Материал помещен в архив

ВОПРОС (ООО «ППС»): Организация письменно определила сроки сдачи, сумму остатка наличных белорусских рублей и сумму потребности в разменных наличных белорусских рублях. Например, сумма остатка составляет 200 руб., размер потребности в разменных рублях - 100 руб. В кассе организации в день, определенный для сдачи, находится сумма 400 руб., в том числе сумма, подлежащая выплате в этот день на командировочные расходы, - 30 руб.

Какую сумму необходимо сдать организации?

Включается ли в максимально допустимую сумму наличных белорусских рублей, которая может находиться в кассе на конец рабочего дня, сумма разменных наличных белорусских рублей?

ОТВЕТ: Сумму в размере 170 руб.

При наступлении сроков сдачи наличных белорусских рублей, установленных юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, открывшим текущий (расчетный) банковский счет, наличные белорусские рубли, поступившие в кассу, сдаются за вычетом остатка наличных белорусских рублей (в случае его определения) и размера потребности в разменных наличных белорусских рублях (в случае его установления), а также наличных белорусских рублей, подлежащих выплате на совершение текущих операций только в этот день независимо от времени сдачи наличных белорусских рублей (часть первая п.11 Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117, далее - Инструкция № 117).

Остаток наличных белорусских рублей (наличной иностранной валюты) - максимально допустимая сумма наличных белорусских рублей (наличной иностранной валюты), которая может находиться в кассах юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, по состоянию на конец рабочего дня (абзац 11 части первой п.2 Инструкции № 117).

Разменные наличные деньги включаются в максимально допустимую сумму наличных белорусских рублей, которая может находиться в кассе на конец рабочего дня. При этом остаток наличных белорусских рублей могут определять только организации, получающие наличные деньги в банке и имеющие иные непостоянные поступления наличных белорусских рублей (не более 5 дней в предыдущем календарном месяце) (часть третья п.9 Инструкции № 117).

Таким образом, в рассматриваемом примере организация должна сдать в банк 170 руб.

23.09.2019

Маргарита Згировская, аудитор, DipIAS ICFM, редактор аналитической правовой системы «Бизнес-Инфо»

Ответ подготовлен по результатам интернет-семинара «Новации в ведении кассовых операций»