УГОЛОВНАЯ И АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ОБ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВЕ)

В настоящей статье характеризуются современное белорусское законодательство об экономической несостоятельности (банкротстве), нарушения этого законодательства, влекущие уголовную и административную ответственность, анализируются сведения о количестве лиц, осужденных и оправданных в Республике Беларусь с 2000 г. по 2012 г. за криминальное банкротство по ст.238-240 Уголовного кодекса РБ (далее - УК), исследуются признаки преступлений, предусмотренных указанными статьями УК, равно как и неправомерных деяний при принятии мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) или при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства), изложенные в ст.12.13 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - КоАП). Рассматриваются вопросы отграничения указанных преступлений и административных правонарушений друг от друга и от схожих правонарушений, а также приводятся данные о практике применения хозяйственными судами и Комитетом государственного контроля РБ (далее - Комитет госконтроля РБ) административной ответственности по делам о неправомерных деяниях, сопряженных с экономической несостоятельностью (банкротством).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 марта 2021 г. действует новый КоАП от 06.01.2021 № 91-З. Комментарии см. здесь.

1. Банкротство как финансово-экономическое состояние субъекта экономической деятельности, свойственное рыночной экономике

Институт банкротства (экономической несостоятельности) присущ государствам с рыночной экономикой вне зависимости от их экономического положения.

Банкротство имеет как отрицательные, так и положительные стороны. Так, к положительной можно отнести уход с рынка неэффективно работавших субъектов экономической деятельности. Ликвидация таких хозяйствующих субъектов - благо для экономики, потому что высвобождающиеся людские и иные ресурсы могут использоваться более эффективно действующими субъектами экономической деятельности.

Однако экономическая несостоятельность (банкротство) - проблема не только конкретного субъекта экономической деятельности. Банкротство имеет негативные последствия как для владельца бизнеса, так и для его работников и членов их семей, для юридических лиц - кредиторов банкрота-должника, для бюджета, в т.ч. прямые и косвенные (рост безработицы и социальной напряженности, увеличение числа суицидов, преступлений и др.). В связи с этим в правовых государствах с рыночной экономикой экономическая несостоятельность (банкротство) и связанные с ней санация и (или) прекращение деятельности неэффективно действующих хозяйствующих субъектов подвергаются детальной правовой регламентации.

Проблема экономической несостоятельности (банкротства) актуальна и для Республики Беларусь.

Действующее в стране законодательство об экономической несостоятельности (банкротстве) (Гражданский кодекс РБ (далее - ГК), Закон РБ от 13.07.2012 № 415-З «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон № 415-З), Указ Президента РБ от 05.02.2013 № 63 «О некоторых вопросах правового регулирования процедур экономической несостоятельности (банкротства)») и другие законодательные и подзаконные нормативные правовые акты обеспечивают в случае экономической несостоятельности хозяйствующего субъекта защиту экономических интересов субъектов хозяйствования (как должников, так и кредиторов), их работников, равно как и защиту социально-экономических интересов общества и государства.

Указанные интересы обеспечивают также меры уголовной и административной ответственности.

Общественно опасные посягательства на урегулированные правом отношения, складывающиеся в экономической деятельности в связи с банкротством, или то, что именуется также «криминальным банкротством», предусмотрены УК в:

• статье 238 «Ложная экономическая несостоятельность (банкротство)»;

• статье 239 «Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства)»;

• статье 240 «Преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство)»;

• статье 241 «Препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам)».

Статистические данные Министерства юстиции РБ указывают на следующую динамику судимости за криминальное банкротство (таблица 1).

Общее количество лиц, осужденных за истекшие 13 лет за все преступления, отнесенные к группе криминального банкротства, равное 18, едва ли можно назвать большим. Если прибавить к ним 6 человек, признанных виновными в совершении преступлений данной группы, в отношении которых судами первой или кассационной инстанций уголовные дела прекращены по нереабилитирующим основаниям (в 2005 г. - 1 человек, в 2006 г. - 1 и в 2012 г. - 4), то и в этом случае их количество в среднем не превысит 2 человек в год. При этом реально существующее в экономической практике сокрытие экономической несостоятельности (банкротства) (ст.239 УК), согласно судебной статистике, отсутствует вовсе. За такое деяние в Республике Беларусь не осуждено ни одного человека, ни одного уголовного дела об этом преступлении не было прекращено по нереабилитирующим основаниям. В течение 2000-2012 гг. по немногочисленным уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ст.238-240 УК, не было вынесено ни одного оправдательного приговора.

Представляется, что фактический уровень криминального банкротства отличается от фиксируемого судебной статистикой: статистические данные отражают лишь верхушку айсберга.

Причины высокой латентности этих преступлений обусловлены несколькими факторами, среди которых специалистами называются, в частности, и невнимание к ним со стороны органов финансовых расследований, прокуратуры, других правоохранительных и контролирующих государственных органов, и невысокий уровень профессионализма должностных лиц указанных органов, призванных противодействовать криминальному банкротству, и сложности доказывания по делам этой категории, связанные с необходимостью знания указанными должностными лицами законодательства о банкротстве, норм финансового и иных отраслей права экономического блока (примечание 2).

Одной из причин отсутствия в данных судебной статистики сведений об осуждениях за преступление, предусмотренное ст.239 УК, может быть имеющаяся в Республике Беларусь практика необоснованного перевода этих преступлений в разряд хищений (см. подробнее раздел 4 настоящей статьи).

2. Неблагоприятная экономическая ситуация как фактор, способствующий экономической несостоятельности (банкротству) хозяйствующих субъектов

Кризисные явления в мировой финансово-экономической сфере, характерные в настоящее время и для Беларуси, объективно ведут к увеличению числа организаций и индивидуальных предпринимателей, экономическая несостоятельность которых будет приобретать устойчивый характер.

После кризиса 2010-2011 гг., девальвации белорусского рубля в 2011 г. национальная экономика в определенной мере окрепла, и в 2012 г. убыточными были 406 организаций (или 4,8 % от общего количества) против 425 организаций (5 %) в 2011 г. Таким образом, за 2012 г. количество убыточных предприятий уменьшилось на 4,5 % по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. При этом сумма чистого убытка убыточных организаций снизилась до 3,3 трлн.руб., что на 47,2 % меньше, чем в 2011 г. Чистый убыток в сумме свыше 500 млн.руб. получили 318 организаций, или 78,3 % от общего количества убыточных организаций.

Вместе с тем темпы роста выручки от реализации и себестоимости реализованной продукции были выше темпа роста прибыли от реализации продукции, что привело к снижению уровня рентабельности. Значительными остаются удельный вес организаций, испытывающих постоянные финансовые трудности, и суммы бюджетных ассигнований на покрытие убытков и возмещение текущих затрат. Сохраняется высокий процент организаций, имеющих просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность.

Увеличились просроченные кредиторская и дебиторская задолженности в общем объеме задолженности (на 1 января 2013 г. по сравнению с 1 января 2012 г. соответственно в 1,3 и 1,4 раза), на 1 января 2013 г. просроченную кредиторскую задолженность имели 59 % организаций (годом ранее - 59,2 %), просроченную дебиторскую задолженность - 68 % организаций (годом ранее - 68,3 %).

В целом макроэкономическая ситуация в Республике Беларусь в январе 2013 г. по сравнению с январем 2012 г. характеризовалась замедлением темпов экономического роста, уменьшением объемов продукции промышленного производства и сельского хозяйства, дальнейшим снижением инвестиционной активности на фоне роста потребительских расходов, нарастанием дисбаланса во внешней торговле, что выразилось в преобладании импорта над экспортом.

Увеличились объемы запасов готовой продукции на складах организаций при снижении их уровня в среднемесячном объеме производства. Если на 1 января 2013 г. запасы составляли 56,5 % месячного объема промышленного производства, то на 1 февраля 2013 г. - 67,9 %, а на 1 марта 2013 г. - уже 75,2 %. За последние годы это максимальное значение затоваренности белорусских предприятий. По-прежнему основная причина большого количества запасов - выпуск промышленными предприятиями объемов продукции, не обеспеченных соответствующими объемами заказов на внутреннем и внешнем рынках, недостаточная конкурентоспособность отдельных видов отечественной продукции.

Сохранение подобных тенденций в промышленном секторе только увеличит дебиторскую и кредиторскую задолженности организаций, а также складские запасы готовой продукции (примечание 3).

В непростой финансово-экономической ситуации, в которой находится национальная экономика, воспользоваться легальными процедурами признания (объявления) банкротом пожелают не только те, кто действительно экономически несостоятелен. Возможны злоупотребления данным правом, для пресечения которых и предназначена ст.238 УК.

3. Ложная экономическая несостоятельность (банкротство)

В ст.238 «Ложная экономическая несостоятельность (банкротство)» УК преступлением признается подача индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица в хозяйственный суд заявления должника о своей экономической несостоятельности (банкротстве) (далее - заявление должника), иных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер, в целях признания этого должника экономически несостоятельным (банкротом) (ложная экономическая несостоятельность (банкротство)).

В данном случае имеется в виду ситуация, когда субъект экономической деятельности де-факто не является экономически несостоятельным (банкротом). Он в состоянии удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам в полном объеме на дату обращения в хозяйственный суд с указанным заявлением, обязательства, вытекающие из трудовых и связанных с ними отношений, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, т.е. налогов, сборов (пошлин) и иных платежей в республиканский и местные бюджеты, в т.ч. в государственные целевые бюджетные фонды, а также в государственные внебюджетные фонды, которые должник обязан уплатить в соответствии с законодательством, включая суммы бюджетных займов, бюджетных ссуд, административные взыскания в виде штрафов, а также штрафы, налагаемые в соответствии с уголовным законодательством (ст.61 ГК, ст.1 Закона № 415-З). В соответствии со ст.6 Закона № 415-З состав и размер платежных обязательств, а также обязательств, вытекающих из трудовых и связанных с ними отношений, определяются на момент подачи в хозяйственный суд заявления должника.

Однако в силу собственных корыстных интересов (например, нежелание рассчитываться по долгам) субъект экономической деятельности выдает себя за банкрота. Чтобы подтвердить этот статус в официальном порядке в решении хозяйственного суда, он обращается в хозяйственный суд с заявлением должника и представляет ложные сведения, указывающие якобы на его неплатежеспособность, имеющую или приобретающую устойчивый характер.

Справочно Экономическая несостоятельность - это неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда об экономической несостоятельности с санацией должника (решение о санации), а банкротство - неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда о банкротстве с ликвидацией должника - юридического лица, прекращением деятельности должника - индивидуального предпринимателя (решение об открытии ликвидационного производства) (ст.1 Закона № 415-З).

Другими словами, субъект экономической деятельности в заявлении должника представляет суду ложную информацию, из которой следует, что он якобы будет не в состоянии в установленный срок исполнить названные выше обязательства ввиду своей неплатежеспособности, приобретающей устойчивый характер. Наряду с указанными сведениями в качестве ложных могут быть представлены документы, свидетельствующие о том, что руководители организаций, собственник имущества унитарного предприятия, учредители (участники) юридического лица, индивидуальные предприниматели, государственные органы в пределах своей компетенции в порядке, установленном законодательством, якобы разработали меры по досудебному оздоровлению (а должник якобы осуществил эти меры). В качестве ложных могут быть представлены сведения и о том, что перечисленные лица или государственные органы якобы приняли решение о нецелесообразности проведения досудебного оздоровления должника, хотя в действительности такое решение не принималось (ст.28 Закона № 415-З).

Ложные сведения излагаются виновным не только в заявлении должника, но и в других документах, которые он в таком случае обязан представить суду наряду с заявлением должника (список кредиторов и должников заявителя с расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженностей, бухгалтерский баланс за последние 4 квартала или заменяющие его документы, документы о составе и стоимости имущества должника - индивидуального предпринимателя или их нотариально удостоверенные копии и др.) (ст.28 Закона № 415-З).

При наличии обстоятельств, указанных в части второй ст.9, частях второй и третьей ст.233 Закона № 415-З, уполномоченное лицо субъекта хозяйствования обязано подать в хозяйственный суд заявление должника (например, когда удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения денежных обязательств должника в полном объеме перед другими кредиторами либо прекращению деятельности должника - юридического лица).

Должник вправе подать в хозяйственный суд заявление должника при наличии одного из следующих оснований:

1) неплатежеспособность должника приобретает устойчивый характер;

2) неплатежеспособность должника имеет устойчивый характер.

Имеет особенности признание банкротом индивидуального предпринимателя. Основаниями для признания индивидуального предпринимателя банкротом являются его неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, связанным с осуществлением им предпринимательской деятельности, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение 6 месяцев с даты, когда они должны быть исполнены, или наличие задолженности в сумме 100 и более базовых величин (ст.221 Закона № 415-З). К заявлению должника - индивидуального предпринимателя может быть приложен план погашения его долгов, копии которого направляются кредиторам и иным лицам, участвующим в деле об экономической несостоятельности (банкротстве) должника - индивидуального предпринимателя (ст.223 Закона № 415-З).

В ст.10 Закона № 415-З предусмотрено, что критерии неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер, определяются Советом Министров РБ по согласованию с Комитетом госконтроля РБ и Высшим Хозяйственным Судом РБ.

В соответствии с п.1, подп.3.2, 3.3 и 3.4 п.3 постановления Совета Министров РБ от 12.12.2011 № 1672 «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования» (далее - постановление № 1672):

• критерием неплатежеспособности, имеющей устойчивый характер, является неплатежеспособность субъекта хозяйствования в течение 4 кварталов, предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса, и наличие на дату составления последнего бухгалтерского баланса значения коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами, превышающего нормативные значения, утвержденные постановлением № 1672;

• критерием неплатежеспособности, приобретающей устойчивый характер, является неплатежеспособность субъекта хозяйствования в течение 4 кварталов, предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса;

• критерием признания субъекта хозяйствования неплатежеспособным является наличие одновременно коэффициента текущей ликвидности - норматив (К1) и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами - норматив (К2) на конец отчетного периода.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 29 января 2016 г. следует пп.1, 3 и приложением к постановлению № 1672 в редакции постановления Совета Министров РБ от 22.01.2016 № 48.

Коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами дифференцированы в зависимости от основного вида экономической деятельности. Для признания субъекта хозяйствования неплатежеспособным указанные коэффициенты должны иметь значения менее приведенных в нормативных значениях коэффициентов, утвержденных постановлением № 1672.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность субъекта хозяйствования собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Он определяется на основании п.6 Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования, утвержденной постановлением Минфина РБ, Минэкономики РБ от 27.12.2011 № 140/206 (далее - Инструкция № 140/206).

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у субъекта хозяйствования собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Он определяется на основании п.7 Инструкции № 140/206.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами - норматив (К3), характеризует способность субъекта хозяйствования рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Он определяется на основании п.8 Инструкции № 140/206. Данный критерий не должен превышать установленный постановлением № 1672 уровень (не более 0,85) для всех видов экономической деятельности.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 7 марта 2016 г. из п.8 Инструкции № 140/206 слова «финансовых» исключены постановлением Министерства финансов РБ и Министерства экономики РБ от 22.02.2016 № 9/10.

Для установления наличия (отсутствия) признаков ложного банкротства рассчитываются указанные коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и обеспеченности финансовых обязательств активами, проводятся необходимые экспертные исследования в соответствии с постановлением № 1672 и Инструкцией о порядке определения наличия (отсутствия) признаков ложной экономической несостоятельности (банкротства), преднамеренной экономической несостоятельности (банкротства), сокрытия экономической несостоятельности (банкротства) или препятствования возмещению убытков кредитору, а также подготовки экспертных заключений по этим вопросам, утвержденной постановлением Минэкономики РБ от 04.12.2012 № 107 (далее - Инструкция № 107).

Обратите внимание! Преступление, предусмотренное ст.238 УК, признается оконченным со дня представления виновным хозяйственному суду заведомо ложных документов, а не со дня принятия к производству хозяйственным судом заявления должника, в т.ч. и в случае, если указанные документы в соответствии с частью первой ст.38 Закона № 415-З будут затем возращены хозяйственным судом ввиду несоответствия их требованиям Закона № 415-З.

В ст.36 Закона № 415-З предусмотрено, что вопрос о принятии заявления об экономической несостоятельности (банкротстве) решается хозяйственным судом не позднее 30 дней со дня поступления в этот суд такого заявления.

Исследование представленных суду документов и выявление признаков анализируемого преступления относится на более позднее время, поручается хозяйственным судом временному (антикризисному) управляющему, в обязанности которого входит, в частности, проведение анализа хозяйственной (экономической) деятельности, финансового состояния и платежеспособности должника, определение наличия признаков преступлений, относящихся к числу криминального банкротства (ст.42, 77 Закона № 415-З).

На основе анализа хозяйственной (экономической) деятельности, финансового состояния и платежеспособности должника временный (антикризисный) управляющий готовит соответствующее заключение и представляет его или иные сведения (данные) хозяйственному суду, органам прокуратуры, иным правоохранительным и контролирующим (надзорным) органам в соответствии с их компетенцией.

Справочно Временный (антикризисный) управляющий - это индивидуальный предприниматель, юридическое или физическое лицо (гражданин Республики Беларусь либо иностранный гражданин, лицо без гражданства, имеющие вид на жительство в Республике Беларусь), назначаемые хозяйственным судом для осуществления своих полномочий в процедурах экономической несостоятельности (банкротства) (временный управляющий - в защитном периоде, антикризисный управляющий - в конкурсном производстве) (ст.1 Закона № 415-З).

По запросу хозяйственного суда при решении им в течение 30-дневного срока вопроса о принятии заявления должника Департамент по санации и банкротству Министерства экономики РБ (далее - Департамент по санации и банкротству) готовит предварительное заключение о платежеспособности государственных организаций, организаций, имеющих долю государственной собственности в уставном фонде, организаций, имеющих наиболее существенное значение для экономики страны или социальной сферы, а также в иных случаях (часть четвертая ст.36 Закона № 415-З).

Установление признаков данного преступления возможно правоохранительными и контролирующими органами при осуществлении ими своих функций, в т.ч. при проверке сообщенных временным (антикризисным) управляющим данных, объективно свидетельствующих о недобросовестности, злоупотреблениях руководителя (руководителей) и должностных лиц должника - юридического лица, о которых он обязан информировать органы прокуратуры, иные правоохранительные и контролирующие (надзорные) органы, не позднее 30 дней со дня их обнаружения (ст.42, 77 Закона № 415-З). Указанные проверки включают назначение и производство соответствующих экспертиз.

Так, например, в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Республики Беларусь могут проводиться по постановлению следователя, дознавателя, постановлению (определению) общего или хозяйственного суда экономические экспертизы, включающие бухгалтерскую, финансово-экономическую и производственно-экономическую экспертизы, представляющие собой системное изучение хозяйственных процессов, финансовых операций и показателей с помощью специальных познаний в отрасли бухгалтерского учета, анализа и контроля финансово-хозяйственной деятельности, всестороннего и объективного исследования фактических данных бухгалтерского учета и отчетности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Объекты таких экспертиз - бухгалтерские и финансовые документы, в которых отражается финансово-хозяйственная деятельность субъектов хозяйствования (первичные учетные документы, сводные регистры бухгалтерского учета, формы бухгалтерской отчетности, инвентаризационные ведомости, договоры, сметы расходов, производственные и финансовые планы и т.д.), иные материалы дела, в т.ч. документы, определяющие порядок проведения хозяйственных и финансовых операций, акты проверок, различные справки, выписки и уведомления организаций, протоколы следственных действий и судебных заседаний, показания обвиняемых, свидетелей и потерпевших, заключения экспертов других специализаций.

В процессе проведения финансово-экономической и производственно-экономической экспертиз наряду с другими решаются, в частности, следующие задачи:

• исследование динамики изменения показателей финансового состояния и финансово-хозяйственной деятельности субъектов предпринимательской деятельности, в т.ч. платежеспособности, финансовой устойчивости, ликвидности и др.;

• определение наличия признаков банкротства или срыва возмещения убытков кредитору, а также исследование динамики показателей финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности, находящихся в процедуре экономической несостоятельности (банкротства);

• выявление признаков и установление способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам;

• определение степени обеспеченности оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженности, в т.ч. просроченной;

• исследование экономических факторов, оказавших негативное воздействие на производство и реализацию продукции, структуру доходов и расходов субъектов предпринимательской деятельности;

• соответствие состава и структуры затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), установленным требованиям и рекомендациям;

• анализ заведомой убыточности договоров (контрактов) на основе плановой (нормативной) и фактической себестоимости продукции.

Согласно пп.3, 5 и 6 Инструкции № 107 исследуются заявление должника об экономической несостоятельности (банкротстве), его учредительные документы, решения учредителей (участников) должника, его органов управления, приказы по основной деятельности, бухгалтерская отчетность должника, в т.ч. регистры бухгалтерского учета должника, первичные учетные документы, приказы об утверждении учетной политики должника, а также иные документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника. Анализу подлежат документы за период продолжительностью не менее 2 лет, предшествовавших дате определения наличия (отсутствия) признаков банкротства. При их отсутствии за указанный период анализируются документы за имеющийся период.

И временный (антикризисный) управляющий, и эксперты, привлеченные должностными лицами правоохранительных и контролирующих (надзорных) органов для выяснения вопроса о наличии (отсутствии) признаков ложной экономической несостоятельности (банкротства) (см. Реестр экспертов (юридических и физических лиц), аккредитованных Департаментом по санации и банкротству Министерства экономики Республики Беларусь на осуществление экспертной деятельности по вопросам экономической несостоятельности (банкротства) и улучшения финансового состояния должников (http://www.economy.gov.by/dadvfiles/001283_571575_explist.doc)), руководствуются постановлением № 1672 и Инструкцией № 107. В них содержатся критерии неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер, методики расчета коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и обеспеченности финансовых обязательств активами. С использованием данных методик можно получить ответ на вопрос: приобрела неплатежеспособность должника устойчивый характер или нет? Данный вопрос ключевой при определении признаков состава всех видов криминальных банкротств, а не только состава ложной экономической несостоятельности (банкротства) (см. разъяснение ВХС РБ от 29.01.2009 № 02-41/106 «Об устойчивой неплатежеспособности»).

Несмотря на отмечаемое российскими и белорусскими специалистами (примечание 4) несовершенство подобных методик, закрепляемых в соответствующих нормативных правовых актах, Инструкция № 107 обязательна к применению временными (антикризисными) управляющими и экспертами в силу прямого указания, содержащегося в п.4 Инструкции № 107, если она применяется в случаях и на основаниях, установленных Законом № 415-З.

По результатам анализа финансово-экономического состояния юридического лица, представившего в хозяйственный суд заявление должника, могут быть сделаны следующие выводы:

• признаки ложной экономической несостоятельности (банкротства) отсутствуют при наличии одного из двух указанных ниже обстоятельств:

1) если неплатежеспособность организации не имеет или не приобретает устойчивого характера, но удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения денежных обязательств должника в полном объеме перед другими кредиторами;

2) если неплатежеспособность организации имеет или приобретает устойчивый характер, что подтверждается в т.ч. представленными должником в хозяйственный суд документами;

• признаки ложной экономической несостоятельности (банкротства) усматриваются, если неплатежеспособность организации не имеет или не приобретает устойчивого характера, у должника имеется возможность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме и заявление должника подано в хозяйственный суд на основании документов, содержащих недостоверные сведения о составе его имущества и (или) обязательств (п.12 Инструкции № 107).

По результатам анализа финансово-экономического состояния индивидуального предпринимателя и юридического лица, применяющего упрощенную систему налогообложения, представивших в хозяйственный суд заявление должника, могут быть сделаны следующие выводы:

1) признаки ложной экономической несостоятельности (банкротства) отсутствуют, если заявление должника подано в хозяйственный суд при отсутствии у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, что подтверждается в т.ч. представленными должником в хозяйственный суд документами;

2) признаки ложной экономической несостоятельности (банкротства) усматриваются, если заявление должника подано в хозяйственный суд на основании документов, содержащих недостоверные сведения о составе его имущества и (или) обязательств, и при наличии у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме (п.13 Инструкции № 107).

Представляя суду ложную информацию, лицо сознает, что эта информация не соответствует действительности, что оно само как индивидуальный предприниматель либо юридическое лицо, которое данное лицо уполномочено представлять в суде, не является банкротом. Представление хозяйственному суду заведомо недостоверных сведений о неплатежеспособности субъекта хозяйствования, имеющей или приобретающей устойчивый характер, продиктовано преследуемой лицом целью признания экономически несостоятельными его или представляемой им организации. Такая цель - обязательный субъективный признак состава данного преступления. Обман хозяйственного суда, продиктованный иными целями, не влечет ответственности по ст.238 УК.

К ответственности за ложную экономическую несостоятельность (банкротство) привлекаются индивидуальный предприниматель, уполномоченное должностное лицо юридического лица - коммерческой организации, за исключением казенного предприятия, а также уполномоченное должностное лицо юридического лица - некоммерческой организации, действующей в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда.

Если в соответствии с частью третьей ст.28 и частью второй ст.233 Закона № 415-З заявление должника, содержащее заведомо недостоверные сведения о его неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер, подается в хозяйственный суд после принятия решения о ликвидации юридического лица и до назначения ликвидационной комиссии (ликвидатора), то в качестве субъекта преступления (уполномоченного лица субъекта хозяйствования) будут выступать собственник имущества должника - унитарного предприятия, учредители (участники) должника - юридического лица, его руководитель или лица, входящие в состав органа, уполномоченного в соответствии с учредительными документами должника - юридического лица на принятие решения о его ликвидации. В этом случае перечисленные лица признаются должностными лицами, уполномоченными в установленном порядке на совершение указанных юридически значимых действий (п.3 части четвертой ст.4 УК).

Действия, предусмотренные частью первой ст.238 УК, наказываются штрафом от 30 до 1 000 базовых величин (далее - БВ), или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от 1 до 5 лет, или арестом на срок от 1 до 6 месяцев, или ограничением свободы на срок от 6 месяцев до 3 лет, или лишением свободы на тот же срок.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 14 апреля 2021 г. следует руководствоваться ч.1 ст.238 УК с изменениями, внесенными Законом от 06.01.2021 № 85-З.

Если указанные действия повлекли причинение ущерба в особо крупном размере (свыше 1 000 БВ), то применяется более строгое наказание в соответствии с санкцией части второй ст.238 УК: ограничение свободы на срок от 6 месяцев до 5 лет или лишение свободы на тот же срок.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 28 января 2015 г. уголовная ответственность может предусматривать штраф (абзац 2 части второй ст.238 УК в редакции Закона РБ от 05.01.2015 № 241-З).

Возбуждение и расследование уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст.238 УК, относится к компетенции следователей Следственного комитета Республики Беларусь (ст.174, часть первая ст.182 Уголовно-процессуального кодекса РБ (далее - УПК)).

Если в ходе расследования уголовного дела о преступлении, подследственном следователю органов государственной безопасности (часть вторая ст.182 УПК), будет выявлено преступление, предусмотренное ст.238 УК, то расследование продолжается следователем органов государственной безопасности либо подследственность уголовного дела о преступлении, предусмотренном ст.238 УК, определяется прокурором (часть третья ст.182 УПК).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 19 июня 2021 г. следует руководствоваться ч.2 ст.182 УПК с изменениями, внесенными Законом от 26.05.2021 № 112-З.

При отсутствии особых обстоятельств, указанных в законе (например, наличие в материалах уголовного дела сведений, составляющих государственные секреты), уголовные дела о преступлениях, предусмотренных ст.238 УК, подсудны (подлежат рассмотрению и разрешению по первой инстанции) районному (городскому) суду (ст.267 УПК).

В соответствии с частью первой ст.11 Закона № 415-З в случае совершения преступления, предусмотренного ст.238 УК, лицо, от имени которого подано заявление должника, несет перед кредиторами ответственность за реальный ущерб, причиненный этим действием.

4. Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства)

При ложной экономической несостоятельности (банкротстве) лицо, не будучи банкротом, пытается выдать себя за такового. Напротив, при сокрытии экономической несостоятельности (банкротства) лицо, будучи экономически несостоятельным должником (фактическим банкротом), пытается скрыть то обстоятельство, что у него отсутствует возможность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату совершения деяний, указанных в диспозиции ст.239 «Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства)» УК (примечание 5).

Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства) - это утаивание субъектом экономической деятельности реально существующего факта его неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер.

В ст.239 УК приводится открытый перечень способов сокрытия (утаивания) лицом своей неплатежеспособности либо неплатежеспособности представляемого им юридического лица, имеющей или приобретающей устойчивый характер. Наряду с представлением сведений, не соответствующих действительности, подделкой документов и искажением бухгалтерской отчетности данное преступление может быть совершено также и иным способом.

Подделка может выражаться во внесении в подлинный документ изменений и дополнений, свидетельствующих о якобы благополучном финансовом положении экономически несостоятельного субъекта экономической деятельности, либо в полном изготовлении фальшивого документа с таким же содержанием.

Искажение бухгалтерской отчетности совершается путем внесения в документы бухгалтерской отчетности сведений, не соответствующих действительности, скрывающих подлинное финансовое положение субъекта экономической деятельности, являющегося неплатежеспособным.

Под иным способом сокрытия экономической несостоятельности (банкротства) могут пониматься любые действия виновного, направленные на утаивание указанной неплатежеспособности субъекта экономической деятельности. Например, к числу таких действий могут быть отнесены уничтожение бухгалтерских документов, сокрытие сведений об имуществе, в т.ч. посредством непредъявления первичных учетных документов, документов бухгалтерской отчетности лицам, имеющим право в соответствии со ст.8 Закона № 415-З на подачу в хозяйственный суд заявления об экономической несостоятельности (банкротстве) должника (кредитор, прокурор, налоговые органы и др.).

Способом сокрытия экономической несостоятельности (банкротства) могут быть и действия субъекта хозяйственной деятельности по введению в заблуждение других субъектов хозяйствования, с которыми он заключает сделки. Такой субъект, представляясь финансово состоятельным, нередко передает другой стороне сделки документы и иные свидетельства, подтверждающие якобы имеющуюся у него возможность оплаты поставляемого ему товара, тем самым вводя другую сторону сделки в заблуждение, причиняя ей в последующем ущерб, так как на самом деле он не в состоянии расплатиться с поставщиком этого товара. Еще в момент заключения сделки такой субъект сознает нереальность выполнения им принимаемого на себя обязательства по оплате товара и, как следствие, причинение имущественного вреда другой стороне сделки.

Однако такие действия фактического банкрота не всегда получают адекватную юридическую оценку со стороны органов уголовного преследования и общих судов. Следует признать не основанной на законе, явно противоречащей закону встречающуюся в судебной практике квалификацию таких действий экономически несостоятельных субъектов хозяйственной деятельности хищением товаров у поставщика, а не сокрытием экономической несостоятельности (банкротства), каковой они в действительности являются (примечание 6).

Представляется спорной высказанная в юридической литературе рекомендация квалифицировать как сокрытие экономической несостоятельности (банкротства) неподачу заявления должника в хозяйственный суд в случаях, когда подача такого заявления в силу части второй ст.9 и части третьей ст.233 Закона № 415-З обязательна (примечание 7).

Как будет показано в разделе 7 данной статьи, неисполнение должником названной обязанности образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 4 ст.12.13 КоАП. Между ст.239 УК и частью 4 ст.12.13 КоАП отсутствует коллизия. Они предусматривают ответственность за деяния, хотя и связанные с экономической несостоятельностью, но являющиеся самостоятельными, не совпадающими между собой. Поэтому невыполнение должником обязанности, возлагаемой на него частью второй ст.9 и частью третьей ст.233 Закона № 415-З, не может и не должно влечь уголовной ответственности по ст.239 УК.

Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства) признается преступлением при условии, что указанное деяние повлекло причинение одному или нескольким кредиторам ущерба в крупном размере (свыше 250 БВ с учетом размера БВ на день совершения преступления). При исчислении величины этого ущерба надлежит руководствоваться предписаниями ст.14 ГК и включать в него не только размер реального материального ущерба, понесенного кредиторами, но и упущенную ими выгоду.

При производстве по уголовному делу определение неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер, осуществляется посредством анализа финансового состояния и платежеспособности субъекта экономической деятельности с использованием имеющихся методик и привлечением в этих целях соответствующих экспертов, аккредитованных в Департаменте по санации и банкротству (см. раздел 3 настоящей статьи).

Критерии неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер, порядок их определения с использованием коэффициента текущей ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами, порядок определения наличия (отсутствия) признаков сокрытия экономической несостоятельности (банкротства), а также подготовки экспертных заключений по этим вопросам предусмотрены постановлением № 1672, Инструкциями № 107 и 140/206 (см. выше раздел 3 настоящей статьи).

Преступление, предусмотренное ст.239 УК, является умышленным.

Для лица, его совершающего, очевидно, что оно как индивидуальный предприниматель, либо представляемая им организация, либо организация, в которой лицо выступает в качестве учредителя (участника) или собственника, являются экономически несостоятельными по причине неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер, а оно скрывает это обстоятельство от иных субъектов хозяйственной деятельности (кредиторов).

Указанное лицо предвидит, что в результате утаивания данного обстоятельства будет причинен ущерб кредитору (кредиторам) в крупном размере, и желает его причинения либо не желает, но сознательно допускает наступление этого последствия или относится к нему безразлично.

Цели, которые преследует лицо посредством утаивания информации о своей неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер (например, цель удержаться на рынке в расчете на ожидаемое увеличение покупательского спроса на производимые им товары), и мотивы, которыми оно при этом руководствуется, не имеют значения для оценки его действий как сокрытия экономической несостоятельности (банкротства). В силу ст.62 УК они могут учитываться судом при назначении наказания или иных мер уголовной ответственности.

Уголовной ответственности по ст.239 УК подлежат индивидуальный предприниматель, учредитель (участник) юридического лица - несостоятельного должника, собственник юридического лица (несостоятельного должника) - частного унитарного предприятия, находящегося в частной собственности физического лица (совместной собственности супругов), а также должностное лицо юридического лица - несостоятельного должника, которым может быть как коммерческая организация, за исключением казенного предприятия, так и некоммерческая организация, действующая в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда.

Учредитель (участник) или собственник юридического лица уполномочены на совершение вышеуказанных действий в соответствии с законодательством как имеющие право давать обязательные для юридического лица указания либо иным образом определять его действия. Поэтому эти действия они совершают в качестве должностных лиц, уполномоченных в установленном порядке на совершение юридически значимых действий (п.3 части четвертой ст.4 УК).

Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства) относится к числу менее тяжких преступлений и наказывается так же, как и преступление, предусмотренное частью первой ст.238 УК: штраф от 30 до 1 000 БВ, или лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от 1 до 5 лет, или арест на срок от 1 до 6 месяцев, или ограничение свободы на срок от 6 месяцев до 3 лет, или лишение свободы на тот же срок.

Анализируемое преступление, совершенное путем подделки документов, повлекшее причинение ущерба кредиторам в крупном размере, полностью охватывается ст.239 УК. Подделка документов не требует дополнительной квалификации соответственно по ст.380 «Подделка, изготовление, использование либо сбыт поддельных документов, штампов, печатей, бланков» УК или ст.427 «Служебный подлог» УК ввиду того, что совершение этих действий непосредственно предусмотрено в ст.239 УК способом сокрытия экономической несостоятельности (банкротства), выступает в качестве конструктивного альтернативного признака состава данного преступления.

Если в результате указанных деяний ущерб не наступил или он причинен не в крупном размере (отсутствует состав преступления, предусмотренного ст.239 УК), то при наличии обстоятельств, указанных в уголовном законе, подделка документов, совершенная вышеуказанными лицами, будет влечь уголовную ответственность только по ст.380 или ст.427 УК.

Вопросы возбуждения и расследования уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст.239 УК, а также подсудности уголовных дел этой категории регламентируются нормами УПК аналогично порядку, установленному по делам о преступлениях, предусмотренных ст.238 УК (см. подробнее раздел 3 настоящей статьи).

5. Преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство)

Преступление, предусмотренное ст.240 «Преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство)» УК, имеет своим объектом установленный порядок осуществления экономической деятельности, воспрещающий совершение деяний, направленных на создание или увеличение своей неплатежеспособности или неплатежеспособности иного представляемого субъекта хозяйствования, поскольку эти деяния причиняют существенный вред собственнику субъекта экономической деятельности и (или) третьим лицам.

Преступление выражается в одной из 2 альтернативных форм:

1) создание неплатежеспособности;

2) увеличение неплатежеспособности.

И в том и в другом случае речь идет о неплатежеспособности субъектов экономической деятельности (должников): индивидуального предпринимателя либо юридического лица - коммерческой организации, за исключением казенного предприятия, а также юридического лица - некоммерческой организации, действующей в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда.

Создание неплатежеспособности характеризуется тем, что до совершения лицом преступных деяний субъект хозяйствования был платежеспособным.

В соответствии с подп.3.1 п.3 постановления № 1672 критерием признания субъекта хозяйствования платежеспособным является наличие коэффициента текущей ликвидности и (или) коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в зависимости от основного вида экономической деятельности, имеющих значения более приведенных в нормативных значениях коэффициентов или равные им.

При увеличении неплатежеспособности до совершения преступных деяний, влекущих ее увеличение, субъект хозяйствования должен характеризоваться как неплатежеспособный.

В силу подп.3.2 п.3 постановления № 1672 критерием признания субъекта хозяйствования неплатежеспособным является наличие одновременно коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в зависимости от основного вида экономической деятельности, имеющих значения менее приведенных в нормативных значениях коэффициентов.

Критерии платежеспособности и неплатежеспособности, порядок их определения с использованием коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами и их нормативными значениями предусмотрены постановлением № 1672, Инструкциями № 107 и 140/206 (см. подробнее раздел 3 настоящей статьи).

Создание или увеличение неплатежеспособности субъекта экономической деятельности - следствие совершения виновными лицами сделок и иных действий (бездействия), направленных на уменьшение стоимости или размера имущества этого субъекта экономической деятельности либо на увеличение размера платежных обязательств к нему, а также сделок, заключенных на заведомо невыгодных условиях.

В качестве сделок и иных действий, направленных на уменьшение стоимости или размера имущества субъекта экономической деятельности либо на увеличение размера платежных обязательств к нему, могут выступать, например, закупка сырья, оборудования и другого имущества заведомо ненужного для данного субъекта экономической деятельности, которое он не в состоянии оплатить (если оплата осуществляется по факту поставки); списание его имущества с нарушением установленного законодательством порядка; установление заработной платы и иных связанных с исполнением трудовых обязанностей выплат в размере, не обоснованном результатами деятельности и (или) с нарушением требований законодательства. Такими действиями могут быть признаны и действия виновного по выводу из строя оборудования субъекта хозяйствования, влекущие остановку производства, срыв поставок готовой продукции, уменьшение объема выручки, выплату неустоек и штрафных санкций, а равно иные негативные последствия, ведущие к созданию или увеличению неплатежеспособности субъекта экономической деятельности.

Возможно совершение этого преступления и путем бездействия. Например, умышленная непоставка сторонам сделок произведенной продукции, оплачиваемой по факту поступления ее на склад покупателя, может привести к неплатежеспособности (увеличению неплатежеспособности) субъекта хозяйствования ввиду неполучения денежных средств от предполагавшейся продажи продукции, которые бы компенсировали расходы на ее изготовление, выплаты штрафных санкций за неисполнение обязательств, увеличение накладных расходов, связанных с хранением продукции.

К заведомо невыгодным условиям заключения сделки для должника относятся (п.17 Инструкции № 107):

• занижение или завышение цены (тарифа) за поставляемые (приобретаемые) товары (работы, услуги) по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой;

• заведомо невыгодные для должника сроки и (или) способы оплаты по реализованному (приобретенному) имуществу;

• любые формы отчуждения (обременения обязательствами) имущества должника, если они не сопровождаются эквивалентным сокращением задолженности;

• предоставление имущества должника в пользование иным лицам безвозмездно или с заниженным размером вознаграждения по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой.

Для наличия состава преступления, предусмотренного ст.240 УК, необходимо, чтобы сделки и иные действия (бездействие), направленные на уменьшение стоимости или размера имущества субъекта экономической деятельности либо на увеличение размера платежных обязательств к нему, а также сделки, заключенные на заведомо невыгодных для субъекта экономической деятельности условиях, существенно изменили значения коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и обеспеченности финансовых обязательств активами, а также величины чистых активов.

Справочно Для целей Инструкции № 107 под существенным изменением понимается: • изменение значений коэффициентов текущей ликвидности и (или) обеспеченности собственными оборотными средствами и (или) обеспеченности финансовых обязательств активами и (или) величины чистых активов более чем на 20 % в течение года; • изменение значений коэффициентов текущей ликвидности и (или) обеспеченности собственными оборотными средствами и (или) обеспеченности финансовых обязательств активами, приведшее к утрате платежеспособности или возникновению неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер (п.16 Инструкции № 107). Величина чистых активов субъекта хозяйствования характеризует наличие долгосрочных и краткосрочных активов, не обремененных обязательствами, и определяется в соответствии с Инструкцией о порядке расчета стоимости чистых активов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 11.06.2012 № 35.

Процедура выявления признаков создания или увеличения неплатежеспособности, привлечения для этого соответствующих экспертов аналогична процедуре выявления признаков ложного банкротства (см. подробнее раздел 3 настоящей статьи).

Состав преступления, предусмотренного ст.240 УК, отсутствует, если в результате деяний лица не произошло существенного ухудшения значений коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, обеспеченности финансовых обязательств активами, а также величины чистых активов за период продолжительностью не менее 2 лет, предшествовавших дате определения наличия (отсутствия) признаков банкротства (при отсутствии документов за этот период анализируются документы за имеющийся период).

Состав данного преступления отсутствует и тогда, когда в результате деяний лица имело место существенное ухудшение значений коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, обеспеченности финансовых обязательств активами и (или) величины чистых активов за исследуемый период, но такое ухудшение произошло по причинам, не связанным с совершением этим лицом:

• сделок и иных действий (бездействия), направленных на уменьшение стоимости или размера имущества субъекта хозяйствования либо на увеличение размера платежных обязательств к нему;

• сделок на заведомо невыгодных условиях.

Создание или увеличение неплатежеспособности влечет уголовную ответственность по части первой ст.240 УК только при условии причинения гражданам, юридическим лицам или государству ущерба в крупном размере (в 250 раз превышает размер БВ, установленный на день совершения преступления), а по части второй ст.240 УК, если размер ущерба является особо крупным (в 1 000 раз превышает размер БВ, установленный на день совершения преступления). Между причиненным ущербом и вышеуказанными деяниями по созданию или увеличению неплатежеспособности должна существовать причинная связь.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 19 июля 2019 г. в абзац 1 части второй ст.240 УК внесены изменения Законом РБ от 09.01.2019 № 171-З (далее - Закон № 171-З). Изменения не повлияли на суть материала.

Преступление признается оконченным с момента причинения ущерба в указанном размере.

Рассматриваемое преступление может быть совершено только умышленно. Лицо сознательно совершает деяния, направленные на создание или увеличение неплатежеспособности, предвидит, что в результате этого будет причинен ущерб в крупном размере и либо желает его наступления (прямой умысел), либо не желает, но сознательно допускает его наступление или относится к его наступлению безразлично (косвенный умысел).

Преступное поведение виновного должно быть продиктовано либо личным интересом (как корыстным, так и некорыстным), либо желанием удовлетворить интересы иных лиц (интересы конкурентов, преследующих, например, цель купить предприятие, доводя его указанным преступным способом до банкротства, интересы отдельных кредиторов, акционеров и др.). Наличие таких интересов - обязательное условие уголовной ответственности по ст.240 УК.

Цель, которую может преследовать виновный, исходя из этих интересов, не имеет значения для квалификации им содеянного. Необходимо лишь, чтобы в основе содеянного лежало удовлетворение его личных интересов или интересов иных лиц.

Преднамеренную экономическую несостоятельность (банкротство) следует отличать от деяний лица, объективно приводящих к созданию или увеличению неплатежеспособности субъекта экономической деятельности, однако совершенных им хотя и сознательно, но в рамках допустимого хозяйственного риска, без явного выхода за пределы принятых на рынке правил ведения экономической деятельности, конкурентной борьбы.

Создание или увеличение неплатежеспособности в этом случае есть следствие легкомысленного расчета на ненаступление указанного результата (легкомыслие). Не исключено, что лицо, совершая не до конца взвешенные и продуманные деяния, не предвидело такого результата, хотя при необходимой внимательности и предусмотрительности должно было и могло предвидеть, что его поведение способно привести к созданию или увеличению неплатежеспособности (небрежность).

Как в том, так и в другом случае ввиду того, что по отношению к последствиям своих деяний имела место неосторожная вина, лицо не подлежит уголовной ответственности по ст.240 УК. Однако при наличии обстоятельств, указанных в уголовном законе, не исключается ответственность должностного лица за служебную халатность по ст.428 УК.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 19 июля 2019 г. ст.428 УК изложена в новой редакции Законом № 171-З.

Уголовной ответственности по ст.240 УК подлежат: индивидуальный предприниматель, учредитель (участник) юридического лица, собственник юридического лица - частного унитарного предприятия, находящегося в частной собственности физического лица (совместной собственности супругов), а также должностное лицо юридического лица - коммерческой организации (за исключением казенного предприятия) или некоммерческой организации, действующей в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда.

Учредитель (участник) или собственник юридического лица уполномочены на совершение вышеуказанных деяний в соответствии с законодательством, предоставляющим им право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом определять его действия. Поэтому эти деяния они совершают в качестве должностных лиц, уполномоченных в установленном порядке на совершение юридически значимых действий (п.3 части четвертой ст.4 УК).

Умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенные должностными лицами юридических лиц, не относящихся к коммерческим и некоммерческим организациям, которые в соответствии с законодательством не могут быть признаны банкротами, наказуемы как преступления против интересов службы (глава 35 УК).

Преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство) наказывается так же, как и ложная экономическая несостоятельность (банкротство).

Вопросы возбуждения и расследования уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст.240 УК, а также подсудности уголовных дел этой категории регламентируются нормами УПК аналогично порядку, установленному по делам о преступлениях, предусмотренных ст.238 УК (см. подробнее раздел 3 настоящей статьи).

6. Препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам)

Последнее из группы преступлений, относящихся к криминальному банкротству, - препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам) (ст.241 УК).

Это преступление совершается должником посредством различных манипуляций со своим имуществом или имуществом управляемой им организации и влечет уголовную ответственность по ст.241 УК.

В качестве предмета преступления выступает имущество индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер.

Справочно Под должником понимаются неплатежеспособное юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией (за исключением унитарного предприятия, основанного на праве оперативного управления (казенного предприятия)) либо некоммерческой организацией, осуществляющей деятельность в форме потребительского кооператива, благотворительного и иного фонда, а также неплатежеспособный индивидуальный предприниматель (ст.1 Закона № 415-З), неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер (см. подробнее раздел 3 настоящей статьи).

В соответствии с главой 6 ГК и Законом № 415-З (ст.27, 35, 41, 44 и др.) имущество субъектов экономической деятельности - должников состоит из материальных, финансовых и нематериальных активов, в т.ч. зданий, сооружений, предприятия как имущественного комплекса и иного недвижимого имущества, оборудования, инвентаря, сырья, продукции, ценных бумаг, валютных ценностей, дебиторской задолженности, прав требования, а также прав на обозначения, индивидуализирующие должника, его продукцию, работы и услуги (фирменное наименование, товарные знаки и (или) знаки обслуживания), иных исключительных прав, принадлежащих должнику, за исключением прав и обязанностей, которые не могут быть переданы другим лицам, имущества, которое указано в части первой ст.97 Закона № 415-З, а также земельных участков в соответствии с земельным законодательством.

В соответствии со ст.288 ГК кредитор - лицо, имеющее право требовать от должника исполнения его обязанности совершить в пользу кредитора определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия. Такие обязательства могут возникать у должника из договора вследствие причинения вреда, неосновательного обогащения или из иных оснований, указанных в законодательстве.

Законодательством предусмотрены правила удовлетворения требований кредиторов: определяется очередность расчетов с кредиторами, устанавливается запрет на совершение тех или иных действий с имуществом, которое будет использоваться для удовлетворения требований кредиторов, предусматривается приостановление удовлетворения требований кредиторов по платежным обязательствам должника, определены иные процедуры (ст.60-62 ГК, ст.87, 141 Закона № 415-З, п.11 Положения о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента РБ от 16.01.2009 № 1 (в редакции Декрета Президента РБ от 24.01.2013 № 2)).

Уголовно наказуемое препятствование возмещению убытков кредитору нарушает установленный порядок удовлетворения требования кредиторов и с объективной стороны может выражаться в совершении одного из четырех альтернативных деяний: сокрытия, отчуждения, повреждения или уничтожения предмета преступления. Поэтому для привлечения виновного к уголовной ответственности достаточно совершения хотя бы одного из указанных деяний.

Состав преступления, предусмотренного ст.241 УК, будет выполнен полностью и в том случае, если одно из указанных деяний являлось приготовительным по отношению к другому, которое лицу не удалось совершить по причинам, от него не зависящим (например, вначале было сокрыто имущество должника, которое предназначалось для продажи, однако в момент его отчуждения действия виновного были пресечены). В таких ситуациях действия лица квалифицируются как оконченное преступление, хотя в фабуле обвинения указывается, что первое действие окончено, а второе - завершено на стадии покушения.

Сокрытие имущества должника - это утаивание его от кредиторов (например, перемещение его в иное место, припрятывание в месте его постоянного хранения, неуказание его в актах инвентаризации, уничтожение или фальсификация документов, подтверждающих право должника на то или иное имущество либо указывающих на наличие дебиторской задолженности).

Отчуждение предполагает совершение виновным действий по возмездной или безвозмездной передаче имущества должника (материальных ценностей, доли (части доли) в уставном фонде общества и др.) в собственность другого лица или, иначе, как отмечает В.В.Подгруша, совершение с этим имуществом сделок (продажа, мена, дарение и др.).

К числу других лиц, которым отчуждается имущество должника, могут относиться и кредиторы. Подобное отчуждение имущества должника признается преступлением, влекущим ответственность по ст.241 УК, при условии, что такие действия причиняют ущерб другим кредиторам и направлены на срыв или возмещение убытков другим кредиторам, в т.ч. в нарушение установленной в законодательстве очередности удовлетворения требований кредиторов.

Повреждение или уничтожение имущества должника выражается соответственно в приведении его имущества в негодность полную или частичную.

Последствие всех перечисленных деяний - уменьшение активов должника, а значит, уменьшение шансов кредиторов на удовлетворение их требований либо лишение их таких шансов вовсе.

Срыв возмещения убытков кредитору - умышленное преступление, совершаемое с целью срыва или уменьшения возмещения убытков кредитору (кредиторам). С учетом указанной цели (обязательный субъективный признак состава преступления) лицо осознает характер совершаемых им деяний, предвидит причинение ущерба кредитору (кредиторам) и желает причинить этот ущерб для срыва или уменьшения возмещения убытков кредитору (кредиторам).

Состав преступления материальный. Преступление признается оконченным с момента причинения ущерба кредитору (кредиторам) в крупном размере (в сумме, превышающей в 250 раз и более БВ, установленную на день причинения ущерба кредитору (кредиторам)). Причиненный ущерб должен находиться в причинной связи с совершением лицом вышеуказанных деяний и быть равным сумме неудовлетворенных требований кредитора (кредиторов), которые могли бы быть удовлетворены за счет названного имущества должника.

Если в результате содеянного лицом было отчуждено, повреждено или уничтожено имущество должника, что повлекло причинение ущерба кредитору (кредиторам) не в крупном размере и при этом у этого лица не было умысла на совершение названных действий с причинением ущерба в крупном размере, лицо не подлежит уголовной ответственности по ст.241 УК. В подобном случае при наличии обстоятельств, указанных в законе, действия лица могут влечь уголовную ответственность по ст.217 или 218 УК или административную ответственность по части 2 ст.12.13 КоАП.

При наличии умысла на сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества должника с причинением ущерба кредитору (кредиторам) в крупном размере, который виновный не смог осуществить по не зависящим от него обстоятельствам, его действия подлежат квалификации по ст.14 и 241 УК как покушение на это преступление.

По уголовному делу о препятствовании возмещению убытков кредитору (кредиторам) органы уголовного преследования и суд обязаны установить, что на момент совершения вышеуказанных деяний неплатежеспособность субъекта экономической деятельности имела или приобрела устойчивый характер (объективный критерий), и виновный знал об этом обстоятельстве (субъективный критерий). Определение наличия или отсутствия такого состояния платежеспособности должника осуществляется в соответствии с постановлением № 1672, Инструкциями № 107 и 140/206 (см. подробнее раздел 3 настоящей статьи).

Круг субъектов анализируемого преступления ограничен. К их числу относятся те же физические лица, которые подлежат ответственности по ст.239 и 240 УК.

Вопросы возбуждения и расследования уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст.241 УК, а также подсудности уголовных дел этой категории регламентируются нормами УПК в порядке, аналогичном установленному по делам о преступлениях, предусмотренных ст.238 УК (см. подробнее раздел 3 настоящей статьи).

7. Административная ответственность за нарушение законодательства об экономической несостоятельности (банкротстве)

Статья ст.12.13 КоАП состоит из 9 частей и содержит нормы об административной ответственности за неправомерные деяния при принятии мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) или при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства).

Административная ответственность предусмотрена за разнообразные деяния широкого круга субъектов, которые не попали в сферу уголовной ответственности. В частях 2, 7 и 8 ст.12.13 КоАП специально подчеркивается, что административная ответственность за предусмотренные в них деяния наступает при условии, если эти деяния не влекут уголовной ответственности (если в них нет состава преступления).

7.1. Неправомерные деяния при принятии мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) (часть 1 статьи 12.13 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях)

Неправомерные деяния при принятии мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), описанные в части 1 ст.12.13 КоАП, могут выражаться в следующих альтернативных формах:

• необоснованное непринятие своевременных мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), установленных в отношении индивидуального предпринимателя или юридического лица;

• представление не соответствующего действительности обоснования отказа в принятии таких мер;

• умышленное принятие мер, приведших к экономической несостоятельности (банкротству).

Административное правонарушение, предусмотренное частью 1 ст.12.13 КоАП, в форме необоснованного непринятия своевременных мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), установленных в отношении индивидуального предпринимателя или юридического лица, характеризуется следующими признаками.

В соответствии со ст.17 Закона № 415-З руководители организаций, собственник имущества унитарного предприятия, учредители (участники) юридического лица, индивидуальные предприниматели, государственные органы в пределах своей компетенции обязаны своевременно принимать меры по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства). Эти меры могут приниматься как по инициативе указанных лиц, так и по инициативе хозяйственного суда в рамках досудебного оздоровления. Они направлены на улучшение финансового состояния юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, создание условий для их стабильной и эффективной хозяйственной (экономической) деятельности.

Справочно Досудебное оздоровление - это меры, принимаемые руководителями организаций, собственником имущества унитарного предприятия, учредителями (участниками) юридического лица, индивидуальными предпринимателями, государственными органами и иными организациями по обеспечению стабильной и эффективной хозяйственной (экономической) деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также восстановлению их платежеспособности (ст.1 Закона № 415-З).

Таким образом, меры по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), о которых говорится в части 1 ст.12.13 КоАП, - это меры досудебного оздоровления по обеспечению стабильной и эффективной хозяйственной (экономической) деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также восстановлению их платежеспособности.

Административная ответственность по части 1 ст.12.13 КоАП наступает лишь в случае, если эти меры установлены в отношении юридического лица или индивидуального предпринимателя хозяйственным судом.

Соответствующее решение, принимаемое хозяйственным судом при осуществлении процедур, предусмотренных ст.20 Закона № 415-З, оформляется в виде частного определения. Оно выносится, если хозяйственным судом установлено, что взыскиваемая сумма долга не позволит юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в дальнейшем осуществлять хозяйственную (экономическую) деятельность.

Хозяйственный суд направляет частное определение в адрес этого юридического лица, собственника имущества унитарного предприятия, учредителей (участников) юридического лица, индивидуального предпринимателя, государственного органа, в подчинении (составе) которого находится должник или который осуществляет управление принадлежащими Республике Беларусь либо находящимися в коммунальной собственности акциями (долями в уставном фонде) должника. В частном определении хозяйственный суд обязывает указанных юридических или физических лиц, руководителей органов (организаций) принять меры по проведению досудебного оздоровления в установленный судом срок либо представить в установленный судом срок обоснованное решение о нецелесообразности досудебного оздоровления.

Статья 17 Закона № 415-З содержит открытый перечень указанных мер. К ним относятся, в частности, изменение структуры и состава органов управления юридических лиц и иных организаций, взыскание дебиторской задолженности, привлечение инвестиций, в т.ч. иностранных, содействие достижению соглашений юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с кредиторами о реструктуризации их кредиторской задолженности, в т.ч. путем предоставления необходимых гарантий, реорганизация юридических лиц, принятие мер по выделению юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям бюджетных средств для погашения задолженности перед кредиторами, заключение договоров займа (кредитных договоров), погашение кредиторской задолженности за счет иных источников. Непринятие этих мер или просрочка с их принятием при отсутствии соответствующих оснований будут признаваться рассматриваемым административным правонарушением в форме необоснованного непринятия своевременных мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), установленных в отношении юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Субъект административного правонарушения в указанной форме - уполномоченное должностное лицо юридического лица, собственник имущества унитарного предприятия, учредители (участники) юридического лица, индивидуальный предприниматель, руководители государственного органа, в подчинении (составе) которого находится должник или который осуществляет управление принадлежащими Республике Беларусь либо находящимися в коммунальной собственности акциями (долями в уставном фонде) должника.

Административное правонарушение, предусмотренное частью 1 ст.12.13 КоАП, в форме представления не соответствующего действительности обоснования отказа в принятии мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) выражается в предоставлении хозяйственному суду документа, в котором обосновывается решение о нецелесообразности досудебного оздоровления. Такое обоснование не соответствует действительности (например, представляется заведомо неправильный расчет коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, обеспеченности финансовых обязательств активами и (или) величины чистых активов (см. подробнее раздел 3 настоящей статьи)) и это обстоятельство известно лицам, подписавшим данный документ (руководитель юридического лица, собственник имущества унитарного предприятия, учредители (участники) юридического лица, индивидуальный предприниматель). Именно эти лица - субъекты административного правонарушения, предусмотренного частью 1 ст.12.13 КоАП, в форме представления не соответствующего действительности обоснования отказа в принятии мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства).

Административное правонарушение, предусмотренное частью 1 ст.12.13 КоАП, в форме умышленного принятия мер, приведших к экономической несостоятельности (банкротству), связано с причинением ущерба в размере, не превышающем 250 БВ. Оно может выражаться, например, в применении заведомо невыгодных для субъекта хозяйствования сроков и (или) способов оплаты по реализуемому или приобретаемому у другой стороны сделки имуществу, в предоставлении имущества в пользование иным лицам безвозмездно или с заниженным размером вознаграждения по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой, использование заниженных по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой тарифов на выполняемые работы или оказываемые услуги.

Однако указанные действия, причинившие ущерб, превышающий 250 БВ, при обстоятельствах, указанных в ст.240 УК, влекут уголовную ответственность (см. подробнее раздел 5 настоящей статьи).

Перечисленные в части 1 ст.12.13 КоАП деяния влекут наложение штрафа в размере от 10 до 50 БВ, а на юридическое лицо - от 50 до 500 БВ.

7.2. Сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, с целью сорвать или уменьшить возмещение убытков кредитору (кредиторам), совершенные этим индивидуальным предпринимателем или должностным лицом, учредителем (участником) либо собственником имущества этого юридического лица, если эти деяния не влекут уголовной ответственности (часть 2 статьи 12.13 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях)

В силу части 2 ст.12.13 КоАП административной ответственности подлежат совершаемые при неосуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства) сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер.

Субъектом названных деяний будут указанные индивидуальные предприниматели или должностные лица юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, учредители (участники) либо собственники имущества этого юридического лица, действующие с целью сорвать или уменьшить возмещение убытков кредитору (кредиторам).

Определение наличия или отсутствия неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер, осуществляется в соответствии с постановлением № 1672, Инструкциями № 107 и 140/206 (см. подробнее раздел 3 настоящей статьи).

О понятиях сокрытия, отчуждения, повреждения и уничтожения имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, см. раздел 6 настоящей статьи.

Сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, - альтернативные деяния. Совершения любого из них достаточно для привлечения виновного к административной ответственности по части 2 ст.12.13 КоАП.

Указанные деяния должны быть совершены умышленно с целью сорвать или уменьшить возмещение убытков кредитору (кредиторам). При отсутствии указанной цели содеянное не подлежит административной ответственности по части 2 ст.12.13 КоАП.

Совершение названных деяний будет административным правонарушением при условии, что они не повлекли причинение ущерба кредитору (кредиторам) в крупном размере, т.е. этот размер не должен превышать в 250 раз и более размер БВ, установленный на день их совершения. Причинение указанными деяниями ущерба в крупном размере является преступлением, уголовная ответственность за совершение которого предусмотрена ст.241 УК.

Не административную, а уголовную ответственность влекут совершенные при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства) отчуждение, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, не повлекшие причинение ущерба кредитору (кредиторам) в крупном размере при обстоятельствах, указанных в ст.217 УК (незаконное безвозмездное отчуждение чужого имущества, вверенного лицу, в размере, превышающем в 40 раз и более размер БВ, установленный на день его отчуждения, при отсутствии корыстной цели) или в ст.218 УК (умышленные уничтожение или повреждение имущества, повлекшие причинение ущерба в размере, превышающем в 40 раз и более размер БВ, установленный на день его причинения, или совершенные общеопасным способом либо повлекшие по неосторожности смерть человека или иные тяжкие последствия).

Обратите внимание! Не допускается одновременно ответственность по части 2 ст.12.13 КоАП и ст.217 или 218 УК.

Административное правонарушение, предусмотренное частью 2 ст.12.13 КоАП, влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя, должностное лицо юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, учредителя (участника) либо собственника имущества этого юридического лица в размере от 10 до 50 БВ, а на юридическое лицо - от 50 до 500 БВ.

7.3. Совершенные при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства) сокрытие, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, либо сокрытие сведений о наличии имущественных обязательств перед кредиторами или сведений о наличии имущественных обязательств перед этим индивидуальным предпринимателем или этим юридическим лицом, а равно нарушение установленных законодательством порядка или условий отчуждения такого имущества или совершения иных сделок с ним (часть 3 статьи 12.13 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях)

Административная ответственность по части 3 ст.12.13 КоАП наступает за следующие альтернативные деяния, совершенные при осуществлении процедур, связанных с экономической несостоятельностью (банкротством):

• сокрытие, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер (см. подробнее разделы 3 и 6, подраздел 7.2 настоящего раздела);

• сокрытие сведений о наличии имущественных обязательств перед кредиторами или сведений о наличии имущественных обязательств перед этим индивидуальным предпринимателем или этим юридическим лицом;

• нарушение установленных законодательством порядка или условий отчуждения такого имущества или совершения иных сделок с ним.

В части 2 и 3 ст.12.13 КоАП установлена административная ответственность за одни и те же деяния (сокрытие, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер). Отличие между этими частями ст.12.13 КоАП заключается в том, что указанные деяния влекут административную ответственность по части 3 лишь тогда, когда они совершены при осуществлении процедур, связанных с экономической несостоятельностью (банкротством), предусмотренных Законом № 415-З.

Справочно При рассмотрении дела об экономической несостоятельности (банкротстве) должника - юридического лица применяются следующие процедуры экономической несостоятельности (банкротства): • защитный период; • конкурсное производство; • мировое соглашение. При рассмотрении дела об экономической несостоятельности (банкротстве) должника - индивидуального предпринимателя могут применяться следующие процедуры экономической несостоятельности (банкротства): • защитный период - в случае необходимости завершения досудебного оздоровления, если оно не завершено до возбуждения производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве); • конкурсное производство; • мировое соглашение. Конкурсное производство включает следующие процедуры: • завершение подготовки дела к судебному разбирательству; • санацию; • ликвидационное производство (ст.13 Закона № 415-З).

Если перечисленные деяния совершены до осуществления процедур, связанных с экономической несостоятельностью (банкротством), административная ответственность должна наступать по части 2 ст.12.13 КоАП, а при осуществлении указанных процедур - по части 3 ст.12.13 КоАП.

Сокрытие, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, влекут административную ответственность по части 3 ст.12.13 КоАП при условии, что они не причинили ущерба кредитору (кредиторам) в крупном размере, т.е. когда размер такого ущерба не превышает 250 БВ.

Производя расчет величины ущерба кредитору (кредиторам), следует принимать во внимание размер БВ, установленный на день совершения административного правонарушения. При причинении ущерба, превышающего в 250 раз и более размер БВ, установленный на день совершения этих деяний, виновное лицо подлежит уголовной ответственности по ст.241 УК (см. также подраздел 7.2 настоящего раздела).

Административное правонарушение, предусмотренное частью 3 ст.12.13 КоАП, в форме сокрытия сведений о наличии имущественных обязательств перед кредиторами или сведений о наличии имущественных обязательств перед этим индивидуальным предпринимателем или этим юридическим лицом совершается только при осуществлении процедур, связанных с экономической несостоятельностью (банкротством), предусмотренных Законом № 415-З.

В названной форме это административное правонарушение может выражаться в предоставлении заведомо ложной информации об указанных имущественных обязательствах (задолженности) лицам, уполномоченным на получение сведений о наличии кредиторской и дебиторской задолженности.

К числу таких лиц относятся временный (антикризисный) управляющий, хозяйственный суд, кредиторы, собрание (комитет) кредиторов, дебиторы или иные заинтересованные лица. Например, в силу ст.42 Закона № 415-З временный управляющий обязан истребовать у должника полный список его кредиторов и дебиторов с указанием суммы задолженности, развернутый баланс активов и пассивов, отчет о финансовом положении и другую необходимую информацию, содержащуюся в книгах, счетах и иных документах. При этом должник обязан представлять временному управляющему по его требованию любую информацию, касающуюся хозяйственной (экономической) деятельности должника (ст.88, 142 и другие статьи Закона № 415-З).

Административное правонарушение, предусмотренное частью 3 ст.12.13 КоАП, в форме нарушения установленных законодательством порядка или условий отчуждения имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, или совершения иных сделок с ним выражается в совершении деяний, нарушающих указанные порядок и условия совершения сделок с таким имуществом, предусмотренные Законом № 415-З.

Например, согласно ст.45 Закона № 415-З в защитном периоде могут устанавливаться ограничения по распоряжению имуществом должника и не допускается продажа предприятия должника как имущественного комплекса.

В силу ст.98 Закона № 415-З в конкурсном производстве собственник изъятого из оборота имущества, входящего в состав имущества должника, обязан принять его от управляющего в свое управление или закрепить это имущество за другими лицами в течение 1 месяца со дня получения от управляющего уведомления о вынесении хозяйственным судом решения об открытии ликвидационного производства.

Статьей 100 Закона № 415-З запрещено совершение сделки, предусматривающей отчуждение имущества, части имущества должника лицам, в отношении которых судом вынесено решение о привлечении к субсидиарной ответственности, либо лицам, признанным приговором суда виновными в ложной экономической несостоятельности (банкротстве), сокрытии экономической несостоятельности (банкротства), преднамеренной экономической несостоятельности (банкротстве), препятствовании возмещению убытков кредитору (кредиторам), а также их близким родственникам. Крупные сделки и сделки, в совершении которых имеется заинтересованность управляющего, могут заключаться им только с согласия собрания (комитета) кредиторов после уведомления об этом хозяйственного суда, если иное не установлено законодательными актами, а также планом санации должника или планом ликвидации должника - юридического лица, либо планом прекращения деятельности должника - индивидуального предпринимателя. Лицам, в распоряжении которых находится имущество должника, запрещается совершать сделки с этим имуществом со дня, когда они узнали или должны были узнать о вынесении хозяйственным судом определения об открытии конкурсного производства, до прекращения производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) или завершения ликвидационного производства.

7.4. Неисполнение предусмотренной законодательством об экономической несостоятельности (банкротстве) обязанности подачи в хозяйственный суд заявления должника о своей экономической несостоятельности (банкротстве) (часть 4 статьи 12.13 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях)

Согласно части 4 ст.12.13 КоАП административным правонарушением признается неисполнение обязанности подачи в хозяйственный суд заявления должника.

Указанная обязанность предусмотрена частью 2 ст.9, частью второй ст.233 Закона № 415-З. Так, например, согласно части второй ст.9 Закона № 415-З заявление должника подается в хозяйственный суд в обязательном порядке при наличии одного из следующих оснований:

• удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения денежных обязательств должника в полном объеме перед другими кредиторами либо прекращению деятельности должника - юридического лица;

• органом (лицами), уполномоченным (уполномоченными) в соответствии с учредительными документами должника - юридического лица на принятие решения о его ликвидации, принято решение о подаче в хозяйственный суд заявления должника;

• собственником имущества должника - унитарного предприятия или органом, им уполномоченным, принято решение о подаче в хозяйственный суд заявления должника;

• выявлены обстоятельства, указывающие на то, что стоимость имущества должника - юридического лица, в отношении которого в соответствии с гражданским законодательством принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов либо имущество отсутствует.

Неисполнение обязанности подачи в хозяйственный суд заявления должника влечет наложение штрафа в размере от 10 до 50 БВ, а на юридическое лицо - от 50 до 500 БВ.

Должник освобождается от обязанности подачи заявления должника в хозяйственный суд и соответственно не подлежит административной ответственности по части 4 ст.12.13 КоАП на период принятия мер по досудебному оздоровлению, предложенных комиссией по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) и утвержденных соответствующим решением государственного органа (часть 3 ст.9 Закона № 415-З).

Обратите внимание! Лицо, не подавшее заявление должника в суд, не подлежит уголовной ответственности за такое бездействие по ст.239 УК (см. подробнее раздел 5 настоящей статьи).

7.5. Подача в хозяйственный суд заявления кредитора о признании должника экономически несостоятельным (банкротом), содержащего заведомо недостоверные, документально не подтвержденные сведения о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер (часть 5 статьи 12.13 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях)

Правом на подачу заявления кредитора о признании должника экономически несостоятельным (банкротом) обладают кредиторы (за исключением физических лиц, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда их жизни или здоровью или по компенсации морального вреда, связанного с причинением вреда их жизни или здоровью, и физических лиц, которым должник обязан осуществить выплату выходных пособий, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг или создание объектов интеллектуальной собственности, и сумм по внесению (взысканию) задолженности по заработной плате, а также учредителей (участников) должника - юридического лица, перед которыми должник несет ответственность по обязательствам, вытекающим из такого участия), представитель работников должника - по обязательствам, вытекающим из трудовых и связанных с ними отношений (ст.12 Закона № 415-З). Основания для подачи заявления кредитора установлены в части 3 ст.12 Закона № 415-З.

Справочно Кредиторы - лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам, по обязательствам об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту) (ст.1 Закона № 415-З).

Подачу в хозяйственный суд заявления кредитора, содержащего заведомо недостоверную, документально не подтвержденную информацию о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер, следует отличать от подачи в хозяйственный суд заявления должника о своей экономической несостоятельности, иных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер. Подача должником такого заявления влечет уголовную ответственность по ст.238 УК (см. подробнее раздел 3 настоящей статьи).

Подача в хозяйственный суд заявления кредитора о признании должника экономически несостоятельным (банкротом), содержащего указанные заведомо недостоверные сведения, влечет наложение штрафа в размере 50 БВ, а на юридическое лицо - 500 БВ.

7.6. Представление кандидатур временных (антикризисных) управляющих, не соответствующих требованиям законодательных актов (часть 6 статьи 12.13 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях)

В соответствии с частью 6 ст.12.13 КоАП административным правонарушением признается представление кандидатур временных (антикризисных) управляющих, не соответствующих требованиям законодательных актов.

К временному (антикризисному) управляющему предъявляются определенные требования (иметь высшее преимущественно экономическое или юридическое образование, необходимый опыт хозяйственной (предпринимательской) деятельности, не иметь судимости, пройти аттестацию на соответствие профессионально-квалификационным требованиям, предъявляемым к управляющему, и получить аттестат управляющего, пользоваться доверием хозяйственного суда, кредиторов (конкурсных кредиторов) и должника и др.) (ст.62, 63 Закона № 415-З).

К временному (антикризисному) управляющему, участвующему в деле об экономической несостоятельности (банкротстве) банка и небанковской кредитно-финансовой организации, а также профессионального участника рынка ценных бумаг, кроме требований, изложенных в ст.62 и 63 Закона № 415-З, предъявляются и особые требования, изложенные в ст.173, 215 Закона № 415-З. Например, управляющий, участвующий в деле об экономической несостоятельности (банкротстве) профессионального участника рынка ценных бумаг, должен иметь дополнительно специальный аттестат управляющего, выдаваемый республиканским органом государственного управления, осуществляющим государственное регулирование рынка ценных бумаг.

Указанные требования, предусмотренные в Законе № 415-З, конкретизированы в постановлении Совета Министров РБ от 08.01.2013 № 14 «О некоторых вопросах аттестации и переаттестации физических лиц в качестве временных (антикризисных) управляющих в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве)» (далее - постановление № 14) и в утвержденном постановлением № 14 Положении о порядке аттестации и переаттестации физических лиц на соответствие профессионально-квалификационным требованиям, а применительно к банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям - в Инструкции о специальной аттестации на соответствие квалификационным требованиям, предъявляемым к антикризисному управляющему при банкротстве банка и небанковской кредитно-финансовой организации, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 22.12.2012 № 692 (далее - Инструкция № 692).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 27 мая 2021 г. действует постановление Совмина от 17.05.2021 № 273 «Об аттестации и переаттестации физических лиц в качестве временных (антикризисных) управляющих в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве)».

Так, например, требование о необходимом опыте хозяйственной (предпринимательской) деятельности конкретизируется следующим образом:

• для получения аттестата временного (антикризисного) управляющего (далее - аттестат управляющего) категории «А» требуется опыт хозяйственной (предпринимательской) деятельности более 3 лет;

• для получения аттестата управляющего категории «В» требуется опыт хозяйственной (предпринимательской) деятельности в должности руководителя структурного подразделения, заместителя руководителя юридического лица, руководителя юридического лица и (или) управляющего более 3 лет;

• для получения аттестата управляющего категории «С» требуется опыт хозяйственной (предпринимательской) деятельности в должности заместителя руководителя юридического лица, руководителя юридического лица и (или) управляющего более 5 лет (п.2 постановления № 14).

К управляющему при банкротстве банка ст.173 Закона № 415-З кроме требований, предусмотренных ст.62 и 63 Закона № 415-З, предъявляются требования, установленные Национальным банком РБ, и требование иметь дополнительно специальный аттестат управляющего. Инструкция № 692 устанавливает, в частности, что физическое лицо, претендующее на прохождение специальной аттестации на соответствие квалификационным требованиям, предъявляемым к временному (антикризисному) управляющему при банкротстве банка, должно соответствовать следующим квалификационным требованиям:

• достаточность теоретических и практических знаний, подтверждаемых положительным результатом тестирования (70 % и более правильных ответов) и собеседования;

• наличие стажа работы не менее 3 лет в качестве руководителя юридического лица и (или) индивидуального предпринимателя (п.2 Инструкции № 692).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 17 декабря 2016 г. следует руководствоваться абзацем 3 части первой п.2 Инструкции № 692, в редакции постановления Правления Нацбанка РБ от 30.11.2016 № 596, в соответствии с которым одним из квалификационных требований является наличие аттестата временного (антикризисного) управляющего в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) категории «В» или категории «С».

Поэтому лица, уполномоченные на представление хозяйственному суду соответствующей кандидатуры временного (антикризисного) управляющего (лицо, подавшее в хозяйственный суд заявление об экономической несостоятельности (банкротстве) должника, и другие лица, указанные в ст.64 Закона № 415-З), обязаны соблюдать данные требования.

Административное правонарушение, предусмотренное частью 6 ст.12.13 КоАП, признается совершенным с момента официального предложения хозяйственному суду кандидатур временных (антикризисных) управляющих, не отвечающих названным требованиям.

Представление кандидатур временных (антикризисных) управляющих, не соответствующих требованиям законодательных актов, влечет наложение штрафа в размере от 10 до 50 БВ, а на юридическое лицо - от 50 до 500 БВ.

7.7. Воздействие в какой-либо форме на временного (антикризисного) управляющего в целях воспрепятствования исполнению им обязанностей временного (антикризисного) управляющего, если это деяние не влечет уголовной ответственности (часть 7 статьи 12.13 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях)

Совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 7 ст.12.13 КоАП, возможно с момента, когда управляющий приступил к осуществлению своих полномочий (т.е. с момента вынесения хозяйственным судом определения либо решения, в которых указывается о его назначении, если иное не установлено постановлением хозяйственного суда (ст.73 Закона № 415-З)), и до момента, кода его полномочия будут прекращены определением хозяйственного суда об освобождении управляющего от исполнения обязанностей (ст.74 Закона № 415-З).

Установление административной ответственности за воздействие в какой-либо форме на временного (антикризисного) управляющего в целях воспрепятствования исполнению им своих обязанностей обусловлено тем, что по задачам, которые призван решать временный (антикризисный) управляющий, имеющимся у него полномочиям и характеру совершаемых действий, он относится к категории должностных лиц (ст.66, 76 и др. Закона № 415-З). Указанная цель воздействия состоит в том, чтобы создать временному (антикризисному) управляющему препятствия для осуществления им своих обязанностей, ограничить (затруднить) их осуществление.

Законодатель не оговорил, какие именно методы воздействия на временного (антикризисного) управляющего влекут административную ответственность. Он лишь указал на то, что эти методы воздействия не должны влечь уголовной ответственности.

Методы воздействия на временного (антикризисного) управляющего могут быть различными, начиная от методов убеждения (просьбы, уговоры, требования, обещания и др.) и заканчивая угрозами, шантажом. Однако если воздействие на временного (антикризисного) управляющего осуществлялось путем применения в отношении его или его близких насилия либо угрозы насилия, уничтожения или повреждения имущества, то такие действия влекут уголовную ответственность по ст.366 УК. В этом случае часть 7 ст.12.13 КоАП для квалификации указанных действий не применима.

Принуждение временного (антикризисного) управляющего к выполнению или невыполнению какого-либо входящего в его компетенцию действия под угрозой распространения клеветнических или оглашения иных сведений, которые он или его близкие желают сохранить в тайне, либо под угрозой ущемления прав, свобод и законных интересов этих лиц, является преступлением, предусмотренным ст.185 УК.

Действия, предусмотренные частью 7 ст.12.13 КоАП, влекут наложение штрафа в размере от 10 до 50 БВ.

7.8. Неисполнение или ненадлежащее исполнение временным (антикризисным) управляющим своих обязанностей, если в этих действиях нет состава преступления (часть 8 статьи 12.13 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях)

Обязанности временного (антикризисного) управляющего предусмотрены в Законе № 415-З (например, ст.42, 77), а также в иных нормативных правовых актах (например, п.8 Методических рекомендаций об особенностях оценки и продажи имущества должника, находящегося в процедуре экономической несостоятельности (банкротства), утвержденных приказом Минэкономики РБ от 29.11.2010 № 144). Так, в соответствии со ст.42 Закона № 415-З временный управляющий в т.ч. обязан:

• предъявлять в хозяйственный суд требования о признании сделок недействительными, а также о применении последствий недействительности ничтожных сделок, заключенных или исполненных должником с нарушением требований, установленных законодательными актами;

• представить в хозяйственный суд по окончании реализации плана завершения досудебного оздоровления отчет об окончании реализации плана завершения досудебного оздоровления в защитном периоде и анализ финансового состояния и платежеспособности должника.

Согласно ст.77 Закона № 415-З управляющий с момента его назначения обязан:

• принимать предусмотренные законодательством меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, в т.ч. находящегося у третьих лиц, а также по установлению места работы и иных источников доходов должника - индивидуального предпринимателя;

• устанавливать кредиторов должника, письменно уведомлять их о возбуждении производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) и проведении первого собрания кредиторов, а также организовывать защиту их требований;

• обеспечивать сохранность имущества должника и принимать меры по его защите.

Противоправное поведение временного (антикризисного) управляющего, предусмотренное частью 8 ст.12.13 КоАП, проявляется в том, что он либо не выполняет своих обязанностей в полном объеме, либо выполняет несвоевременно, неполно, не на должном уровне.

Если неисполнение или ненадлежащее исполнение временным (антикризисным) управляющим своих обязанностей вследствие недобросовестного или небрежного отношения к службе повлекло тяжкие последствия либо незаконные отчуждение или уничтожение государственного имущества, либо причинение ущерба в особо крупном размере (в 1 000 раз и более превышающем размер БВ), в т.ч. при его разгосударствлении или приватизации, то временный (антикризисный) управляющий подлежит уголовной ответственности за служебную халатность по ст.428 УК. В этом случае часть 8 ст.12.13 КоАП не применяется.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение временным (антикризисным) управляющим своих обязанностей, предусмотренное частью 8 ст.12.13 КоАП, влечет предупреждение или наложение штрафа в размере от 10 до 50 БВ.

7.9. Неисполнение предусмотренных законодательными актами об экономической несостоятельности (банкротстве) обязанностей при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства) при отсутствии признаков административных правонарушений, предусмотренных частями 1-8 статьи 12.13 КоАП (часть 9 статьи 12.13 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях)

В части 9 ст.12.13 КоАП предусмотрена административная ответственность за неисполнение (полное или частичное) предусмотренных законодательными актами об экономической несостоятельности (банкротстве) только тех обязанностей при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства), ответственность за неисполнение которых не предусмотрена иными частями данной статьи КоАП.

Например, к числу таких нарушений может быть отнесено необоснованное непринятие мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), которые хотя и предусмотрены ст.17 Закона № 415-З, но не были установлены в отношении индивидуального предпринимателя или юридического лица частным определением хозяйственного суда (см. подробнее подраздел 7.2 настоящего раздела).

Неисполнение предусмотренных законодательными актами об экономической несостоятельности (банкротстве) обязанностей при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства) влечет в целом более мягкую административную ответственность по сравнению с ответственностью, предусмотренной в частях 1-8 ст.12.13 КоАП, а именно: в части 9 ст.12.13 КоАП предусмотрено наложение штрафа в размере от 10 до 30 БВ, а на юридическое лицо - от 40 до 100 БВ.

8. Административный процесс по делам об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 12.13 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях

В соответствии со ст.9.5 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - ПИКоАП) при наличии поводов и оснований для начала административного процесса административный процесс по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.12.13 КоАП, может начаться с момента:

• составления протокола об административном правонарушении;

• составления протокола о процессуальном действии;

• вынесения постановления о мерах обеспечения административного процесса, предусмотренных ст.8.1 ПИКоАП.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 марта 2021 г. действует новый ПИКоАП от 06.01.2021 № 92-З. Комментарии см. здесь.

По делам об административных правонарушениях указанной категории административный процесс преимущественно начинается с момента составления протокола об административном правонарушении. Правом составления протоколов об административных правонарушениях, предусмотренных ст.12.13 КоАП, наделены определенные государственные органы и должностные лица. Эти вопросы регламентированы в пп.16 и 63 части первой, п.4 части второй ст.3.30 ПИКоАП.

Так, органы Комитета госконтроля РБ уполномочены составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1-4, 6, 7 и 9 ст.12.13 КоАП.

В силу части второй ст.3.7 ПИКоАП от имени органов Комитета госконтроля РБ дела о таких административных правонарушениях вправе рассматривать:

• Председатель Комитета госконтроля РБ и его заместители;

• директор Департамента финансового мониторинга Комитета госконтроля РБ и его заместители;

• начальники главных управлений (управлений) и их заместители;

• председатели комитетов государственного контроля областей и их заместители;

• председатели межрайонных комитетов государственного контроля и лица, их замещающие;

• начальники органов финансовых расследований и их заместители.

Органы Министерства экономики РБ вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных частью 8 ст.12.13 КоАП.

В соответствии с п.1 постановления Минэкономики РБ от 09.02.2011 № 17 «О наделении должностных лиц органов Министерства экономики РБ полномочиями на составление протоколов об административных правонарушениях и подготовку дел об административных правонарушениях к рассмотрению» полномочиями на составление протоколов об указанных выше административных правонарушениях и подготовку таких дел к рассмотрению наделены:

• заместитель директора Департамента по санации и банкротству - начальник управления мониторинга организаций и контроля за деятельностью управляющих;

• заместитель начальника управления мониторинга организаций и контроля за деятельностью управляющих - начальник отдела контроля за деятельностью управляющих;

• заместитель начальника отдела контроля за деятельностью управляющих, консультант и главный специалист отдела контроля за деятельностью управляющих управления мониторинга организаций и контроля за деятельностью управляющих;

• начальник информационно-аналитического отдела, консультант, главный специалист и главный экономист информационно-аналитического отдела Департамента по санации и банкротству;

• начальник, заместитель начальника, консультант и главный специалист территориальных органов по вопросам санации и банкротства Министерства экономики РБ.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 марта 2021 г. следует руководствоваться постановлением Минэкономики РБ от 15.02.2021 № 2 «О наделении полномочиями».

Составление протоколов об административных правонарушениях, предусмотренных частями 5-8 ст.12.13 КоАП, относится также к компетенции секретарей судебного заседания (секретарей судебного заседания - помощников судьи).

В тех случаях, когда право на составление протокола об административном правонарушении имеется одновременно у нескольких из перечисленных органов и должностных лиц, вопрос о том, кто из них будет составлять такой протокол, решается следующим образом: кто из вышеперечисленных органов и должностных лиц выявил соответствующее административное правонарушение, тот и вправе (и обязан) составить протокол и провести подготовку дела об этом правонарушении к рассмотрению уполномоченным государственным органом.

Принимая решение о совершении названных процессуальных действий, указанные органы и должностные лица должны руководствоваться предписаниями части первой ст.3.31 ПИКоАП, в которой устанавливаются правила территориальной подведомственности дел об административных правонарушениях. В силу этих правил административный процесс ведется по месту совершения административного правонарушения. Следовательно, и начинаться административный процесс должен тем органом (должностным лицом), на территории деятельности которого совершено административное правонарушение, предусмотренное ст.12.13 КоАП. В целях обеспечения оперативности, объективности и полноты административного процесса допускается отступление от этого правила и административный процесс может проводиться по месту обнаружения или выявления правонарушения, по месту нахождения органа, ведущего административный процесс, а также по месту жительства, месту пребывания (месту нахождения) лица, в отношении которого ведется административный процесс, или большинства свидетелей. В этих случаях решение о непроведении административного процесса по месту совершения административного правонарушения должно быть принято путем вынесения соответствующего постановления вышестоящим органом (должностным лицом).

Дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст.12.13 КоАП, подведомственны хозяйственным судам (часть вторая ст.3.2 ПИКоАП).

В то же время предусмотрено, что уполномоченные органы Комитета госконтроля РБ вправе рассматривать дела об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1-4, 6, 7 и 9 ст.12.13 КоАП, если протоколы о таких правонарушениях и подготовку дел к рассмотрению осуществляли уполномоченные должностные лица органов Комитета госконтроля РБ (часть первая ст.3.7 ПИКоАП).

9. Практика применения административной ответственности по статье 12.13 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях

Анализ статистических данных Министерства внутренних дел РБ (примечание 8) дает следующую картину применения административной ответственности по ст.12.13 КоАП (таблица 2).

Несмотря на то что КоАП вступил в силу с 1 марта 2007 г., ст.12.13 КоАП стала применяться только с 2008 г. С 2008 по 2012 гг. включительно к административной ответственности по этой статье КоАП было привлечено 262 субъекта, из которых почти 2/3 - физические лица (173 человека, или 66 %) и чуть более 1/3 - юридические лица (89 организаций, или 34 %).

Ни разу не применялась административная ответственность по частям 5-7 ст.12.13 КоАП. За указанный период по частям 1, 2 и 9 ст.12.13 КоАП были наказаны от 2 до 7 человек.

Наиболее часто административному взысканию подвергались лица, совершавшие административные правонарушения, предусмотренные частью 8 ст.12.13 КоАП (неисполнение или ненадлежащее исполнение временным (антикризисным) управляющим своих обязанностей). Их удельный вес среди всех лиц, привлеченных к административной ответственности по ст.12.13 КоАП, составил 74,8 %, или 196 человек. Из них штрафным санкциям подверглись 122 физических лица - временных (антикризисных) управляющих (62,2 %) и 74 юридических лица, осуществлявшие функции временных (антикризисных) управляющих (37,8 %).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение временным (антикризисным) управляющим своих обязанностей - единственное административное правонарушение, предусмотренное в ст.12.13 КоАП, за совершение которого виновное лицо может подвергаться административному взысканию в виде предупреждения. Как показывает анализ правоприменительной практики, этот вид административного взыскания востребован. Например, в 2012 г. в отношении 16 временных (антикризисных) управляющих дела об административных правонарушениях, предусмотренных частью 8 ст.12.13 КоАП, закончились применением к ним административного взыскания в виде предупреждения, что составило 29,6 % к общему числу указанных лиц (54 человека), привлеченных в этом году к административной ответственности по части 8 ст.12.13 КоАП.

Представляет интерес практика применения хозяйственными судами и органами Комитета госконтроля РБ штрафных санкций по ст.12.13 КоАП, также нашедшая отражение в статистических данных Министерства внутренних дел РБ (таблица 3).

Основная часть нагрузки по рассмотрению дел об административных правонарушениях, предусмотренных ст.12.13 КоАП, и наложению административных штрафов пришлась на хозяйственные суды. С 2008 г. по 2012 г. ими оштрафованы 237 субъекта, или 90,4 % от числа всех лиц, привлеченных к административной ответственности по ст.12.13 КоАП. Такое соотношение объясняется, по-видимому, тем, что уполномоченными должностными лицами органов Комитета госконтроля РБ составляется небольшое количество протоколов об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1-4 и 9 ст.12.13 КоАП, дела о которых вправе рассматривать уполномоченные органы Комитета госконтроля РБ. К тому же, как следует из таблицы 2, должностными лицами органов Комитета госконтроля РБ за период с 2008 по 2012 гг. не были выявлены административные правонарушения, предусмотренные частями 6 и 7 ст.12.13 КоАП, дела о которых также вправе рассматривать уполномоченные органы Комитета госконтроля РБ.

За указанный период времени совокупный размер наложенного на виновных административного штрафа составил 154,986 млн.бел.руб. Однако размер фактически взысканного административного штрафа оказался достаточно скромным, всего лишь 54,31 млн.бел.руб., или 35,0 %. В отдельные годы уровень взыскания штрафных санкций был крайне низким (в 2009 г. - 7,0 %, в 2010 г. - 22,1 %), что свидетельствует о завышенном размере административных штрафов (до 500 БВ), установленных законодателем в санкциях ст.12.13 КоАП, на что обращалось внимание в подп.5.5 п.5 Директивы Президента РБ от 31.12.2010 № 4 «О развитии предпринимательской инициативы и стимулировании деловой активности в Республике Беларусь».

С другой стороны, приведенные данные указывают на то, что при наложении административных штрафов хозяйственными судами и органами Комитета госконтроля РБ не всегда учитывалось имущественное положение физического лица и финансово-экономическое положение юридического лица в соответствии с частями 2 и 3 ст.7.1 КоАП.

Примечание 1. Лукашов А.И. Преступления против порядка осуществления экономической деятельности: уголовно-правовая характеристика и вопросы квалификации. Мн.: Тесей, 2002. - С.8.

Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2001 год: Форма 10, часть 1. Мн.: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2002.

Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2002 год: Форма 10, часть 1. Мн.: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2003.

Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2003 год: Форма 10, часть 1. Мн.: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2004.

Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2004 год: Форма 10, часть 1. Мн.: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2005.

Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2005 год: Форма 10, часть 1. Мн.: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2006.

Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2006 год: Форма 10, часть 1. Мн.: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2007.

Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2007 год: Форма 10, часть 1. Мн.: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2008.

Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2008 год: Форма 10, часть 1. Мн.: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2009.

Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2009 год: Форма 10, часть 1. Мн.: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2010.

Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2010 год: Форма 10, часть 1. Мн.: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2011.

Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2011 год: Форма 10, часть 1. Мн.: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2012.

Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2012 год: Форма 10, часть 1. Мн.: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2013.

Примечание 2. Лукашов А.И. О некоторых аспектах уголовной политики в сфере противодействия экономическим преступлениям в Республике Беларусь // Бюллетень нормативно-правовой информации. Юридический мир. - 2008. - № 4.

Курилюк Л.С. Проблемы выявления и расследования криминальных банкротств в России и в Республике Беларусь // Проблемы укрепления законности и правопорядка: наука, практика, тенденции: Сб. науч. тр. Мн.: БГУФК, 2009.

Примечание 3. Основные тенденции в экономике и денежно-кредитной сфере Республики Беларусь / Аналитическое обозрение. Январь 2013 г. - Мн.: Национальный банк Республики Беларусь, 2013. - С.5, 25, 30, 31, 32; Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь. Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.nbrb.by/publications/EnterpriseMonitoring. Дата доступа: 01.04.2013.

Заяц Д. Белорусская экономика слабеет, МВФ сигнализирует // Электронный ресурс. Режим доступа: http://naviny.by/rubrics/economic/2013/03/26/ic_articles_113_181252. Дата доступа: 27.03.2013.

Примечание 4. Коцюба Н.В. Практика проведения анализа финансового состояния организаций должников при рассмотрении дел о банкротстве: точность и объективность диагностики банкротства // Сборник материалов международной конференции «Проблемы антикризисного управления в процедуре банкротства», состоявшейся в Минском международном образовательном центре 30 мая 2002 г. / Сост. Н.Павлов, Л.Бакиновская. Под ред. Б.Конанова. - Мн.: ЕГУ, 2002. - С.7.

Мыцких Н. Ложное банкротство коммерческой организации // Банкаўскi веснiк. - 2009. - № 10. - С.45.

Примечание 5. Лукашов А.И. Комментарий к статье 239 // Комментарий к Уголовному кодексу Республики Беларусь / Н.Ф.Ахраменка, Н.А.Бабий, А.В.Барков и др. Под общ. ред. А.В.Баркова. - Мн.: Тесей, 2003. - С.630.

Бабий Н.А. Комментарий к статье 239 // Научно-практический комментарий к Уголовному кодексу Республики Беларусь / Н.Ф.Ахраменка и др. Под общ. ред. А.В.Баркова, В.М.Хомича. - Мн.: ГИУСТ БГУ, 2007. - С.509.

Примечание 6. Лукашов А.И. О некоторых аспектах уголовной политики в сфере противодействия экономическим преступлениям в Республике Беларусь // Бюллетень нормативно-правовой информации. Юридический мир. - 2008. - № 4. - С.92-96.

Примечание 7. Бабий Н.А. Комментарий к статье 239 // Научно-практический комментарий к Уголовному кодексу Республики Беларусь / Н.Ф.Ахраменка и др. Под общ. ред. А.В.Баркова, В.М.Хомича. - Мн.: ГИУСТ БГУ, 2007. - С.508.

Примечание 8. Сведения о рассмотрении дел об административных правонарушениях за 2008 год. Мн.: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2009.

Сведения о рассмотрении дел об административных правонарушениях за 2009 год. Мн.: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2010.

Сведения о рассмотрении дел об административных правонарушениях за 2010 год. Мн.: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2011.

Сведения о рассмотрении дел об административных правонарушениях за 2011 год. Мн.: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2012.

Сведения о рассмотрении дел об административных правонарушениях за 2012 год. Мн.: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2013.

24.05.2013

Алексей Лукашов, кандидат юридических наук, старший юрист юридической компании «РАЙДЛА ЛЕЙИНШ НОРКУС»