Удержание подоходного налога с физических лиц в 2024 году

Наталья Борисенко окончила с отличием Минский высший радиотехнический колледж в 1994 году и Белорусский национальный технический университет в 2000 году. С 1999 года работала главным бухгалтером в коммерческих структурах (оптовая и розничная торговля, строительство, транспортные услуги). В 2013 году получила квалификационный аттестат аудитора. В настоящее время работает в качестве аудитора - индивидуального предпринимателя и в должности главного бухгалтера. Автор материалов по бухгалтерской и налоговой тематике на Правовой платформе «Бизнес-Инфо», в периодических изданиях.

18.10.2024

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интернет-семинар «Удержание подоходного налога с физических лиц в 2024 году» с участием Натальи Борисенко, аудитора.

На семинаре получены ответы на вопросы:

• об объектах налогообложения подоходным налогом;

• о доходах, освобождаемых от подоходного налога;

• о порядке предоставления налоговых вычетов и уплаты налога.

Вопрос 1: Организация на протяжении нескольких лет предоставляет работнице (основное место работы) имущественный вычет на строительство квартиры долевым способом с привлечением кредитных средств. Договор на строительство квартиры и кредит оформлены на мужа. Работница с мужем развелась.

Можно ли ей предоставить имущественный вычет в отношении расходов на погашение кредита после развода? Далее...

Вопрос 2: Работник организации заключил договор добровольного страхования медицинских расходов со страховой организацией Республики Беларусь и уплатил страховой взнос. Расходы по уплате страховых взносов по добровольному страхованию медицинских расходов наниматель возместил работнику. Указанные расходы организации - доход работника.

Какую льготу при налогообложении таких доходов организация должна учитывать:

• установленную п.24 ст.208 НК в размере 5 395 руб.;

• установленную абз.2 ч.1 п.23 ст.208 НК в размере 3 151 руб.? Далее...

Вопрос 3: У работника организации двое несовершеннолетних детей. Он развелся с женой и платил алименты на содержание детей, а в сентябре 2024 г. принес решение суда, по которому один сын остается жить с папой, второй - с мамой, удержание алиментов отменено.

Признается ли второй ребенок иждивенцем для работника? Какой стандартный вычет на детей нужно применять: 51 руб. на одного ребенка или 97 руб. на каждого? Далее...

Вопрос 4: Работнику предоставляется стандартный налоговый вычет на супругу, которая находится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет, как на иждивенца в размере 51 руб. С 1 апреля 2024 г. супруга прервала отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет и вышла на работу на 0,25 ставки. Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет выплачивается ей в полном размере, она же фактически и осуществляет уход за ребенком в возрасте до 3 лет.

Сохраняется ли право работника на стандартный налоговый вычет по подоходному налогу после выхода супруги на работу? Далее...

Вопрос 5: Работница принесла документы на имущественный вычет в 2024 году. На учете нуждающихся состояла вместе с мужем и детьми с 2017 года. Квартиру построили в 2018 году. Кредит и квартира оформлены на мужа. В 2022 году работница развелась, имущество не делили, кредит не переоформляли. За 2023 год в квитанциях указан кредитополучатель - муж и плательщик - муж, а 2024 году кредитополучатель - муж, а плательщик - работница организации.

Можно ли принять к вычету все квитанции или только те, где плательщик - работница? Далее...

Вопрос 6: Удерживается ли подоходный налог с суммы единовременной выплаты на оздоровление при предоставлении трудового отпуска работнику в соответствии со ст.182 ТК (организация государственной формы собственности, но не бюджетная)? Далее...

Вопрос 7: Ребенок работника учится в г. Москве, получает первое высшее образование на платной основе.

Можно ли родителю по месту основной работы в Беларуси предоставить социальный налоговый вычет по подоходному налогу? Какие документы для этого необходимы? Далее...

Вопрос 8: Учредители в октябре 2024 г. приняли решение о распределении прибыли и выплате дивидендов за 2017-2022 гг. Последний раз прибыль распределялась за 2016 год в марте 2017 г.

Все ли дивиденды (за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 и 2022 гг.) будут облагаться по ставке подоходного налога 0 %? Можно ли применить ставку 0 %, если выплата будет проводиться частями в 2024-2025 гг.? Далее...

Вопрос 9: Работница представила в бухгалтерию по месту основной работы договор с банком на льготный кредит на покупку квартиры. Договор был оформлен в 2015 году.

Имеет ли она право на имущественный вычет? С какого времени начислять вычет? Проценты входят в размер предоставляемого вычета или только основной долг? Далее...

Вопрос 10: Работник, ребенок которого получает высшее образование на дневном отделении в БГУ, представил справку с места учебы о том, что ребенок является обучающимся 4-го курса дневной формы получения образования и получает высшее образование за счет средств республиканского бюджета, слово «первое» не указано.

Можно ли на основании такой справки предоставить социальный вычет по подоходному налогу и стандартный вычет как на иждивенца? Далее...

Вопрос 11: У работницы двое детей: в возрасте 10 лет и старше 18 лет. Старший получает первое высшее образование в вузе Республики Беларусь на платной основе (работница представила копию справки из учреждения образования).

В каком размере ей предоставляются стандартные налоговые вычеты на каждого ребенка? Можно ли принять копию справки из вуза? Далее...

Вопрос 12: Медицинским работникам, приехавшим на работу в районы, подвергшиеся радиоактивному загрязнению в результате аварии на Чернобыльской АЭС, и работающим по контрактной форме найма, выдается единовременное пособие в размере, определенном с применением коэффициентов к базовой величине на день выплаты, согласно приложению к постановлению Совмина от 30.11.1998 № 1842 в зависимости от зоны загрязнения и срока действия контракта (п.4 постановления № 1842).

Финансирование затрат на выплату единовременного пособия осуществляется за счет средств, выделяемых из республиканского бюджета на ликвидацию последствий аварии на Чернобыльской АЭС.

Облагается ли это пособие подоходным налогом?

Какой код дохода применяется для заполнения сведений о доходах физических лиц? Какой код дохода, освобождаемого от подоходного налога с физических лиц (код льготы), в случае, если пособие облагается подоходным налогом? Далее...

Вопрос 13: У работницы, которая является одиноким родителем, ребенок 19 лет. Он получает первое высшее образование на бюджетной основе.

В каком размере предоставлять сотруднице стандартный налоговый вычет на ребенка? Далее...

Скачать все ответы в Word.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»