УСН без ошибок: налоги, отчетность, практика применения

Наталья Сабецкая - специалист по бухгалтерскому и налоговому учету, активный автор Правовой платформы «Бизнес-Инфо» и других СМИ. Имеет большой опыт разъяснительной, консультационной работы, проведения семинаров, вебинаров. Пользователи отмечают ее высокий уровень профессионализма, знание норм законодательства и их практическое применение.

29.09.2025

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

На вопросы интервью по теме «УСН без ошибок: налоги, отчетность, практика применения» ответила Наталья Сабецкая, специалист по бухгалтерскому и налоговому учету.

Вопрос 1: Организация, применяющая УСН, оказывает услуги по таможенному оформлению. Согласно договору поручения организация может оплачивать за своих контрагентов услуги склада временного хранения (СВХ).

Будет ли возмещение услуг СВХ, поступающее на счет организации, облагаться налогом при УСН? Далее...

Вопрос 2: ЧУП применяет УСН, основной вид деятельности - аренда.

Не потеряет ли организация право на применение УСН после введения нового вида деятельности - розничной торговли? Далее...

Вопрос 3: Имеет ли право организация, применяющая УСН, сдавать в аренду часть своих площадей? Какие налоги при этом необходимо уплачивать? Далее...

Вопрос 4: Организация применяет УСН с ведением бухгалтерского учета.

На какую дату отражается выручка, если:

• оплата проведена по терминалу 30 июня, а деньги поступили на расчетный счет 1 июля;

• платеж через ЕРИП осуществлен 30 июня, а деньги поступили на расчетный счет 1 июля? Далее...

Вопрос 5: Организация, применяющая УСН, планирует взять товар на реализацию.

Может ли она потерять право на применение УСН? Далее...

Вопрос 6: Организация применяет УСН без ведения бухгалтерского учета. Компания «Яндекс» оказывает организации рекламные услуги, акты выполненных работ выставляются с НДС.

От какой стоимости необходимо уплачивать рекламный сбор - от стоимости услуг с НДС или без НДС? Далее...

Вопрос 7: Уменьшает ли выручку возврат излишне поступивших денежных средств при начислении налога при УСН? Далее...

Вопрос 8: Садовое товарищество получает плату за услуги электро-, водоснабжения и прочие услуги от владельцев участков, не являющихся членами этого садового товарищества.

Облагаются ли такие суммы налогом при УСН и правомерно ли сумму налога предъявлять к возмещению? Далее...

Вопрос 9: Автошкола покупает запчасти для ремонта автомобилей. Имеют место случаи возврата поставщикам запчастей, не соответствующих необходимым параметрам.

Облагается ли налогом при УСН сумма денежных средств, поступившая от продавцов запчастей, и не утратит ли организация право на применение УСН в такой ситуации? Далее...

Вопрос 10: Жилищный кооператив применяет УСН. Денежные средства, полученные на проведение капремонта, размещаются на банковский депозит. На текущий счет кооператива также ежемесячно поступают проценты банка за хранение денежных средств: членских взносов, возмещаемых коммунальных расходов.

Облагаются ли проценты по депозиту и проценты за хранение денежных средств на счетах в банке налогом при УСН? Далее...

Вопрос 11: Организация в IV квартале 2024 г. превысила пороговое значение по выручке для применения УСН и перешла с января 2025 г. на общий порядок налогообложения.

Можно ли перейти с 01.01.2026 на применение УСН, если за 9 месяцев 2025 г. критерии выручки и численности работников не превысят установленные размеры? Далее...

Вопрос 12: Организация, применяющая УСН, арендует нежилое помещение у физлица, самозанятого.

Кто плательщик налога на недвижимость и от какой площади? Далее...

Вопрос 13: Организация в августе ошибочно перечислила денежные средства за товар, в сентябре деньги возвращены на расчетный счет.

Сохранится ли право применения УСН в такой ситуации? Далее...

Вопрос 14: Организация на УСН сделала ошибочный платеж поставщику. В этом же месяце денежные средства возвращены на расчетный счет. Так как в учетной политике отражено решение о признании внереализационными доходами полученных денежных средств, не являющихся валовой выручкой организации, то с полученной суммы уплачен налог при УСН.

Следовало ли сумму возврата облагать налогом при УСН? Если полученный платеж не подлежит налогообложению, то можно ли откорректировать налоговую базу в следующем отчетном периоде (квартале)? Далее...

Вопрос 15: Организация, применяющая УСН, сдает в аренду собственные нежилые помещения. Арендаторы возмещают коммунальные услуги, а также налог на недвижимость.

Включаются ли в налоговую базу налога при УСН суммы возмещаемых расходов и налог? Далее...

Скачать все ответы в Word.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»