Материал помещен в архив

ЗАКЛЮЧАЕМ ДОГОВОР ЛИЗИНГА: СОВЕТЫ ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЮ

С 1 сентября 2014 г. вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь от 25.02.2014 № 99 «О вопросах регулирования лизинговой деятельности» (далее - Указ). С этой даты в Беларуси действуют новые правила в сфере осуществления лизинговой деятельности. Изменения затронули как состав сторон лизинговых правоотношений, требования к ним, так и условия о договорах лизинга, обязательствах сторон. В настоящем материале нововведения в сфере лизинга рассмотрены с точки зрения его влияния на лизингополучателей и возможных рекомендаций им.

Кто может быть лизингополучателем

Лизингополучателем может являться как юридическое, так и физическое лицо (абзац 2 подп.1.3 п.1 Указа). При этом Указ не ограничивает круг физических лиц только индивидуальными предпринимателями.

Ранее лизинговая деятельность регулировалась Положением о лизинге на территории Республики Беларусь, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.1997 № 1769 (далее - Положение № 1769). Абзац 3 части первой подп.1.3 п.1 Положения № 1769 устанавливал, что лизингополучатель - это субъект хозяйствования, получающий объект лизинга во временное владение и пользование по договору лизинга. Таким образом, было четко определено, что лизингополучателем мог являться только субъект хозяйствования, но никак не физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем.

На смену Положению № 1769 пришло Положение о лизинге, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04.06.2010 № 865 (утратило силу с 1 сентября 2014 г.). В нем уже не содержалось ограничений по субъектному составу сторон договора лизинга. Однако исходя из нормы части первой ст.636 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК) предмет лизинга передается для использования его в предпринимательских целях. Из этого можно сделать вывод, что лизингополучателем не могло быть физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 20 января 2015 г. следует руководствоваться ст.636 ГК в редакции Закона Республики Беларусь от 31.12.2014 № 226-З.

Однако, как отмечалось выше, Указ изменил данный подход. Произошедшие изменения призваны расширить сферу применения лизинга за счет предоставления гражданам возможности фактического совершения крупных покупок (в первую очередь, таких как автомобили и объекты недвижимого имущества) путем заключения договоров лизинга. Это особенно актуально в условиях ограниченности кредитных и заемных ресурсов (в т.ч. с учетом изменений в сфере микрофинансирования, предусмотренных Указом Президента Республики Беларусь от 30.06.2014 № 325 «О привлечении и предоставлении займов, деятельности микрофинансовых организаций»).

Отметим, что и Правила осуществления лизинговой деятельности, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.08.2014 № 526 (далее - Правила № 526), предусматривают, что лизингополучателем может выступать как юридическое, так и физическое лицо (абзац 5 части первой п.2). Кроме того, в п.7 Правил № 526 предпринимательские цели временного владения и пользования предметом лизинга (аналог нормы части первой ст.636 ГК) предусмотрены только для случаев, когда лизингополучателем выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 31 августа 2016 г. следует руководствоваться Правилами № 526 с учетом изменений и дополнений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.08.2016 № 432.

Действия лизингополучателя при выборе лизингодателя

Законодательство устанавливает требования к условиям договора лизинга. Однако еще до заключения договора потенциальному лизингополучателю необходимо тщательно ознакомиться со сведениями о лизинговых компаниях, чтобы убедиться в наличии у них права выступать лизингодателями и проверить их благонадежность.

Напомним, лизингодателями могут выступать:

• юридические лица, включенные в реестр лизинговых организаций (далее - Реестр);

• юридические лица и индивидуальные предприниматели, не включенные в Реестр, при условии заключения не более трех договоров лизинга в течение календарного года и (или) общей стоимости предметов лизинга, передаваемых по одному или нескольким договорам лизинга, заключенным этими лизингодателями в одном календарном году, менее 10 000 базовых величин;

• иностранные организации, осуществляющие лизинговую деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (не включаются в Реестр);

• юридические лица, имеющие право предоставлять имущество на условиях лизинга в соответствии с решениями Президента Республики Беларусь;

• банки и небанковские кредитно-финансовые организации (подп.1.1 п.1 Указа).

Таким образом, потенциальному лизингополучателю при выборе лизингодателя следует проверить его статус: либо это лизинговая компания, включенная в Реестр, что подтверждается соответствующим свидетельством, либо это не включенные в Реестр юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (в этом случае необходимо убедиться хотя бы на уровне гарантий, предоставляемых потенциальным лизингодателем, что количество заключенных договоров лизинга и стоимость предметов лизинга не превысили установленные пределы). По иным субъектам, имеющим право осуществлять лизинговую деятельность без включения в Реестр, необходимо убедиться, соответствуют ли они установленным требованиям (соблюдение правил в сфере лизинга для иностранных организаций, наличие соответствующего решения Президента Республики Беларусь, наличие статуса банка или небанковской кредитно-финансовой организации).

На лизинговые организации, включенные в Реестр, возлагается обязанность по предоставлению отчетности и иной информации Национальному банку Республики Беларусь. Объем и порядок предоставления информации и отчетности определены Инструкцией об объеме и порядке раскрытия информации о лизинговой деятельности и финансовом состоянии лизинговых организаций, включенных в реестр лизинговых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 01.08.2014 № 495 (далее - Инструкция № 495).

Информация, раскрываемая лизинговыми организациями, является одним из источников, в результате анализа которых лизингополучатели могут оценить репутацию потенциального контрагента и принять или не принять решение о заключении договора лизинга с конкретным лицом.

Раскрытие информации об осуществляемой деятельности обеспечивается лизинговой организацией путем размещения в принадлежащих ей помещениях и на официальном сайте с обновлением ее не позднее 5 рабочих дней со дня изменения. Состав размещаемой информации установлен Инструкцией № 495. В него входят общие сведения об организации, сведения о включении ее в Реестр, контактные данные организации и ее филиалов, виды и условия осуществляемых в рамках лизинга сделок. Только на сайте (но не в помещениях) обязательно размещение:

• устава организации;

• годовой бухгалтерской и (или) финансовой отчетности с аудиторским заключением (не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным);

• годовой бухгалтерской и (или) финансовой отчетности, составленной в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) с аудиторским заключением (не позднее 31 июля года, следующего за отчетным);

• информации о размере уставного и иных фондов (п.4 Инструкции № 495).

Аудиторское заключение представляется, только если предусмотрено проведение обязательного аудита, а отчетность по МСФО представляется, если ее составление предусмотрено законодательством или решением самой организации.

Отметим, что в целях защиты интересов физических лиц, являющихся лизингополучателями или намеревающимися ими стать, предусмотрены специальные положения об обеспечении их доступа к информации о лизингодателе. Помимо общих правил раскрытия информации, установленных Инструкцией № 495, лизингодатели должны выполнять требования п.8 Правил № 526. Так, предусматривается, что лизингодателем в доступных для лизингополучателя - физического лица местах размещается информация о следующих возможных условиях заключения договора лизинга:

• стоимость предмета лизинга;

• размер, сроки и порядок уплаты лизинговых платежей, условия и порядок изменения размера лизинговых платежей после заключения договора лизинга, в т.ч. размер вознаграждения (дохода) лизингодателя либо порядок его определения;

• срок лизинга;

• порядок расчета лизинговых платежей в случае внесения лизингополучателем аванса в счет возмещения стоимости предмета лизинга или лизинговых платежей;

• порядок и условия выкупа предмета лизинга, а также определения выкупной стоимости предмета лизинга (если договором лизинга предусмотрено условие о выкупе предмета лизинга);

• порядок возврата предмета лизинга, в т.ч. в случае досрочного прекращения договора лизинга;

• ограничения по использованию предмета лизинга и невозможность последующей передачи лизингополучателем предмета лизинга во временное владение и пользование третьим лицам по договору сублизинга;

• способы обеспечения исполнения обязательств лизингополучателя по договору лизинга;

• необходимость привлечения лизингодателем кредитов (займов) для приобретения имущества, предназначенного для последующей передачи в качестве предмета лизинга, страхования предмета лизинга, заключения других договоров и (или) осуществления административных процедур, связанных с передачей предмета лизинга в лизинг, а также выкупом предмета лизинга (если договором лизинга предусмотрено условие о выкупе предмета лизинга);

• ответственность лизингополучателя за выбор предмета лизинга и продавца (поставщика) предмета лизинга, если они определяются лизингополучателем;

• право лизингодателя по контролю за сохранностью предмета лизинга и поддержанием его в рабочем состоянии, соблюдением установленных им ограничений на использование предмета лизинга;

• обязанности лизингополучателя по возмещению ущерба в результате случайной гибели, случайной порчи предмета лизинга, необходимость исполнения обязанностей лизингополучателя по договору лизинга в случае выбытия предмета лизинга из временного владения и пользования лизингополучателя, если указанные риски в соответствии с договором лизинга несет лизингополучатель;

• ответственность сторон за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанностей по договору лизинга;

• условия досрочной уплаты лизинговых платежей и (или) выкупа предмета лизинга.

Заключение договора лизинга

Первое условие, которое стороны должны выполнить при заключении договора лизинга, - это соблюсти требования законодательства, предъявляемые к существенным условиями договора.

Указ несколько откорректировал перечень существенных условий договора лизинга по сравнению с ранее действовавшим. Так, существенными условиями договора лизинга, помимо существенных условий, установленных в соответствии с законодательством, являются:

• предмет лизинга (его наименование, количественные и иные характеристики, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче в лизинг);

• указание на сторону договора, осуществляющую выбор предмета лизинга и продавца;

• стоимость предмета лизинга;

• размер либо порядок определения размера, способ и периодичность внесения платы лизингодателю за приобретение и предоставление лизингополучателю во временное владение и пользование предмета лизинга (лизинговых платежей);

• выкупная стоимость предмета лизинга, если условие о его выкупе предусмотрено условиями договора;

• указание на сторону, осуществляющую учет предмета лизинга на балансе в составе активов;

• срок временного владения и пользования предметом лизинга (часть вторая подп.1.8 п.1 Указа).

Обратите внимание! Новым существенным условием договора лизинга стало указание на сторону, осуществляющую учет предмета лизинга на балансе в составе активов. Кроме того, вместо условия о цене договора в качестве существенного необходимо будет согласовывать условие о выкупной стоимости предмета лизинга. Под выкупной стоимостью предмета лизинга следует понимать установленную договором лизинга сумму приобретения в собственность лизингополучателем предмета лизинга (если договором лизинга предусмотрено условие о выкупе предмета лизинга), которая определяется как разница между стоимостью предмета лизинга по договору лизинга и частью общей суммы лизинговых платежей, возмещающей стоимость предмета лизинга, если иное не предусмотрено законодательством или договором лизинга (абзац 2 части первой п.2 Правил № 526).

Требования законодательства о согласовании существенных условий договора лизинга необходимо строго соблюдать. Напомним, что существенными признаются те условия, без прямого согласования которых договор будет считаться незаключенным. Последствием признания договора незаключенным является снижение уровня правовой защиты сторон, которые уже не смогут ссылаться на те положения, которые они закрепили в договоре.

Обратите внимание! Лизингополучателю следует при заключении договора лизинга осмотрительно отнестись к вопросу о том, кто будет выбирать продавца предмета лизинга. Это связано с тем, что согласно п.19 Правил № 526 риски, связанные с выбором предмета лизинга и продавца предмета лизинга, несет сторона, которая по договору лизинга осуществляет их выбор.

Правила № 526 называют ряд условий, которые не являются существенными, но согласовываются сторонами (при необходимости) в договоре лизинга. Среди них:

• указание на сторону, на которой лежит обязанность по обращению в государственные органы (организации) для осуществления государственной регистрации предмета лизинга, прав на него и (или) договора лизинга, подлежащих государственной регистрации в соответствии с законодательством, а также для внесения соответствующих изменений в информацию о государственной регистрации предмета лизинга, прав на него и (или) договора лизинга при прекращении договора лизинга в связи с выкупом предмета лизинга;

• условие об уплате лизингополучателем лизингодателю аванса до начала срока лизинга (такой аванс не может превышать 40 % стоимости предмета лизинга с учетом НДС);

• возможность изменения (путем заключения дополнительного соглашения к договору лизинга) размера лизинговых платежей в связи с изменением (в любую сторону) размера или возникновения новых (отсутствия необходимости осуществления предусмотренных договором лизинга) инвестиционных расходов после вступления в силу договора лизинга;

• иные условия по соглашению сторон, не нарушающие императивных норм законодательства.

Правила № 526 детально регулируют вопросы состава стоимости предмета лизинга и лизинговых платежей. В самом общем виде можно определить, что лизинговые платежи состоят из возмещения инвестиционных расходов лизингодателя и его вознаграждения. Под инвестиционными расходами лизингодателя понимаются затраты, связанные с приобретением предмета лизинга, доведением его до состояния, пригодного для использования лизингополучателем в соответствии с договором лизинга, передачей предмета лизинга лизингополучателю, а также расходы лизингодателя, связанные с заключением и исполнением договора лизинга, но не включенные в стоимость предмета лизинга.

При этом в зависимости от того, предполагает ли договор выкуп предмета лизинга или нет, инвестиционные расходы лизингодателя возмещаются соответственно в полном объеме или частично. Частичное возмещение инвестиционных расходов лизингодателя имеет место также в том случае, когда договор лизинга предусматривает частичное возмещение части стоимости предмета лизинга в составе выкупной стоимости предмета лизинга.

Правила № 526 устанавливают также, что в случае уплаты лизингополучателем аванса в счет возмещения части стоимости предмета лизинга или лизинговых платежей суммы вознаграждения лизингодателя и (или) инвестиционных расходов, входящие в состав лизинговых платежей, рассчитываются исходя из стоимости предмета лизинга, уменьшенной на сумму уплаченного аванса, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Передача предмета лизинга в сублизинг

Заключение договора сублизинга возможно при соблюдении нескольких условий, которые касаются лизингодателя, лизингополучателя, условий договора сублизинга.

Во-первых, передача лизингополучателем предмета лизинга в сублизинг возможна только при наличии письменного согласия лизингодателя (часть первая подп.1.7 п.1 Указа).

Во-вторых, лизингополучатели - юридические лица и индивидуальные предприниматели без включения в Реестр могут заключить в качестве сублизингодателя не более 3 договоров сублизинга в течение календарного года, а лизингополучатели - физические лица вообще не могут передавать предмет договора лизинга в сублизинг (часть вторая подп.1.7 п.1 Указа).

В-третьих, права сублизингополучателя не могут выходить за пределы прав лизингополучателя по договору лизинга, а обязанности сублизингополучателя должны быть установлены в объеме, достаточном для исполнения лизингополучателем своих обязанностей по договору лизинга. Это в т.ч. касается обязанностей по возврату предмета лизинга независимо от выполнения сублизингополучателем своих обязательств не позднее срока, необходимого для выполнения требования лизингодателя досрочно возвратить предмет лизинга в случаях, установленных договором с лизингодателем или законодательством.

Необходимо также учитывать и то, что в договоре сублизинга, помимо установления прав и обязанностей сублизингополучателя, должны быть согласованы условия о:

• предмете лизинга (его наименовании, количественных и иных характеристиках, позволяющих определенно установить имущество, подлежащее передаче в лизинг);

• стоимости предмета лизинга;

• размере либо порядке определения размера, способе и периодичности внесения платы сублизингодателю за приобретение и предоставление сублизингополучателю во временное владение и пользование предмета лизинга (лизинговых платежей);

• сроке действия договора сублизинга (который не может превышать срок действия договора лизинга);

• ограничениях по использованию предмета лизинга, предусмотренных договором лизинга (часть третья подп.1.8 п.1 Указа).

Возврат предмета лизинга

Возврат предмета лизинга может иметь место в случае:

• истечения срока договора лизинга, не предусматривающего его выкуп;

• расторжения договора лизинга.

В случае расторжения договора лизинга, предусматривающего выкуп предмета лизинга, в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением лизингодателем своих обязанностей предмет лизинга подлежит возврату лизингодателю. При этом лизингодатель обязан вернуть лизингополучателю часть лизинговых платежей в размере фактически возмещенной лизингополучателем в составе уплаченных лизинговых платежей стоимости предмета лизинга, а также возместить убытки, связанные с расторжением договора лизинга по вине лизингодателя, если иное не предусмотрено договором лизинга (часть четвертая п.21 Правил № 526).

Лизингополучателю необходимо учитывать, что по общему правилу в случае расторжения договора лизинга по иным основаниям уплаченные ранее лизинговые платежи не подлежат полному либо частичному возврату лизингополучателю (часть третья п.21 Правил № 526). Это общее правило может быть изменено в договоре. В интересах лизингополучателя согласовать при заключении договора иное правило, как минимум, для случаев, когда договор расторгается (предмет лизинга возвращается лизингодателю) по обстоятельствам, не зависящим от лизингополучателя.

Справочно Форму договора лизинга см. здесь.

05.12.2014

Евгения Четверикова, магистр юридических наук, юрист Revera Consulting Group