Материал помещен в архив

ВЫБОР ВАЛЮТЫ РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

Общие положения

Субъекты валютных операций и физические лица, осуществляя предпринимательскую деятельность и реализуя свои законные права и интересы, вступают в различные правоотношения между собой и заключают сделки.

Ключевым моментом возмездной сделки является проведение расчетов: порядок и срок оплаты, выбор валюты расчетов. В данном материале будут рассмотрены наиболее важные аспекты выбора валюты расчетов в Республике Беларусь во избежание возможных ошибок.

В соответствии с п.1 ст.141 Гражданского кодекса РБ белорусский рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Республики Беларусь.

Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Республики Беларусь по обязательствам допускается в случаях, порядке и на условиях, определенных законодательством (п.2 ст.298 названного кодекса).

Среди основных нормативных правовых актов в сфере валютного регулирования и валютного контроля можно назвать Закон РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) и Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72).

Основные термины и понятия

Статья 1 Закона устанавливает, что иностранной валютой являются:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

• средства в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь.

В соответствии со ст.4 Закона валютные операции - это:

• сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;

• сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях;

• сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;

• ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;

• банковские переводы в иностранной валюте, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абзаце 2 настоящей части;

• банковские переводы между резидентами и нерезидентами в белорусских рублях, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абзаце 3 настоящей части;

• международные банковские переводы в белорусских рублях между резидентами или нерезидентами;

• операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;

• операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

В соответствии со ст.231 Банковского кодекса РБ (далее - БК) расчеты могут проводиться в безналичной или наличной форме.

Под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке. Расчеты в безналичной форме проводятся в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо.

Порядок проведения расчетов наличными денежными средствами регулируется законодательством Республики Беларусь.

Расчеты - исполнение денежного обязательства путем осуществления платежей в безналичном порядке либо в наличной форме (п.2 Правил № 72).

В соответствии со ст.9 Закона расчеты по валютным операциям, проводимым между юридическими лицами, между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (далее - ИП), а также между ИП, осуществляются в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Национального банка РБ (далее - Нацбанк РБ).

Расчеты по валютным операциям с участием физических лиц, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами либо в безналичной форме в порядке, установленном законодательством.

Использование наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей при проведении валютных операций регламентируется Инструкцией о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2007 № 1 (далее - Инструкция № 1).

Инструкция № 1 определяет источники поступления и цели использования наличной иностранной валюты по валютным операциям, расчеты по которым осуществляются посредством ее приема (выдачи) в кассу (из кассы) юридических лиц и ИП либо внесения (снятия) на счет (со счета) юридического лица, ИП в банке и документальное оформление такого внесения (снятия), а также источники поступления и цели использования наличных белорусских рублей по валютным операциям, осуществляемым посредством их приема (выдачи) в кассу (из кассы) юридических лиц - нерезидентов либо внесения (снятия) на счет (со счета) юридического лица - нерезидента в банке и документальное оформление такого внесения (снятия).

Ситуация Субъект валютных операций - резидент заключил экспортный внешнеторговый договор с резидентом Российской Федерации на поставку оборудования. Товар по договору был отгружен. Общая стоимость товара - 70 000 рос.руб. Стороны договорились о том, что нерезидент рассчитается с экспортером наличными денежными средствами в российских рублях. Правомерна ли такая форма расчетов?

В соответствии с подп.18.1 п.18 Инструкции № 1 субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с субъектами валютных операций - нерезидентами: по договорам, заключенным с субъектом валютных операций - нерезидентом и предусматривающим экспорт (кроме наличных российских рублей, причитающихся юридическому лицу - резиденту к получению от юридического лица - нерезидента в сумме свыше 100 000 рос.руб. по одному договору).

Таким образом, перечисление 70 000 наличных рос.руб. субъекту валютных операций - резиденту по экспортному внешнеторговому договору является правомерным. При этом даже если клиент захочет внести сумму большую, чем 100 000 рос.руб., то:

• банк сумму вносимой наличной иностранной валюты не контролирует;

• ответственности за несоблюдение данной нормы в законодательстве Республики Беларусь нет.

Правила и нормы в сфере валютного регулирования

Законом установлено следующее правило в сфере валютного регулирования: запрещено все, что прямо не разрешено. Так, в соответствии со ст.11 Закона запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных настоящим Законом и иными актами валютного законодательства.

В отношениях между юридическими лицами - резидентами при осуществлении валютных операций разрешается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в случаях:

• привлечения на временной основе средств в бюджет, возврата этих средств и процентов за пользование ими в соответствии с законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год;

• осуществления платежей из бюджета на цели, определенные законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год.

Случаи использования иностранной валюты между субъектами валютных операций - резидентами установлены в главе 5 Правил № 72.

В соответствии с п.25 Правил № 72 при проведении валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций - резидентами разрешается в следующих случаях:

1) при расчетах с транспортными и (или) экспедиторскими организациями за перевозку и (или) экспедирование грузов за пределы и из-за пределов Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь, при транзите через территорию Республики Беларусь;

2) при проведении валютных операций между банками;

3) при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций - резидентами по договору комиссии, по условиям которого комиссионер осуществляет экспорт за иностранную валюту;

4) при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций - резидентами в рамках договоров о погашении задолженности по иностранным кредитам, полученным под гарантию Правительства РБ;

5) при проведении между банком и субъектом валютных операций - резидентом валютных операций:

- являющихся банковскими операциями;

- связанных с исполнением банком функций страхового агента страховой организации - резидента;

- с облигациями, эмитированными резидентами, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;

6) при расчетах с участием субъекта валютных операций - резидента свободной экономической зоны Республики Беларусь (кроме расчетов по валютным операциям, связанным с предоставлением и получением займов);

7) при расчетах за оказываемую за пределами Республики Беларусь коллегиями адвокатов юридическую помощь субъектам валютных операций - резидентам, а также при возмещении расходов, связанных с ее оказанием, и выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся соответствующим субъектам валютных операций - резидентам и поступающих на счета указанных коллегий адвокатов;

8) при приеме патентным поверенным иностранной валюты для уплаты патентных пошлин;

9) при расчетах, осуществляемых между субъектом валютных операций - резидентом и страховой организацией, по уплате страховых взносов и выплате страхового возмещения (обеспечения) по договорам страхования, а также при расчетах по договорам перестрахования и сострахования;

10) при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций - резидентами со страховыми брокерами при реализации последними страховых услуг, а также при расчетах, осуществляемых между страховыми брокерами и страховыми организациями в ходе выполнения этими страховыми брокерами посреднических функций по реализации страховых услуг;

11) при внесении должником причитающихся от него по договору иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда в случаях, установленных законодательством, а также при выплате иностранной валюты, передаче ценных бумаг в иностранной валюте из названного депозита кредитору, если использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между должником и кредитором предусмотрено законодательством;

12) при возврате иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте:

- в случаях изменения или расторжения договоров, заключенных в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

- ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных);

- по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством;

13) при внесении налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами;

14) при осуществлении платежей между Министерством финансов РБ и Фондом социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты РБ;

15) при расчетах, осуществляемых на основании разрешений (лицензий) Нацбанка РБ;

16) в иных случаях, установленных актами валютного законодательства. Такие случаи установлены, к примеру, в Указе Президента РБ от 28.12.2007 № 681 «О некоторых вопросах торговли нефтепродуктами», порядке расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденном Указом Президента РБ от 29.06.2000 № 359, и др.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 16 сентября 2015 г. следует руководствоваться п.25 Правил № 72 в редакции постановления Правления Нацбанка РБ от 26.08.2015 № 515.

В случаях когда в отношениях между субъектами валютных операций - резидентами разрешено использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, они могут использоваться при уплате неустойки (штрафов, пени) либо возмещении убытков, если это предусмотрено документами, являющимися основанием для проведения расчетов (п.26 Правил № 72).

В соответствии со ст.11 Закона в отношениях между физическими лицами - резидентами, не выступающими при проведении валютных операций в качестве ИП, разрешается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте в случаях:

• дарения (в т.ч. в виде пожертвований), а также отмены дарения;

• предоставления займов, возврата займов и процентов за пользование ими;

• передачи на хранение и их возврата.

Правила № 72 в главе 6 определяют порядок проведения валютных операций с участием физических лиц. Первое, что необходимо установить при совершении валютной операции с участием физических лиц, - место ее проведения: на территории Республики Беларусь или за ее пределами. От этого будет зависеть дальнейшая правовая оценка всей ситуации.

Порядок осуществления расчетов с участием физических лиц (на конкретном примере)

Ситуация Вправе ли физическое лицо - нерезидент внести наличную иностранную валюту в кассу банка на счет субъекта валютных операций - резидента за приобретаемый у него автомобиль?

Ответ на данный вопрос зависит от места совершения валютной операции: на территории Республики Беларусь либо за ее пределами.

В соответствии с п.2 Правил № 72 под валютными операциями, осуществляемыми на территории Республики Беларусь, понимаются в части валютных операций, предусматривающих осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим передачу товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам, по которым передача и получение товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг осуществляются на территории Республики Беларусь независимо от места передачи наличных денежных средств, места перечисления и (или) зачисления денежных средств по данным валютным операциям.

Под валютными операциями, осуществляемыми за пределами Республики Беларусь, понимаются все иные валютные операции, не относимые к валютным операциям, осуществляемым на территории Республики Беларусь.

В случае спорности места осуществления передачи и получения товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнения работ, оказания услуг, а также места передачи наличных денежных средств считается, что местом их передачи (выполнения, оказания) является территория Республики Беларусь.

1. Если передача и получение автомобиля происходит на территории Республики Беларусь, такая валютная операция является осуществляемой на территории Республики Беларусь.

В соответствии с п.29 Правил № 72 использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций на территории Республики Беларусь разрешается:

• в отношениях между физическими лицами - резидентами - при проведении валютных операций, установленных Законом, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;

• в отношениях между физическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом, а также между физическими лицами - нерезидентами - по валютным операциям, предусматривающим дарение (в т.ч. в виде пожертвований), отмену дарения, предоставление займов, возврат займов и процентов за пользование ими, передачу на хранение и их возврат, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;

• в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом - по валютным операциям, указанным в п.31 Правил № 72 (такой валютной операции, как расчеты между физическим лицом - нерезидентом и субъектом валютных операций - резидентом за приобретаемый автомобиль на территории Республики Беларусь, в данном пункте не содержится).

Однако п.31 Правил № 72 предусмотрено исключение: рассматриваемая валютная операция может быть осуществлена на основании разрешения Нацбанка РБ.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 16 сентября 2015 г. следует руководствоваться п.31 Правил № 72 в редакции постановления Правления Нацбанка РБ от 26.08.2015 № 515.

Письмом от 28.12.2011 № 31-13/803 «Разрешение на получение иностранной валюты при проведении валютных операций» Нацбанк РБ с 1 января 2012 г. разрешил получение иностранной валюты безналичным переводом из-за пределов Республики Беларусь субъектами валютных операций - резидентами по сделкам, заключенным с физическими лицами - нерезидентами и предусматривающим передачу физическим лицам - нерезидентам товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, отчуждение недвижимого имущества.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 марта 2015 г. абзац 2 письма № 31-13/803 на основании письма Нацбанка РБ от 23.02.2015 № 31-15/210 утратил силу.

Но поскольку в рассматриваемой ситуации денежные средства будут вноситься в наличной форме, данное разрешение не действует.

Таким образом, исходя из анализа Правил № 72 белорусское законодательство не допускает без отдельного разрешения Нацбанка РБ расчеты в иностранной валюте между физическим лицом - нерезидентом и субъектом валютных операций - резидентом за приобретаемый автомобиль на территории Республики Беларусь.

2. Если передача и получение автомобиля происходят за пределами Республики Беларусь, то такая валютная операция является осуществляемой за пределами Республики Беларусь.

В соответствии с п.30 Правил № 72 использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте за пределами Республики Беларусь в отношениях между физическими лицами - резидентами, между физическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом, между физическими лицами - резидентами и субъектами валютных операций, между физическими лицами - нерезидентами и субъектами валютных операций - резидентами разрешается при проведении всех валютных операций.

Согласно п.20 Инструкции № 1 субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с физическими лицами, в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям.

Документами, служащими основанием для приема, при внесении наличной иностранной валюты, полученной по валютным операциям, совершаемым в рамках гражданско-правовых сделок, использование иностранной валюты в расчетах по которым допускается без разрешения Нацбанка РБ, являются документы, подтверждающие заключение соответствующей сделки.

На основании п.4 Инструкции № 1 наличная иностранная валюта может приниматься в кассу субъекта валютных операций, вноситься в кассу банка, в котором открыт счет субъекта валютных операций, или в кассу иного банка.

Наличная иностранная валюта, принятая в кассу субъекта валютных операций, подлежит обязательной сдаче в кассу банка, за исключением наличной иностранной валюты:

• не принимаемой банком для зачисления на счет в случае, определенном в п.5 Инструкции № 1 (наличная иностранная валюта в виде монет);

• полученной субъектом валютных операций от физических лиц по договору поручения для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц, при условии использования данной наличной иностранной валюты на цели, на которые она принята (подтверждением использования указанной наличной иностранной валюты на соответствующую цель может служить отчет поверенного);

• полученной в иных случаях, при наличии разрешения Нацбанка РБ либо установленных законодательством.

Расчеты между нерезидентами на территории Республики Беларусь

Статья 16 Закона посвящена расчетам между нерезидентами на территории Республики Беларусь. Так, в соответствии с данной статьей расчеты между нерезидентами в белорусских рублях и (или) иностранной валюте, проводимые по счетам, открытым в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, осуществляются без ограничений, если это не противоречит режимам счетов нерезидентов, установленным нормативными правовыми актами Нацбанка РБ.

В расчетах между нерезидентами, проводимых по счетам, открытым в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, может использоваться любая иностранная валюта, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Нацбанком РБ. Официальный курс белорусского рубля по отношению к иностранным валютам устанавливается в соответствии с постановлением Правления Нацбанка РБ от 20.08.2001 № 208 «О порядке установления официального курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам».

Осуществляя расчеты через банки Республики Беларусь, необходимо иметь в виду, что в соответствии со ст.27 Закона банки и небанковские кредитно-финансовые организации осуществляют контроль за проведением их клиентами валютных операций. Порядок осуществления валютного контроля банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями устанавливается законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Нацбанка РБ. В частности, порядок осуществления валютного контроля установлен в Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46 (далее - Инструкция № 46).

Банки и небанковские кредитно-финансовые организации как агенты валютного контроля вправе:

• осуществлять контроль за полнотой и своевременностью представления клиентами информации, относящейся к валютным операциям, и соответствием ее требованиям валютного законодательства;

• осуществлять контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства;

• получать документы, объяснения, справки и сведения об осуществлении валютных операций;

• осуществлять иные функции, предусмотренные валютным законодательством.

Банк и небанковская кредитно-финансовая организация не вправе выполнять распоряжение резидента или нерезидента о перечислении с его счета денежных средств:

• если такое перечисление не соответствует режиму функционирования счета резидента или нерезидента;

• если проведение валютной операции допускается при наличии разрешения Нацбанка РБ, но такое разрешение резидентом или нерезидентом не представлено;

• если резидентом или нерезидентом не представлены документы, предусмотренные требованиями нормативных правовых актов Президента РБ и (или) нормативных правовых актов Нацбанка РБ, либо представленные документы не соответствуют таким требованиям;

• в иных случаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Нацбанка РБ.

При поступлении резиденту или нерезиденту денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства Республики Беларусь, банки и небанковские кредитно-финансовые организации, если иное не установлено законодательными актами Республики Беларусь, обязаны зачислять данные денежные средства на счет этого резидента или нерезидента с уведомлением соответствующих органов валютного контроля.

Необходимо обратить внимание на п.3 Правил № 72, в соответствии с которым валютные операции проводятся резидентами и нерезидентами в рамках требований законодательства Республики Беларусь на основании заключенных ими договоров либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств. Иначе говоря, обязательно наличие либо договора, либо иного основания проведения валютной операции.

Вопросом, требующим обсуждения, является вопрос об изменении валюты обязательств по заключенным сделкам. Рассмотрим несколько ситуаций.

Ситуация Между юридическим лицом - резидентом и нерезидентом (резидент Российской Федерации) заключен экспортный внешнеторговый договор. От нерезидента поступила предварительная оплата в белорусских рублях. В силу объективных причин резидент не смог отгрузить товар. Стороны достигли соглашения о возврате полученной резидентом предварительной оплаты. При этом в дополнительном соглашении стороны имеют намерение изменить валюту платежа - белорусские рубли на иностранную валюту. Правомерно ли будет в данном случае изменение валюты обязательств резидента?

В соответствии с п.7 Правил № 72, если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций между резидентом и нерезидентом по экспорту либо по импорту изменение валюты обязательств допускается:

• при изменении денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;

• изменении денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;

• изменении денежных обязательств нерезидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;

• изменении денежных обязательств нерезидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте.

Таким образом, в данном случае стороны вправе изменить валюту платежа - белорусские рубли на иностранную валюту.

Из вышеизложенного следует, что в рамках экспортно-импортных операций как резидент, так и нерезидент вправе менять валюту своих обязательств в любую сторону: с иностранной валюты на белорусские рубли и наоборот.

Согласно п.8 Правил № 72, если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций (кроме валютных операций по экспорту, импорту) между резидентом (кроме банка по банковской операции) и нерезидентом:

1) допускается изменение валюты обязательств:

- при изменении денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;

- изменении денежных обязательств нерезидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;

2) не допускается изменение валюты обязательств:

- денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;

- денежных обязательств нерезидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях.

В соответствии с п.9 Правил № 72, если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций, являющихся банковскими, между банком и нерезидентом изменение валюты обязательств допускается:

• при изменении денежных обязательств банка, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;

• изменении денежных обязательств банка, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;

• изменении денежных обязательств нерезидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;

• изменении денежных обязательств нерезидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте.

Ситуация Субъект валютных операций - резидент заключил с банком кредитный договор, по которому получил 100 000 долл. США. Возврат основного долга и процентов предусмотрен в долларах США. Возможно ли в данном случае изменить валюту обязательства с долларов США на белорусские рубли?

В соответствии со ст.11 Закона запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных Законом и иными актами валютного законодательства.

При проведении валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций - резидентами разрешается в случае проведения между банком и субъектом валютных операций - резидентом валютных операций, являющихся банковскими операциями (подп.25.5 п.25 Правил № 72).

В соответствии с п.10 Правил № 72, если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций, являющихся банковскими, между банком и резидентом изменение валюты обязательств допускается:

• при изменении денежных обязательств банка, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;

• изменении денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях.

На основании ст.14 БК размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности является банковской операцией.

Таким образом, стороны вправе изменить в кредитном договоре валюту обязательства резидента-кредитополучателя с долларов США на белорусские рубли.

В соответствии с п.11 Правил № 72, если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций между резидентами (кроме банков по банковским операциям) допускается изменение денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях.

Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, изменение денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте, при совершении операций между резидентами (кроме банков по банковским операциям) допускается только в случаях, когда законодательством Республики Беларусь разрешено использование иностранной валюты между ними (п.12 Правил № 72).

Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении банковских операций между банком и резидентом:

• допускается изменение денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;

• не допускается изменение денежных обязательств банка, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте (п.13 Правил № 72).

Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций между резидентами, между резидентами и нерезидентами допускается изменение денежных обязательств, выраженных в одной иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в другой иностранной валюте (п.13¹ Правил № 72).

Изменение валюты денежных обязательств в случаях, не разрешенных нормами Правил № 72, допускается на основании разрешения Нацбанка РБ.

Использование белорусских рублей при проведении валютных операций

В соответствии с п.23 Правил № 72 при проведении валютных операций между субъектом валютных операций - резидентом и субъектом валютных операций - нерезидентом белорусские рубли могут быть использованы в случаях, когда расчеты осуществляются:

• в безналичном порядке - при проведении всех валютных операций;

• в наличной форме - в соответствии с законодательством Республики Беларусь (Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2011 № 107).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 сентября 2014 г. Инструкция № 107 изложена в новой редакции постановлением Правления Нацбанка РБ от 31.03.2014 № 199.

С 12 декабря 2009 г. все ограничения на использование безналичных белорусских рублей в расчетах с нерезидентами отменены.

Таким образом, на сегодняшний день законодательство Республики Беларусь допускает в безналичном порядке расчеты в белорусских рублях с нерезидентом любой страны на счета, открытые в любых банках. С правовой точки зрения ограничений для подобных расчетов нет, за исключением ограничений, установленных Указом Президента РБ от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее - Указ № 178).

Если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь, денежные обязательства по валютным операциям между субъектом валютных операций - резидентом и субъектом валютных операций - нерезидентом могут быть выражены и исполнены в иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Нацбанком РБ.

Ситуация Заключен внешнеторговый договор между резидентом Республики Беларусь и резидентом Республики Польша. Валюта расчетов - белорусские рубли. В договоре указывается получатель платежа - резидент Российской Федерации, т.е. фактически платеж идет российской компании. Допустима ли такая схема расчетов?

В такой ситуации нужно учитывать, кто является стороной сделки, а не получателем платежа.

Случаи отказа банком клиенту в проведении валютной операции установлены в п.28 Инструкции № 46.

Таким образом, данные расчеты правомерны. Оснований у банка для отказа в платеже нет.

В соответствии с подп.1.3 п.1 Указа № 178 при экспорте расчеты в белорусских рублях резидентом по внешнеторговым договорам, заключенным между другим резидентом и нерезидентом, осуществляются в порядке, установленном Нацбанком РБ.

Порядок расчетов в белорусских рублях определен в постановлении Правления Нацбанка РБ от 09.07.2009 № 101 «О проведении внешнеторговых операций». При экспорте расчеты в белорусских рублях резидентом по внешнеторговым договорам, заключенным между другим резидентом и нерезидентом, осуществляются в следующем порядке:

• при исполнении и прекращении обязательств по внешнеторговым договорам, заключенным резидентами с подчиненными Управлению делами Президента РБ организациями, осуществляющими санаторно-курортное лечение и расположенными на территориях других государств, данные резиденты вправе получить денежные средства от реализации путевок указанных учреждений от государственного учреждения «Центр по санаторно-курортной работе «ЦентрКурорт» Управления делами Президента Республики Беларусь»;

• исполнении и прекращении обязательств по внешнеторговым договорам, по условиям которых (с учетом дополнительных соглашений к внешнеторговому договору) в качестве валюты платежа предусмотрен белорусский рубль, резиденты, являющиеся экспортерами, вправе получить денежные средства, причитающиеся им по внешнеторговым договорам, от других резидентов в качестве прекращения нерезидентами обязательств перед данными резидентами.

Резиденты, являющиеся экспортерами, обязаны обеспечить поступление денежных средств на свои счета в сроки, установленные Указом № 178.

Валюты, используемые при осуществлении международных расчетов и платежей между резидентами Республики Беларусь и резидентами государств Содружества Независимых Государств и Балтии

В соответствии с письмом Нацбанка РБ от 30.09.2004 № 03-13/111 при осуществлении расчетов между резидентами и нерезидентами выбор валюты расчетов производится с учетом норм международных договоров Республики Беларусь (ст.3 Закона), а также глав 4 и 6 Правил № 72.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 25 июня 2015 г. следует руководствоваться письмом Нацбанка РБ от 25.06.2015 № 31-15/495 «О выборе валюты в расчетах с нерезидентами».

В период с 1992-2003 гг. Нацбанком РБ заключены международные договоры, определяющие перечень валют, которые могут быть использованы в расчетах с резидентами государств СНГ и Балтии (Латвийской Республики, Литовской Республики, Эстонской Республики). В случаях когда указанными международными договорами вопросы выбора валюты международных расчетов не урегулированы, следует руководствоваться нормами Правил № 72.

В частности, ввиду отсутствия соглашений об организации расчетов между Нацбанком РБ и национальными (центральными) банками Азербайджанской Республики и Республики Узбекистан, а также принимая во внимание нормы ст.1 Соглашения между Банком Эстонии и Национальным банком Республики Беларусь об организации расчетов в связи с введением в Эстонской Республике национальной валюты от 17.09.1992, расчеты и платежи между резидентами Республики Беларусь и резидентами указанных государств могут осуществляться в белорусских рублях и иностранных валютах в порядке, определенном главами 4 и 6 Правил № 72.

Напомним, что членами Платежного союза государств - участников СНГ, выполнившими все внутригосударственные процедуры для вступления соглашения в силу, являются: Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика, Республика Молдова, Российская Федерация, Республика Таджикистан, Республика Узбекистан.

Ответственность, предусмотренная за нарушения в сфере обращения валютных ценностей

В заключение необходимо напомнить, что Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - КоАП) содержит составы, предусматривающие ответственность за нарушения в сфере обращения валютных ценностей.

1. Статья 11.1 «Незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства»:

• незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства влечет наложение штрафа в размере от 10 до 50 базовых величин (далее - БВ).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 13 февраля 2014 г. административная ответственность по ст.11.1 КоАП предусматривает наложение штрафа в размере до 50 БВ (абзац 2 части 1 ст.11.1 данного кодекса с изменениями, внесенными Законом РБ от 04.01.2014 № 120-З);

• то же действие, совершенное повторно в течение 1 года после наложения административного взыскания за такое же нарушение, влечет наложение штрафа в размере от 50 до 100 БВ.

2. Статья 11.2 «Нарушение установленного порядка осуществления валютных операций»:

• скупка, продажа, обмен иностранной валюты, осуществляемые без специального разрешения (лицензии) или государственной регистрации, а равно иное незаконное использование ценных бумаг и платежных документов в иностранной валюте влекут наложение штрафа в размере до 100 БВ с конфискацией предмета административного правонарушения;

• осуществление ИП, юридическим или физическим лицом валютной операции, связанной с движением капитала, без разрешения Нацбанка РБ, когда в соответствии с законодательством требуется такое разрешение, влечет наложение штрафа в размере 10 до 100 БВ.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 28 августа 2013 г. размер штрафа составляет от 5 до 50 БВ, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо - от 10 до 100 БВ (абзац 2 части 2 ст. 11.2 вышеназванного кодекса, в редакции Закона РБ от 12.07.2013 № 64-З);

• осуществление ИП или юридическим лицом валютной операции, связанной с движением капитала, без регистрации либо уведомления в случае, когда в соответствии с законодательством требуются такие регистрация или уведомление, влечет наложение штрафа в размере 10 БВ.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 28 августа 2013 г. размер штрафа составляет 5 БВ, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо - 10 БВ (абзац 2 части 3 ст. 11.2 вышеназванного кодекса, в редакции Закона РБ от 12.07.2013 № 64-З).

3. Статья 11.38 «Нарушение установленного порядка расчетов в белорусских рублях по экспортным внешнеторговым договорам»:

• проведение расчетов при экспорте товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг) в белорусских рублях резидентом по внешнеторговым договорам, заключенным между другим резидентом и нерезидентом, с нарушением требований законодательства влечет наложение штрафа на ИП или юридическое лицо в размере до 20 % суммы этих средств.

4. Статья 11.47 «Использование иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте без разрешения»:

• использование иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте в расчетах между резидентами Республики Беларусь без разрешения Нацбанка РБ влечет наложение штрафа на ИП и юридическое лицо в размере до 100 % суммы платежа с плательщика и получателя (с каждого).

5. Статья 11.53 «Осуществление незаконных финансовых операций»:

• осуществление финансовых операций с нарушением требований законодательства (незаконные финансовые операции), если в этих действиях нет состава преступления и за исключением незаконных финансовых операций, ответственность за которые предусмотрена иными статьями Особенной части КоАП, влечет наложение штрафа от 10 до 15 БВ, а на ИП или юридическое лицо - до 100 % от сумм таких операций.

Термины «средства», «финансовая операция», применяемые в настоящем материале, имеют значения, определенные в законодательстве о предотвращении легализации доходов, полученных незаконным путем.

31.01.2012 г.

Денис Сафаревич, главный юрисконсульт управления правовой и кадровой работы закрытого акционерного общества «Абсолютбанк»