1. Основные законодательные новации по налогу на прибыль, действующие с 1 января 2026 г.
1.1. Момент признания выручки при реализации товаров через электронные площадки.
1.2. Отражение выручки организацией-правопреемником при реорганизации юрлица.
1.3. Правила определения расходов по деятельности обособленных подразделений (филиалов).
1.4. Актуальные изменения в механизме инвестиционного вычета:
• расширение круга некоммерческих организаций, имеющих право на его применение;
• уточнение критериев отнесения объектов к зданиям и сооружениям производственного назначения;
• введение дополнительных ограничений по отдельным видам основных средств;
• особенности применения вычета в отношении электромобилей и гибридных авто (согласно Указу от 11.12.2025 № 428 и разъяснениям МНС от 30.12.2025 № 2-1-13/04157);
• порядок применения в переходный период.
1.5. Уточнение перечня внереализационных доходов и расходов.
1.6. Корректировки в порядке использования льгот по налогу на прибыль.
1.7. Обновленный перечень плательщиков, применяющих ставку 25 %, а также отмена пониженной ставки при налогообложении дивидендов.
1.8. Уточненный механизм зачета налога на прибыль (доход), уплаченного за пределами Республики Беларусь.
1.9. Новый порядок подачи налоговой декларации (расчета) при отсутствии объектов налогообложения.
2. Наиболее распространенные ошибки при исчислении налога на прибыль
2.1. Нарушения, связанные с налогом на добавленную стоимость:
• ошибки при восстановлении налоговых вычетов;
• особенности исчисления НДС при продаже товаров по стоимости ниже закупочной.
2.2. Типичные недочеты в применении инвестиционного вычета:
• последствия при смене режимов налогообложения;
• нюансы использования вычета по объектам, приобретенным по договорам возвратного лизинга;
• применение вычета при частичной передаче основных средств в аренду;
• вопросы учета в составе переносимых убытков.
2.3. Погрешности в учете доходов и расходов:
• списание и учет дебиторской задолженности;
• отражение платежей в адрес профсоюзных организаций;
• признание доходов от арендных операций;
• правила создания резерва на оплату отпусков;
• документальное подтверждение и нормативы представительских и рекламных расходов;
• особенности включения в затраты расходов на оплату труда;
• учет премий, бонусов и иных стимулирующих выплат.
3. Особенности формирования выручки для расчета налога на прибыль:
• при переходе с одного режима налогообложения на другой;
• в ходе реорганизационных процедур.
4. Практические рекомендации по заполнению декларации по налогу на прибыль за I квартал 2026 г.
Обновленная форма отчетности для иностранных организаций. Пояснения по заполнению новых строк (8.1 раздела I; строк 5, 6 раздела IV) в соответствии с постановлением МНС РБ от 20.01.2026 № 3