска направлен в командировку в Германию. Приобретенные авиабилеты Минск - Стамбул, Стамбул - Нюрнберг оплачены корпоративной картой. Вылет из Минска задержали на 8 ч. (из подтверждения есть только скрины табло вылетов), в связи с этим сотрудник опоздал на стыковочный рейс из Стамбула и сделал возврат этого билета, а по прилете в Стамбул приобрел новый билет. Из стоимости билета 700 руб. авиакомпания вернула 150 руб. Оставшаяся сумма - штраф за возврат в день рейса.

Как отразить при налогообложении сумму штрафа 550 руб. и сумму возврата 150 руб.? Далее...

Вопрос 11: Общество с ограниченной ответственностью в связи с проведением корпоративного мероприятия на Новый год для работников понесло расходы по аренде зала, оплате питания, музыкального сопровождения, ведущего, фотографа. Приказ и смета на проведение мероприятия документально не оформлены.

Имеет ли право организация отнести данные расходы на затраты? Какие последствия для ООО, если на подобные мероприятия не делали приказы и сметы? Далее...

Вопрос 12: Предприятие сделало предоплату ИП - поставщику материалов (пиломатериалов) в декабре 2022 г. Частично пиломатериалы поставлены, часть денежных средств возвращена. Однако остался долг в сумме 2 372,00 руб. В настоящее время ИП не осуществляет деятельность, возможности вернуть предприятию денежные средства нет. В связи с истечением срока исковой давности дебиторская задолженность списана в IV квартале 2025 г.

Является ли эта сумма расходов учитываемой при налогообложении при расчете налога на прибыль? Далее...

Вопрос 13: Можно ли стоимость кастрюль, мисок, посуды отнести на затраты, учитываемые при налоге на прибыль, если есть специально оборудованная комната для приема пищи? Далее...

Вопрос 14: Общество с ограниченной ответственностью в связи со встречей представителей поставщика из Китая понесло расходы по оплате услуг переводчика, гостиницы, ресторана и пр. Приказ и смета на проведение мероприятия документально не оформлены.

Имеет ли право ООО отнести данные расходы на затраты? Какие последствия возникают в связи с отсутствием приказа и сметы? Далее...

Вопрос 15: Городское унитарное предприятие жилищно-коммунального хозяйства (не бюджетная организация) во исполнение подп.1.10 п.1 Указа от 16.05.2023 № 138 «Об аренде и безвозмездном пользовании имуществом» перечисляет в местный бюджет 100 % полученной арендной платы за помещения, по которым отсутствует государственная регистрация.

Включаются ли данные суммы полученной арендной платы в состав затрат при исчислении налога на прибыль? Далее...

Скачать все ответы в Word.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»