Валютные договоры. Порядок регистрации, расчетов и представления отчетности

Ольга Зотова
юрист-лицензиат

30.04.2025

С 1 октября 2023 г. действует Инструкция о регистрации резидентами валютных договоров, утв. постановлением Правления Нацбанка от 12.02.2021 № 37.

Автор подробно рассмотрел порядок действий, расчетов и представления отчетности при заключении валютных договоров. Разделы материала:

1. Правовое регулирование

Основные НПА в области валютного регулирования:

• Закон от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле»;

• Инструкция № 37;

• постановление Правления Нацбанка от 31.05.2021 № 147 «О проведении валютных операций»;

• постановление Правления Нацбанка от 28.05.2021 № 141 «Об утверждении Инструкции о порядке проведения валютно-обменных операций»;

• Указ от 27.03.2008 № 178 «О порядке исполнения внешнеторговых договоров»;

• постановление Совмина и Нацбанка от 06.07.2021 № 392/7 «О проведении валютных операций»;

• постановление Совмина и Нацбанка от 07.06.2022 № 363/13 «О проведении юридическими лицами - резидентами операций, связанных с экспортом»;

• постановление Совмина и Нацбанка от 01.04.2024 № 231/12 «О проведении валютных операций».

Официальные разъяснения и комментарии:

• комментарий Нацбанка к постановлению № 147;

• комментарий Нацбанка к постановлению № 141;

• письмо Нацбанка от 23.03.2021 № 31-28/3788 «О регистрации резидентами валютных договоров»;

• законодательство о валютном регулировании приводится в соответствие с Законом от 30.06.2020 № 36-З. Комментарий к Указу от 20.04.2021 № 154;

• веб-портал для регистрации резидентами валютных договоров. Руководство пользователя «Резидент»;

• разъяснения Нацбанка по вопросам применения валютного законодательства, инициированным Ассоциацией «БАМАП»;

• письмо Нацбанка от 02.07.2021 № 31-27/8646 «О разъяснении норм валютного законодательства»;

• письмо Нацбанка от 26.04.2023 № 31-20/263 «О применении валютного законодательства»;

• таблица заполнения полей регистрационной формы валютного договора с 19.11.2024;

• основные изменения в порядок регистрации резидентами валютных договоров в связи с принятием Правлением Нацбанка постановления от 20.09.2024 № 299 «Об изменении постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 12 февраля 2021 г. № 37».

2. Валютный договор и валютные операции

Легальное определение термина «валютный договор» предусмотрено подп.1.5 п.1 ст.1 Закона № 226-З: валютный договор - договор (контракт, соглашение), иной документ, на основании которых совершаются валютные операции.

Исходя из указанного определения название документа, посредством которого оформлен валютный договор, не имеет правового значения и может быть любым: договор, контракт, соглашение, заявка, заказ-поручение и т. д.

Квалифицирующий признак валютного договора - совершение на его основании валютных операций.

Однако ч.1 п.1 ст.10 Закона № 226-З предусматривает, что резиденты и нерезиденты проводят валютные операции на основании заключенных ими валютных договоров либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь и (или) законодательством иностранных государств. Значит, основанием осуществления валютных операций может быть не только валютный договор.

С учетом изложенного представляется, что валютный договор в терминологии законодателя - это прежде всего гражданско-правовая дву- или многосторонняя сделка. При этом не имеет правового значения вид валютного гражданско-правового договора (поставка, аренда, заем и т. д.).

Валютным договором в отсутствие разового, рамочного договора или публичной оферты также может выступать инвойс в качестве документа, на основании которого совершается валютная операция. Он должен содержать все существенные условия договора соответствующего вида и отвечать требованиям, предъявляемым к оферте.

С учетом анализа норм Инструкции № 37 можно сделать вывод, что для целей валютного законодательства валютными договорами также могут выступать некоторые решения собраний - те решения, на основании которых совершаются или будут совершаться валютные операции. Например, протокол общего собрания участников хозяйственного общества-резидента о внесении дополнительных денежных вкладов участниками, одним из которых является участник-нерезидент, в уставный фонд.

Приведенные выше варианты валютных договоров не образуют исчерпывающий перечень, поскольку законодатель не ограничил виды документов, которые признаются валютными договорами.

Далее в настоящем пособии валютный договор будет анализироваться с позиции дву- или многосторонней сделки.

Иными же основаниями для проведения валютных операций, про которые говорится в ст.10 Закона № 226-З, могут выступать, в частности, акты законодательства, процессуальные документы, исполнительные документы.

Легальное определение термина «валютные операции» предусмотрено подп.1.3 п.1 ст.1 Закона № 226-З.

К валютным ценностям относятся (подп.1.4 п.1 ст.1 Закона № 226-З):

• иностранная валюта;

• ценные бумаги в иностранной валюте;

• белорусские рубли, ценные бумаги в белорусских рублях в случае проведения с ними валютных операций между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами, а также в случае их ввоза, пересылки в Республику Беларусь или вывоза, пересылки из Республики Беларусь.

Таким образом, валютный договор - это и договор займа в иностранной валюте между физическими лицами - резидентами, и договор поставки в белорусских рублях между резидентом и нерезидентом.

Обратите внимание! С 9 июля 2021 г. валютные операции не делятся на текущие и связанные с движением капитала.

3. Валютный договор, внешнеторговый договор

С 9 июля 2021 г. законодательство Республики Беларусь о внешнеэкономической деятельности использует два термина: 1) валютный договор и 2) внешнеторговый договор.

Валютный договор

Определение термина «валютный договор» - в подп.1.5 п.1 ст.1 Закона № 226-З.

Валютный договор - договор (контракт, соглашение), иной документ, на основании которых совершаются валютные операции.

Внешнеторговый договор

Определение термина «внешнеторговый договор» предусмотрено п.2 приложения 1 к Указу № 178.

Внешнеторговый договор - валютный договор между резидентом и нерезидентом, предусматривающий возмездную передачу товаров (в том числе по договорам комиссии и договорам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), имущества в аренду (в том числе по договорам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, возмездное выполнение работ, оказание услуг.

Таким образом, внешнеторговый договор - договор, одновременно соответствующий четырем критериям:

1. Видовой - валютный договор.

2. Субъектный - заключен между резидентом и нерезидентом.

Обратите внимание! К резидентам для целей Указа № 178 не относятся физические лица.

3. Наличие встречного предоставления - только возмездный.

4. Предметный, то есть предусматривает:

- возмездную передачу:

товаров (в том числе по договорам комиссии и договорам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь);

имущества в аренду (в том числе по договорам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь);

нераскрытой информации;

исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности;

имущественных прав;

- возмездное выполнение работ, оказание услуг.

Исходя из содержания Указа № 178 правовое значение внешнеторгового договора состоит преимущественно в определении его существенных условий и обязанности резидента осуществлять статистическое декларирование в части отгрузок (поступлений) товаров, совершение таможенных операций в отношении которых не производится, по одному и более фактам отгрузок (поступлений) товаров, общая стоимость которых составляет сумму, эквивалентную 3 000 евро и более, за отчетный календарный месяц в рамках внешнеторгового договора, предусматривающего возмездную передачу товаров.

Итак, термин «валютный договор» шире термина «внешнеторговый договор»: любой внешнеторговый договор - валютный, поэтому на него распространяются требования валютного законодательства, в том числе Закона № 226-З.

Справочно До 9 июля 2021 г. в валютном законодательстве использовался также термин «внешнеэкономический договор».

Внешнеэкономический договор - соглашение между резидентом и нерезидентом об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (с учетом дополнений и приложений к нему) (абз.6 ч.1 п.2 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утв. постановлением Правления Нацбанка от 16.04.2009 № 46 (утратило силу с 9 июля 2021 г.)).

4. Стороны валютного договора

Исходя из определений терминов «валютный договор» и «валютные операции», предусмотренных подп.1.3, 1.5 п.1 ст.1 Закона № 226-З, сторонами валютного договора являются участники валютных операций - резиденты и нерезиденты.

Справочно В Республике Беларусь действует презумпция резидентства физического лица. Это означает, что до тех пор, пока положения абз.2 ч.1 подп.1.11 п.1 ст.1 Закона № 226-З не позволяют определить статус физического лица - гражданина Республики Беларусь, имеющего документ, подтверждающий право на постоянное проживание в иностранном государстве, лицо признается резидентом в текущем календарном году, если оно фактически находилось на территории Республики Беларусь более 183 дней в предыдущем календарном году (ч.2 подп.1.11 п.1 ст.1 Закона № 226-З).

Валютный договор как дву- или многосторонняя сделка необязательно заключается только между резидентом и нерезидентом - статус сторон валютного договора определяется исходя из требований к составу сторон валютных операций и определения валютных ценностей, указанных в подп.1.3, 1.4 п.1 ст.1 Закона № 226-З.

Комплексный анализ валютного законодательства позволяет сделать вывод, что договор, заключенный между резидентами и предусматривающий проведение валютных операций, связанных с исполнением резидентом обязательств перед нерезидентом и наоборот, также является валютным договором независимо от валюты расчетов между резидентами.

5. Форма валютного договора

С 19.11.2024 из ГК исключена норма о том, что несоблюдение простой письменной формы внешнеэкономической сделки влечет недействительность сделки (ранее - п.3 ст.163 ГК в ред. до 19.11.2024). Одновременно исключено требование к обязательному заключению в письменной форме внешнеэкономической сделки, хотя бы одним из участников которой является юридическое лицо Республики Беларусь или гражданин Республики Беларусь.

Таким образом, с 19.11.2024 форма валютных договоров, заключенных между резидентом и нерезидентом, по общему правилу п.1 ст.1116 ГК:

• определяется нормами законодательства Республики Беларусь, если применимым к договору правом является материальное право Республики Беларусь;

• иностранным правом, если договор регулируется иностранным правом.

Особые правила устанавливаются коллизионными нормами для определения формы сделки с недвижимым имуществом (п.3 ст.1116 ГК).

Однако международными договорами Республики Беларусь по вопросам международного гражданского процесса, которые могут подлежать применению при рассмотрении спора между сторонами валютного договора, может быть предусмотрено иное регулирование. Например, ст.42 Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам от 07.10.2002 (заключена в Кишиневе) установлено, что форма сделки определяется по законодательству Договаривающейся Стороны, на территории которой она совершается.

Формы документов • Контракт поставки с резидентом Российской Федерации (импорт товара). • Контракт поставки с резидентом Российской Федерации (экспорт товара). • Контракт с резидентом Российской Федерации (экспорт услуг). • Контракт с резидентом Российской Федерации (импорт услуг). • Контракт с резидентом Российской Федерации (импорт работ). • Контракт с резидентом Российской Федерации (экспорт работ). • Договор поручения на участие в выставке на территории РФ (пример). • Агентский договор на участие в выставке на территории Российской Федерации. • Договор купли-продажи товара, бывшего в употреблении, с резидентом РФ (пример).

В ГК положения о форме сделок содержатся в следующих статьях: 159-162, 164, 404, 1116. Дополнительных требований в валютном законодательстве к форме сделки не предусмотрено.

6. Существенные условия валютного договора

В силу принципа свободы договора его условия определяются по усмотрению сторон в порядке и пределах, предусмотренных законодательством (ст.392 ГК) (ч.1 п.3 ст.391 ГК).

Договор считается заключенным, если сторонами в соответствующей форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям данной разновидности договора (п.1 ст.402 ГК).

Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законодательстве как существенные, необходимые или обязательные для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (ч.2 п.1 ст.402 ГК).

Существенные условия валютного договора установлены:

• Законом № 226-З;

• Указом № 178 - для внешнеторговых договоров как частного вида валютного договора;

• гражданским законодательством - для конкретных видов валютных гражданско-правовых договоров.

Существенные условия валютного договора, установленные Законом № 226-З

Валютные договоры, заключаемые между резидентами и нерезидентами, должны предусматривать сроки исполнения обязательств нерезидентами:

• при экспорте - по оплате переданных нерезиденту товаров, нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, имущества в аренду (внесению арендной платы и иных связанных с арендой платежей), выполненных работ, оказанных услуг.

Пример договорного условия «Покупатель обязуется оплатить Товар в течение 10 (десяти) календарных дней со дня его поставки на условиях, установленных п.___ Договора»;

• при импорте - по возврату нерезидентом белорусских рублей, иностранной валюты, внесенных резидентом в качестве предварительной оплаты, в случае неисполнения или исполнения не в полном объеме нерезидентом обязательств по передаче товаров, нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, имущества в аренду, выполнению работ, оказанию услуг (ч.2 п.1 ст.10 Закона № 226-З).

Пример договорного условия «Производитель обязуется вернуть перечисленные Покупателем суммы предварительной оплаты в случае неисполнения или исполнения не в полном объеме Производителем обязательств по передаче товаров не позднее ______________ календарных дней со дня осуществления предварительной оплаты Покупателем, если иное не согласовано Сторонами путем заключения дополнительного соглашения к Контракту».

Обратите внимание! Инструкцией о порядке проведения валютных операций, утв. постановлением № 147, предусмотрено, что под сроком исполнения обязательств нерезидентом понимается период от даты исполнения обязательств по валютному договору юридическим лицом - резидентом до даты, не позднее которой нерезидентом должны быть исполнены обязательства по этому валютному договору.

Можно предполагать, что, если в договоре срок на возврат предварительной оплаты нерезидентом в случае ненадлежащего исполнения им своих обязательств может быть определен путем сопоставления иных условий договора, такие формулировки также будут правомерными. Например, по импортному договору установлен срок поставки товара (отсчитывается от даты совершения предоплаты покупателем), а также предусмотрено, что поставщик обязуется возвратить полученные суммы предварительной оплаты в случае, если просрочка поставки составит 10 и более календарных дней. При наличии таких формулировок срок исполнения обязательств нерезидентом по возврату предоплаты, представляется, установлен договором и составляет «срок поставки + 10 календарных дней».

При этом Законом № 226-З не предусмотрены предельные сроки исполнения нерезидентом соответствующих обязательств, которые не могут быть превышены сторонами в валютном договоре.

Закон № 226-З не устанавливает обязательных или необходимых условий для иных типов валютных договоров (не экспортных и не импортных), например для договоров займа, а также валютных договоров с иным субъектным составом.

Справочно Термины «импорт», «экспорт» определены в подп.1.7, 1.15 п.1 ст.1 Закона № 226-З: импорт - получение резидентом товаров, имущества в аренду (в том числе по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента; экспорт - передача резидентом товаров, имущества в аренду (в том числе по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, выполнение работ, оказание услуг на возмездной основе нерезиденту.

Существенные условия внешнеторгового договора как частного вида валютного договора, установленные Указом № 178

Внешнеторговый валютный договор в обязательном порядке должен включать следующие условия.

1. Сумму (ориентировочную сумму) денежных обязательств сторон по договору.

Пример договорных условий «Ориентировочная сумма денежных обязательств Сторон по настоящему Контракту (ориентировочная стоимость товаров, поставляемых по настоящему Контракту) составляет 150 000 евро».

Если сумма (ориентировочная сумма) денежных обязательств сторон указывается только в дополнениях к внешнеторговому договору, целесообразно предусмотреть условие, отсылающее к соответствующим дополнениям.

Пример договорного условия «Сумма денежных обязательств Сторон по Договору (общая стоимость Товаров) указывается в инвойсах к нему, подписываемых Сторонами, составляющих неотъемлемую часть Договора. Сумма денежных обязательств Сторон по Договору (общая стоимость Товаров) определяется совокупной стоимостью всех инвойсов к Договору».

Обратите внимание! Ранее Указ № 178 предусматривал необходимость указания во внешнеторговом договоре стоимости только в отношении товаров (подп.1.16.4 п.1 Указа № 178 в ред. от 04.10.2020). С 9 июля 2021 г. сумма (ориентировочная сумма) денежных обязательств сторон должна быть указана в любом внешнеторговом договоре.

2. Условия расчетов, под которыми понимается обязательство осуществления одной стороной расчета до исполнения либо по факту исполнения обязательств другой стороной (абз.4 ч.2 п.1 Указа № 178).

Необходимо определить не форму расчетов (безналичные либо наличные) или платежа (банковский перевод, аккредитив, инкассо и т. п.), а очередность исполнения расчетных обязательств сторонами: во внешнеторговом договоре следует указать, будет ли произведен авансовый платеж (предоплата) либо оплата осуществляется по факту исполнения обязательств (отсрочка, рассрочка платежа). Договор может предусматривать и смешанную форму расчетов - предоплату и отсрочку, рассрочку платежа одновременно.

Условия расчетов также могут указываться не в самом договоре, а в любых приложениях к нему.

Существенные условия, применимые для конкретного вида валютного гражданско-правового договора

Валютный договор в зависимости от своего гражданско-правового вида (поставки, аренды, возмездного оказания услуг и т. д.) должен согласно ч.2 п.1 ст.402 ГК также содержать:

1) условие о предмете договора;

2) условия, которые названы в законодательстве как существенные, необходимые или обязательные для данного вида договора;

3) условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. Это могут быть любые условия, не противоречащие законодательству (ст.391 ГК).

7. «Регистрационные» условия валютного договора

Резиденты обязаны регистрировать валютные договоры в порядке, установленном Нацбанком (подп.2.3 п.2 ст.8 Закона № 226-З).

При регистрации валютного договора резидент обязан указать в регистрационной форме следующие сведения, приведенные в приложении 1 к Инструкции № 37 (п.8 Инструкции № 37):

В разделе «Дополнительная информация по валютному договору» также могут указываться согласие на прикрепление документов, согласие на передачу документов в банк, осуществляться прикрепление документов, указываться дополнительная информация в примечании, и обязательно указываются реквизиты лица, регистрирующего валютный договор.

Еще больше информации по заполнению регистрационной формы см. в таблице заполнения полей регистрационной формы валютного договора на веб-портале Нацбанка.

Анализ полей регистрационной формы валютного договора позволяет сделать вывод, что помимо изложенных выше существенных условий (сроки исполнения обязательств нерезидентом по импортным и экспортным валютным договорам согласно ст.10 Закона № 226-З, сумма или ориентировочная сумма денежных обязательств сторон (следовательно, валюта, в которой оцениваются эти обязательства), условия расчетов - по внешнеторговым договорам, предмет договора и иные существенные условия конкретного гражданско-правового договора) валютный договор, чтобы быть зарегистрированным, также обязательно должен предусматривать сведения о нерезиденте: наименование, страну регистрации, идентификационный номер (либо адрес регистрации). Иные сведения, заполняемые при регистрации (например, срок действия договора, валюта платежа), если они не указаны в договоре, могут определяться резидентом самостоятельно.

Дополнительно по теме • Регистрация валютных договоров: изменения с 1 октября 2023 года. Комментарий к постановлению Правления Нацбанка от 14.09.2022 № 345.

8. Регистрация валютного договора

Резиденты обязаны регистрировать валютные договоры в порядке, установленном Нацбанком (ч.1 подп.2.3 п.2 ст.8 Закона № 226-З).

Основания и порядок регистрации валютных договоров предусмотрены Инструкцией № 37.

Регистрация валютного договора - совокупность действий по представлению на веб-портале (информационный ресурс для регистрации валютных договоров, размещенный на сайте Нацбанка в сети Интернет) информации о валютном договоре, которая завершается присвоением валютному договору регистрационного номера с использованием программно-аппаратных средств и технологий (абз.6 ч.1 п.2 Инструкции № 37).

Валютный договор подлежит регистрации при одновременном соблюдении следующих условий:

Исключения

Не подлежат регистрации валютные договоры, одной из сторон которых являются:

• Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, Нацбанк, Минфин;

• белорусские банки, ОАО «Банк развития Республики Беларусь» при проведении операций с валютными ценностями, относящихся к банковским операциям;

• другие резиденты, перечень которых определен Президентом или Совмином (ч.2 подп.2.3 п.2 ст.8 Закона № 226-З).

Перечень резидентов, валютные договоры которых не подлежат регистрации, определен постановлением Совмина от 06.10.2021 № 560.

9. Сроки регистрации валютных договоров

Общее правило

Валютный договор подлежит регистрации:

• до совершения резидентом либо по его поручению третьими лицами действий, направленных на исполнение обязательств по валютному договору;

• не позднее 7 рабочих дней с даты, следующей за датой поступления денежных средств по валютному договору на счет, открытый резиденту в банке либо иностранном банке, если в указанный период резидентом либо по его поручению третьими лицами не совершаются действия, направленные на исполнение обязательств по валютному договору (п.7 Инструкции № 37).

Действия, направленные на исполнение обязательств по валютному договору, перечислены в абз.3 п.2 Инструкции № 37. К ним в том числе относятся: проведение резидентом либо по его поручению третьими лицами платежей (переводов), передача (получение) валютных ценностей, товаров, нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, имущества в аренду, в том числе в финансовую аренду (лизинг), выполнение (приемка) работ, оказание (получение) услуг.

Пример 1. Валютный экспортный договор заключен на условиях предоплаты. В этом случае он подлежит регистрации не позднее 7 рабочих дней со дня получения предоплаты резидентом. Но если в период от дня получения предоплаты (включая этот день) до истечения 7 рабочих дней со дня ее получения резидент осуществит передачу, например, товаров, то договор подлежит регистрации до передачи товаров, то есть до истечения 7 дней от предоплаты. 2. Валютный импортный договор заключен на условиях предоплаты. До осуществления платежа резидент должен зарегистрировать валютный договор. 3. Валютный импортный договор заключен на условиях предоплаты. Резидент возлагает обязательство осуществить оплату на третье лицо. Валютный договор подлежит регистрации до проведения платежа таким третьим лицом. 4. Валютный импортный договор заключен на условиях оплаты по факту. До принятия резидентом исполнения от нерезидента, то есть до получения резидентом товаров, услуг, приемки работ и т. п., договор должен быть зарегистрирован.

В случае внесения в ранее не подлежавший регистрации валютный договор изменений, в соответствии с которыми сумма обязательств по нему достигает либо увеличивается до суммы, предусмотренной ч.1 п.3 Инструкции № 37 (4 000 БВ - для юридического лица - резидента и ИП-резидента, 2 000 БВ - для физического лица - резидента), такой валютный договор подлежит регистрации в срок, определенный п.7 Инструкции № 37, начиная с даты внесения указанных изменений (ч.1 п.5 Инструкции № 37).

С учетом редакции Инструкции № 37, действовавшей до 01.10.2023, и комментариев на сайте Нацбанка, согласно которым подход к определению срока, когда необходимо зарегистрировать ранее не подлежавший регистрации валютный договор, изменен с 01.10.2023, можно сделать вывод, что после внесения изменений в валютный договор он подлежит регистрации не в течение 7 рабочих дней с даты внесения изменений, но:

• до совершения резидентом либо по его поручению третьими лицами действий, направленных на исполнение обязательств по валютному договору, после внесения изменений в договор

либо

• не позднее 7 рабочих дней с даты, следующей за датой поступления денежных средств по валютному договору (после внесения изменений в договор) на счет, открытый резиденту в банке либо иностранном банке, если в указанный период резидентом либо по его поручению третьими лицами не совершаются действия, направленные на исполнение обязательств по валютному договору.

10. Порядок регистрации валютных договоров

Где регистрируется валютный договор?

Валютный договор регистрируется на специальном веб-портале, администрируемом Нацбанком.

Справочно Необходимые условия для создания личного кабинета и руководство пользователя по настройке см. здесь. Контактные данные: • служба техподдержки веб-портала для регистрации валютных договоров: тел. 8 (017) 311 10 11; e-mail: market@bfn.by; • контакт-центр Нацбанка: тел. 8 (017) 375 20 02.

Кто несет обязанность по регистрации валютного договора?

Обязанность осуществить регистрацию валютного договора несет резидент (подп.2.3 п.2 ст.8 Закона № 226-З).

Рекомендуем определить в организации перечень лиц, которые обязаны регистрировать валютные договоры. Такая обязанность может быть установлена приказом (распоряжением), в должностной инструкции, положении об отделе или ином локальном правовом акте нанимателя.

С 1 октября 2023 г. реквизиты лица, регистрирующего валютный договор, указываются при регистрации валютного договора: адрес электронной почты (при наличии), фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), номер контактного телефона данного лица.

Кто может зарегистрировать валютный договор?

Несмотря на то что обязанность осуществить регистрацию валютного договора несет резидент (подп.2.3 п.2 ст.8 Закона № 226-З), фактически такое действие может быть выполнено несколькими субъектами.

Регистрация валютного договора

Порядок регистрации валютного договора

Шаг 1. Регистрация на веб-портале Нацбанка

Для регистрации валютного договора резидент с использованием руководства пользователя «Резидент» регистрируется на веб-портале и получает доступ к личному кабинету резидента (п.8 Инструкции № 37).

Юридические лица и индивидуальные предприниматели для создания и использования личного кабинета резидента на веб-портале используют ключ ЭЦП, полученный в Республиканском удостоверяющем центре Государственной системы управления открытыми ключами (ГосСУОК). Физические лица создают и входят в личный кабинет при помощи логина и пароля либо с использованием ключа ЭЦП ГосСУОК/ мобильной ЭЦП (при его наличии у физического лица).

Регистрация пользователя осуществляется в автоматическом режиме после подтверждения ЭЦП либо пароля. Далее в автоматическом режиме создается личный кабинет пользователя.

Шаг 2. Регистрация валютного договора

Регистрация валютного договора осуществляется путем заполнения в личном кабинете регистрационной формы согласно приложению 1 к Инструкции № 37 (п.8 Инструкции № 37).

См. также раздел 7 «"Регистрационные" условия валютного договора» и таблицу заполнения полей регистрационной формы валютного договора на веб-портале Нацбанка.

Справочно Резидент имеет право, но не обязан прикрепить на веб-портале при регистрации валютного договора его копию. Для этого нужно проставить отметку о согласии на прикрепление документов (п.2 разд.3 приложения 1 к Инструкции № 37).

Шаг 3. Проверка факта регистрации валютного договора

Регистрация валютного договора осуществляется путем автоматического присвоения ему регистрационного номера (п.9 Инструкции № 37).

Обратите внимание! Датой регистрации валютного договора на веб-портале считается дата присвоения валютному договору регистрационного номера (п.10 Инструкции № 37).

Регистрация валютного договора подтверждается свидетельством о регистрации валютного договора, содержащим регистрационный номер и иные сведения о валютном договоре. Такое свидетельство просматривается и может быть выведено на печать в личном кабинете резидента (п.10 Инструкции № 37).

Что делать, если при регистрации валютного договора допущены ошибки, неточности, опечатки?

В случае обнаружения ошибок, неточностей, опечаток в информации о валютном договоре, внесенной при его регистрации, изменении или исполнении, резидент принимает меры по их устранению путем внесения достоверных данных (ч.3 п.12 Инструкции № 37).

Сроки исправления ошибок, неточностей, опечаток не установлены.

Ответственность за неисполнение обязанности по регистрации валютного договора

Невыполнение обязанности по регистрации валютного договора влечет наложение штрафа:

• на физическое лицо (работника) - до 5 БВ;

• на юридическое лицо или ИП - до 10 БВ (ч.2 ст.12.2 КоАП).

При отсутствии регистрации валютного договора банки вправе отказать в проведении платежа (подп.2.2 п.2 ст.22 Закона № 226-З).

11. Представление документов и иной информации об изменении, исполнении валютного договора

Помимо регистрации валютного договора резидент несет обязанность по представлению документов и иной информации об изменении валютного договора, исполнении обязательств по валютному договору (подп.2.3 п.2 ст.8 Закона № 226-З, ч.1 п.12 Инструкции № 37).

Резидент обязан по зарегистрированному валютному договору представлять в личном кабинете следующую информацию об исполнении обязательств по валютному договору (п.13, приложение 3 к Инструкции № 37).

Указанная выше информация представляется:

• не позднее 18-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, - об исполнении обязательств по валютному договору за календарный месяц

либо

• не позднее 18-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, - об исполнении обязательств по валютному договору за иной предусмотренный в нем период в случае отсутствия возможности представления информации за календарный месяц в соответствии с условиями валютного договора (ч.1 п.13 Инструкции № 37).

Если последний день срока представления информации об исполнении обязательств по валютному договору приходится на субботу, воскресенье, государственные праздники и праздничные дни, установленные и объявленные в порядке, предусмотренном законодательством нерабочими, днем окончания срока представления данной информации считается следующий за ним рабочий день (ч.2 п.13 Инструкции № 37).

Информация об исполнении валютных договоров на оказание (получение) услуг, выполнение (приемку) работ, получение (передачу) имущественных прав, нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности представляется на основании определенных такими валютными договорами документов либо иных документов, предусмотренных законодательством Республики Беларусь и (или) государства, являющегося местом нахождения (местом постоянного жительства) контрагента-нерезидента, подтверждающих оказание (получение) услуг, выполнение (приемку) работ и т. д. (ч.3 п.13 Инструкции № 37).

Если в установленные сроки (до 18-го числа месяца, следующего за календарным месяцем или иным отчетным периодом, в котором совершались действия, направленные на исполнение обязательств по валютному договору) у резидента отсутствуют необходимые для внесения информации об исполнении обязательств по валютному договору документы, информация об исполнении обязательств по валютному договору представляется не позднее 10 календарных дней со дня, следующего за днем получения резидентом таких документов, с указанием в поле «Примечание» даты их получения (ч.4 п.13 Инструкции № 37).

Если в течение календарного месяца (иного предусмотренного валютным договором отчетного периода) валютный договор не исполнялся, информацию в следующем календарном месяце представлять не требуется (п.14 Инструкции № 37).

Индивидуальный предприниматель - резидент, принявший решение о создании коммерческой организации в соответствии с ч.1 ст.14 Закона от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности», не позднее дня, предшествующего дате государственной регистрации такой коммерческой организации, представляет в личном кабинете резидента информацию об исполнении обязательств по зарегистрированным валютным договорам в части суммы передаваемых обязательств по этим договорам создаваемой им коммерческой организации (подп.2.2 п.2 постановления № 299).

Представление информации об исполнении обязательств в части суммы обязательств, передаваемых создаваемой коммерческой организации, а также регистрация коммерческой организацией, созданной индивидуальным предпринимателем, валютного договора, по которому ей переданы обязательства такого индивидуального предпринимателя, осуществляются в порядке, предусмотренном Инструкцией № 37 для случаев реорганизации резидента (подп.2.3 п.2 постановления № 299).

Обратите внимание! По валютным договорам, заключенным до 9 июля 2021 г., не нужно представлять информацию о действиях по их исполнению, которые осуществлялись до 9 июля 2021 г. (ч.2 подп.2.1 п.2 постановления № 37).

12. Исполнение валютного договора в полном объеме

Резидент обязан представлять в личном кабинете информацию об исполнении в полном объеме обязательств по валютному договору в срок не позднее 15 календарных дней со дня определения резидентом даты исполнения валютного договора в полном объеме.

Сумма денежных обязательств по валютному договору становится менее пороговых значений

Если в зарегистрированный валютный договор внесены изменения, в соответствии с которыми сумма денежных обязательств по нему становится менее суммы, предусмотренной ч.1 п.3 Инструкции № 37, резидент в течение 15 календарных дней с даты внесения указанных изменений представляет информацию об исполнении обязательств по такому валютному договору на дату внесения указанных изменений в соответствии с п.13 Инструкции № 37 и об исполнении в полном объеме обязательств по валютному договору в соответствии с п.15 Инструкции № 37 (п.16 Инструкции № 37).

13. Информация и документы по запросу

Резидент обязан представлять документы и иную информацию об исполнении валютного договора на основании запроса Нацбанка, направленного:

• посредством личного кабинета резидента;

• системы межведомственного электронного документооборота государственных органов;

• на бумажном носителе (ч.1 п.17 Инструкции № 37).

Срок представления: в срок, указанный в запросе (чч.2, 3 п.17 Инструкции № 37).

Порядок представления документов и иной информации об исполнении валютного договора зависит от того, каким способом она была запрошена Нацбанком. Документы и иная информация, запрашиваемые Нацбанком посредством личного кабинета резидента, должны быть представлены резидентом путем внесения информации и (или) размещения документов в электронном виде в личном кабинете резидента.

Справочно Документы и (или) их копии представляются на одном из государственных языков Республики Беларусь (ч.7 п.17 Инструкции № 37). Верность копий документов, представляемых на бумажном носителе, заверяется подписью физического лица, руководителя (заместителя руководителя) юрлица, ИП либо уполномоченных ими лиц. Применение факсимильной подписи не допускается (ч.5 п.17 Инструкции № 37).

14. Расчеты по валютным договорам

Валюта расчетов

Форма расчетов

Валютные операции между резидентами, между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами могут проводиться с учетом норм ст.10-14 Закона № 226-З в наличной и безналичной формах, в том числе в виде денежных переводов (п.3 ст.10 Закона № 226-З).

Справочно Расчеты в безналичной форме могут проводиться в виде: • банковского перевода; • денежного перевода; • аккредитива; • инкассо; • банковского платежного обязательства (ч.3 ст.231 БК).

Разрешенная к применению форма расчетов зависит:

• от сторон договора (резидент, нерезидент; юрлицо, физлицо);

• используемой валюты (иностранная валюта, белорусские рубли) (пп.3, 7 ст.10, ст.11-14 Закона № 226-З).

Общие правила

1. Запрет валютных операций в иностранной валюте между резидентами, между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами, если иное не установлено ст.11-14 Закона № 226-З (ч.1 п.5 ст.10 Закона № 226-З).

При этом ч.2 п.5 ст.10 Закона № 226-З предусмотрено, что Президентом, законами, совместными постановлениями Совмина и Нацбанка, если иное не установлено Президентом, могут быть установлены иные случаи использования иностранной валюты при проведении валютных операций между резидентами, между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами.

2. Разрешение (если не установлены валютные ограничения в случае, предусмотренном ч.1 п.1 ст.7 Закона № 226-З) проводить валютные операции в белорусских рублях между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами в безналичной форме без ограничений, а в наличной форме - при условии соблюдения предельного размера расчетов наличными белорусскими рублями, определяемого законодательными актами и нормативными правовыми актами Нацбанка (п.7 ст.10 Закона № 226-З).

Можно привести следующие примеры таких предельных размеров расчетов наличными денежными средствами и устанавливающих их НПА:

✓ 500 БВ по одной сделке с физлицом, не связанной с осуществлением физлицом предпринимательской деятельности (ч.1 подп.1.1 п.1 Указа от 16.10.2014 № 493 «О развитии безналичных расчетов»);

✓ 100 БВ на протяжении 1 дня на территории Республики Беларусь при расчетах юрлиц, ИП с юрлицами, ИП (п.90 Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утв. постановлением Правления Нацбанка от 20.12.2023 № 472);

✓ 100 БВ по одному валютному договору при расчетах юрлицами-резидентами за пределами Республики Беларусь с юрлицами-нерезидентами наличными белорусскими рублями (ч.2 п.5 Инструкции № 147).

3. Разрешение юрлицу-резиденту без ограничений проводить безналичные расчеты в иностранной валюте с юрлицом-нерезидентом (п.1 ст.13 Закона № 226-З).

4. Запрет юрлицу-резиденту проводить расчеты в иностранной валюте в наличной форме с юрлицом-нерезидентом.

Исключение из последнего запрета составляют случаи, предусмотренные законодательством:

• п.2 ст.13 Закона № 226-З;

• юрлица-резиденты по валютным договорам, заключенным с юрлицами-нерезидентами, индивидуальными предпринимателями - нерезидентами, вправе с 10.06.2022 по 31.12.2025 получать в сроки, установленные валютным договором, наличную иностранную валюту (доллары США, евро, китайские юани) от юрлиц-нерезидентов, индивидуальных предпринимателей - нерезидентов при проведении операций, связанных с экспортом (подп.1.1 п.1 постановления № 363/13);

• по 31 декабря 2025 г. юрлица и ИП - резиденты, осуществляющие международные автомобильные перевозки грузов, вправе снимать со своих счетов, открытых в банках Республики Беларусь, и использовать на территории Республики Беларусь наличную иностранную валюту (доллары США, евро) для расчетов с нерезидентами по валютным договорам импорта услуг по международной автомобильной перевозке грузов, осуществляемой с учетом установленных актами законодательства особенностей в части совершения грузовых операций и (или) перецепки на территории Республики Беларусь (ч.1 подп.1.1 п.1 постановления № 231/12), с изъятиями, установленными ч.2 подп.1.1 п.1 постановления № 231/12. Снятие резидентами наличной иностранной валюты допускается в сумме, не превышающей 1 000 БВ по одному валютному договору (подп.1.2 п.1 постановления № 231/12).

Зачисление наличных денежных средств на счет в банке

Общее правило - обязанность юридического лица - резидента обеспечить зачисление наличной иностранной валюты, полученной при проведении валютных операций, на счета в банках Республики Беларусь и (или) иностранных банках.

Исключения

Если наличная иностранная валюта получена:

• при проведении оперативно-розыскных мероприятий и (или) досудебного производства уполномоченными госорганами и должностными лицами;

• при проведении выставок, ярмарок, спортивных, спортивно-массовых и культурных мероприятий на территории иностранного государства и направлена на оплату расходов на такие мероприятия в период их проведения;

• на расходы, связанные со служебными командировками, с направлением на обучение (стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением квалификации), разъездами ИП за пределы Беларуси, за пределами Беларуси, из-за пределов Беларуси, выплатой компенсаций за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, постоянную работу в пути, работу вне места жительства (полевое довольствие) на территории иностранного государства;

• в иных случаях, установленных законодательными актами (ч.1 п.4 ст.10 Закона № 226-З).

Представление документов и информации в банк при проведении расчетов

Инструкцией № 147 предусмотрены достаточно детально правила представления в банк документов и информации для проведения расчетов по валютным договорам.

Юридические лица - резиденты представляют банку следующую информацию (пп.11, 23 Инструкции № 147):

Платежная инструкция, представляемая юрлицом-резидентом в банк при осуществлении платежей и переводов по валютным операциям, и сведения должны содержать (чч.1, 3 п.12 Инструкции № 147):

• учетный номер плательщика - отправителя денежных средств - резидента либо получателя денежных средств - резидента;

• наименование и страну регистрации юридического лица или фамилию, собственное имя, отчество (если таковое имеется) и резидентство физического лица - отправителя денежных средств (при поступлении денежных средств);

• наименование и страну регистрации юридического лица или фамилию, собственное имя, отчество (если таковое имеется) и резидентство физического лица - получателя денежных средств (при осуществлении платежей и переводов);

• номер и дату заключения валютного договора либо иного документа, являющегося основанием для проведения валютной операции (при отсутствии номера документа указывается «б/н»);

• регистрационный номер валютного договора либо запись о том, что валютный договор не подлежит регистрации;

• информацию о предмете валютной операции (назначение платежа и перевода).

При осуществлении юридическим лицом - резидентом платежей и переводов не на счет контрагента по валютному договору, а третьим лицам (поступлении денежных средств от третьих лиц) в платежной инструкции (сведениях) дополнительно указываются наименование и страна регистрации юридического лица или фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) и резидентство физического лица, являющегося стороной по валютному договору.

Исключения, когда информация о проводимых платежах и переводах или сведения в банк не представляются, перечислены в пп.13, 14 Инструкции № 147.

Справочно Если оплата (поступление денежных средств) осуществляется одним платежом сразу по нескольким валютным договорам, следует указывать номер, дату и регистрационный номер каждого договора с разбивкой по суммам (ч.2 п.12 Инструкции № 147).

Информация о проводимых валютных операциях представляется на бумажном носителе или в электронном виде (п.24 Инструкции № 147).

Дополнительные субъекты

Вышеуказанные правила порядка представления в банк документов и информации распространяются на:

• ИП-резидентов;

• нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных бюро, являющихся резидентами (п.15 Инструкции № 147).

15. Репатриация денежных средств по валютным договорам

С 9 июля 2021 г. Законом № 226-З введена обязанность резидентов - юридических лиц обеспечить зачисление на свои счета, открытые в банках Республики Беларусь, денежных средств по валютным договорам (далее - репатриация) (п.1 ст.19 Закона № 226-З).

Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Республике Беларусь, дипломатические представительства, консульские учреждения и иные представительства Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь, Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь, а также нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальных бюро, - резиденты проводят валютные операции в порядке, установленном для юридических лиц - резидентов (п.2 ст.10 Закона № 226-З).

Репатриация представляет собой обязанность юридических лиц - резидентов обеспечить зачисление на свои счета, открытые в банках Республики Беларусь:

• при экспорте - белорусских рублей и (или) иностранной валюты;

• при импорте - белорусских рублей и (или) иностранной валюты в случае возврата денежных средств при неисполнении или исполнении не в полном объеме нерезидентом своих обязательств (ч.1 п.1 ст.19 Закона № 226-З).

Понятия экспорта, импорта раскрыты в подп.1.7, 1.15 п.1 ст.1 Закона № 226-З.

Репатриация обязательна по экспортным и импортным валютным договорам, по которым юрлицо-резидент исполняет свои обязательства до исполнения обязательств нерезидентом.

Исключения из правила о репатриации

Если иное не установлено налоговым законодательством, резиденты-юрлица вправе не зачислять на свои счета, открытые в банках Республики Беларусь, белорусские рубли и (или) иностранную валюту в случаях, указанных в п.2 ст.19 Закона № 226-З.

В частности, при экспорте, импорте юридические лица - резиденты вправе не зачислять на свои счета, открытые в банках Республики Беларусь, белорусские рубли и (или) иностранную валюту (п.2 ст.19 Закона № 226-З):

• направленные на уплату налогов, сборов, иных обязательных платежей в бюджет согласно законодательству иностранного государства (подп.2.1);

• направленные на оплату расходов юридического лица - резидента, связанных с выполнением работ, оказанием услуг (в том числе транспортных) на территории иностранного государства в период их выполнения, оказания (подп.2.2);

• в случае проведения зачета встречных однородных требований, вытекающих из одного или нескольких валютных договоров, в том числе после состоявшейся между юридическим лицом - резидентом и нерезидентом уступки права (требования) к контрагенту-нерезиденту по валютному договору, предусматривающему экспорт, импорт (подп.2.15);

• в случае прекращения обязательства юридического лица - нерезидента на основании соглашения о прекращении обязательства новацией, о предоставлении взамен исполнения обязательства отступного (подп.2.16).

Справочно С 9 июля 2021 г. отменена обязанность резидентов обеспечить завершение каждой внешнеторговой операции в установленный срок (подп.1.4 п.1 Указа № 178). Обязанность по репатриации заменяет обязанность резидентов по завершению внешнеторговых операций в установленный срок.

Переход обязанности по репатриации к другому лицу, иные надлежащие способы исполнения обязательства по репатриации

1. В случае уступки юридическим лицом - резидентом иному юридическому лицу - резиденту права требования к нерезиденту по экспортному, импортному валютному договору, в том числе на основании договора финансирования под уступку денежного требования (договора факторинга), кроме договора скрытого факторинга, а также договора факторинга с правом обратного требования (регресса), обязанность по репатриации переходит к юридическому лицу - резиденту, принявшему право требования (чч.1 и 2 п.5 ст.19 Закона № 226-З).

Если валютный договор был зарегистрирован, резидент - первоначальный кредитор предоставит информацию на портал об исполнении обязательств по такому валютному договору согласно п.8 приложения 3 к Инструкции № 37.

См. также комментарии в разделе 12 «Представление документов и иной информации об изменении, исполнении валютного договора».

2. В случае перевода долга юридическим лицом - резидентом на иное юридическое лицо - резидента по импортному валютному договору обязанность по репатриации переходит к юридическому лицу - резиденту, принявшему долг (ч.3 п.5 ст.19 Закона № 226-З).

Если валютный договор был зарегистрирован, резидент - первоначальный должник предоставит информацию на портал об исполнении обязательств по такому валютному договору согласно п.9 приложения 3 к Инструкции № 37.

Существуют различные позиции в юридической среде по вопросу правомерности перевода долга по обязательству по внесению предварительной оплаты, поскольку только в случае, когда импортный валютный договор предусматривает предварительную оплату резидентом, у резидента возникает обязательство по репатриации.

См. также комментарии в разделе 12 «Представление документов и иной информации об изменении, исполнении валютного договора».

3. Юридическое лицо - резидент при экспорте, импорте в срок, установленный валютным договором, предусматривающим исполнение нерезидентом обязательства в белорусских рублях, вправе принять исполнение данного обязательства от третьего лица (юридического лица - резидента) на основании заключенного им с нерезидентом договора, предусматривающего возложение исполнения обязательства по валютному договору на третье лицо, при этом обязательство третьего лица перед нерезидентом прекращается в соответствующей части (п.4 ст.19 Закона № 226-З).

Таким образом, должны соблюдаться несколько условий:

• обязательство нерезидента перед резидентом по валютному договору, предусматривающему импорт или экспорт (далее - первоначальный валютный договор), должно исполняться согласно условиям такого договора в белорусских рублях;

• нерезидент должен заключить с третьим лицом (юрлицом-резидентом) договор, предусматривающий возложение исполнения обязательства нерезидента по первоначальному валютному договору на такое третье лицо;

• у третьего лица (юрлица-резидента) должны быть неисполненные обязательства перед нерезидентом, которые будут прекращены в связи исполнением третьим лицом обязательства нерезидента перед резидентом по первоначальному валютному договору.

Если первоначальный валютный договор и валютный договор, по которому у третьего лица были неисполненные обязательства перед нерезидентом, зарегистрированы на портале, то оба резидента при совершении третьим лицом - резидентом платежа в белорусских рублях подадут на портал информацию об исполнении обязательств по валютному договору (пп.12 и 20 приложения 3 к Инструкции № 37).

См. также комментарии в разделе 12 «Представление документов и иной информации об изменении, исполнении валютного договора».

4. В случае уступки юридическим лицом - резидентом нерезиденту права требования к иному нерезиденту по валютному договору, предусматривающему экспорт, импорт, обязанность юридического лица - резидента по репатриации, считается исполненной с даты получения этим юридическим лицом - резидентом денежных средств от нерезидента, принявшего право требования, в сумме, равной сумме денежных средств, подлежащих репатриации по валютному договору, предусматривающему экспорт, импорт (ч.4 п.5 ст.19 Закона № 226-З).

Для исполнения обязательства по репатриации также должны соблюдаться следующие условия:

• заключен первоначальный валютный договор, предусматривающий экспорт, импорт, между резидентом и первым нерезидентом;

• резидент выступает кредитором (вправе требовать оплату по экспортному договору либо возврат произведенной предварительной оплаты по импортному договору);

• заключен договор уступки права (требования), согласно которому резидент уступает право требования к первому нерезиденту - второму нерезиденту;

• второй нерезидент перечисляет за уступленное требование сумму денежных средств, равную сумме, подлежащей репатриации.

Из новой редакции подп.2.15 п.2 ст.19 Закона № 226-З и п.19 приложения 3 к Инструкции № 37 также усматривается, что резидент и второй нерезидент вправе произвести зачет встречных однородных обязательств.

Если первоначальный валютный договор был зарегистрирован на портале, резидент после получения от второго нерезидента денежных средств в результате состоявшейся уступки права (требования) либо проведения с ним зачета встречных однородных требований предоставит на сумму полученных денежных средств или проведенного зачета информацию об исполнении обязательств по первоначальному валютному договору по п.19 приложения 3 к Инструкции № 37.

16. Сроки репатриации

Сроки репатриации определяются юридическим лицом - резидентом самостоятельно исходя из условий и фактических сроков исполнения обязательств сторонами по валютному договору (ч.2 п.1 ст.19 Закона № 226-З). Порядок определения такого срока установлен Нацбанком в гл.3 Инструкции № 147.

Индивидуальные предприниматели - резиденты, нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальных бюро, являющиеся резидентами, определяют срок репатриации в порядке, установленном для юридических лиц - резидентов (п.10 Инструкции № 147).

Чтобы определить срок репатриации, необходимо:

• при экспорте - к предусмотренному договором сроку исполнения нерезидентом обязательства по оплате прибавить период, который согласно предусмотренным валютным договором условиям расчетов необходим для зачисления денежных средств на счет юридического лица - резидента, открытый в банке Республики Беларусь;

• при импорте - к предусмотренному договором сроку исполнения нерезидентом обязательства по возврату денежных средств, внесенных в качестве предоплаты, прибавить период, который согласно предусмотренным валютным договором условиям расчетов необходим для зачисления денежных средств на счет юридического лица - резидента, открытый в банке Республики Беларусь (ч.1 п.8 Инструкции № 147).

Справочно Срок исполнения обязательств нерезидентом - период от даты исполнения обязательств юридическим лицом - резидентом до даты, не позднее которой нерезидентом должны быть исполнены обязательства по валютному договору (ч.3 п.8 Инструкции № 147).

Период, необходимый для зачисления денежных средств на счет, не должен превышать 30 календарных дней. Исключение из этого правила составляют случаи замораживания иностранными банками денежных средств и блокирования финансовых операций вследствие применения международных санкций (ч.2 п.8 Инструкции № 147).

Исключения для контрактов с резидентами Украины

По валютным договорам, предусматривающим экспорт, импорт и заключенным до 24 февраля 2022 г. между юридическими лицами - резидентами и резидентами Украины, в срок репатриации включается период действия обстоятельств непреодолимой силы, объявленного Украиной моратория, препятствующих исполнению резидентами Украины своих обязательств по таким договорам и подтвержденных документально (п.8¹ Инструкции № 147). Срок действия нормы - по 31.12.2025 (подп.1.2 п.1 постановления Правления Нацбанка от 19.12.2024 № 404 «Об изменении постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 мая 2021 г. № 147 и от 22 марта 2023 г. № 101»).

Дата исполнения обязанности по репатриации

Датой исполнения юридическим лицом - резидентом обязанности по репатриации является дата зачисления белорусских рублей и (или) иностранной валюты на открытый в банке Республики Беларусь счет юридического лица - резидента в определенный им срок репатриации (п.9 Инструкции № 147).

Обратите внимание! Подлежащие репатриации белорусские рубли и иностранная валюта, зачисленные на счета юридических лиц - резидентов в иностранных банках, должны быть переведены на счета соответствующих юридических лиц - резидентов, открытые в банках Республики Беларусь, в течение 5 рабочих дней с даты их зачисления. Данный срок увеличивается на период осуществления процедур внутреннего контроля (комплаенс-контроля) иностранными банками, участвующими в перечислении денежных средств в Республику Беларусь (п.3 ст.19 Закона № 226-З).

Срок для перевода на счет в белорусском банке денежных средств, зачисленных на счет юридического лица - резидента, открытый в иностранном банке, включается в срок репатриации.

Срок репатриации увеличивается на период:

• рассмотрения банком Республики Беларусь, иностранным банком требования о платеже по банковской гарантии;

• проведения медиации и исполнения медиативного соглашения;

• рассмотрения обращения юридического лица - резидента страховщиком, судебными или арбитражными органами;

• исполнительного производства;

• производства по делу о несостоятельности или банкротстве в отношении нерезидента;

• урегулирования спора в досудебном (претензионном) порядке (ч.1 п.6 ст.19 Закона № 226-З).

Исчисление указанного периода производится по правилам, определенным в ч.2 п.6 ст.19 Закона № 226-З.

Прекращение обязательства по репатриации

Обязанность по репатриации прекращается в случаях, установленных в п.7 ст.19 Закона № 226-З, с даты:

1) принятия уполномоченными органами решения об отказе юрлицу-резиденту в признании и принудительном исполнении или принудительном исполнении судебных, арбитражных решений (постановлений) либо иных актов, подлежащих признанию и (или) приведению в исполнение в соответствии с законодательством государства, на территории которого происходит принудительное исполнение, о взыскании задолженности нерезидента по валютному договору по причинам, связанным с невозможностью исполнения;

2) выплаты страховщиком страхового возмещения в соответствии с договором страхования имущественных интересов, связанных с реализацией валютного договора;

3) принятия уполномоченным органом решения о банкротстве в отношении юридического лица - нерезидента или применения в отношении него процедур, связанных с его несостоятельностью или банкротством, если это повлекло невозможность удовлетворения требований юрлица-резидента по валютному договору;

4) принятия решения об исключении юрлица-нерезидента из госреестра организаций (плательщиков) в стране регистрации, что повлекло невозможность возврата денег либо удовлетворения требований юрлица-резидента по валютному договору;

5) принятия решения о конфискации (ином изъятии) у юрлица-резидента или юрлица-нерезидента товаров в соответствии с законодательством государства, на территории которого произошла конфискация (иное изъятие) товаров;

6) признания юрлицом-резидентом задолженности по валютному договору безнадежной к взысканию и (или) получению, за исключением оснований, предусмотренных пп.4 и 5 настоящего перечня, но не ранее чем через 3 года после истечения срока репатриации;

7) вступления в законную силу судебных, арбитражных решений (постановлений), в соответствии с которыми юрлицу-резиденту отказано в удовлетворении обращения для взыскания задолженности нерезидента по валютному договору по причинам, связанным с невозможностью исполнения;

8) в иных случаях, установленных законодательными актами (п.7 ст.19 Закона № 226-З).

Дополнительно по теме • Алгоритм регистрации валютных договоров на веб-портале Национального банка. • Регистрация валютных договоров с 1 октября 2023 года (в вопросах и ответах). • Как работать с резидентами Российской Федерации.