ЗАПОЛНЕНИЕ ЭСЧФ ПРИ ОТГРУЗКЕ НА ЭКСПОРТ В СТРАНЫ ЕВРОПЕЙСКОГО СОЮЗА

Ситуация

Общество с ограниченной ответственностью «РокетТрейд» (экспортер) реализует ЭКГ-браслеты в количестве 200 шт. по договору от 05.03.2019 № 12/03-5 с Venta SР (г. Вильнюс, Литва). Товар отгружен 18.03.2019 (ТН 0002222 от 18.03.2019). Дата выпуска товара и дата разрешения на убытие товара - 19.03.2019. Отчетный период по НДС - календарный квартал. Оборот по реализации этого товара с применением нулевой ставки НДС отражен в декларации по НДС за I квартал 2019 г.

Как правильно заполнить строку 3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ?

Когда необходимо составить и направить ЭСЧФ в данной ситуации?

В строке 3 ЭСЧФ указывают последний день отчетного периода, к которому относится данный оборот по реализации (абзац 2 части первой п.33 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15).

В рассматриваемом случае в данной строке указывают «31.03.2019».

При реализации товара на экспорт ЭСЧФ создается и направляется только на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истечением отчетного периода, в декларации по НДС за который отражен экспортный оборот (подп.8.3 п.8 ст.131 Налогового кодекса Республики Беларусь).

В данной ситуации организации надо создать ЭСЧФ и направить его на Портал не позже 22.04.2019 (20.04.2019 и 21.04.2019 - нерабочие дни) (часть седьмая ст.4 указанного Кодекса).

Справочно

Пример заполнения ЭСЧФ в приведенной ситуации см. здесь.

24.05.2019

Сергей Козырев, кандидат экономических наук, DipIFR

По этой теме также см.:

Заполнение ЭСЧФ при отгрузке на экспорт в страны Евразийского экономического союза.