Материал помещен в архив. Актуальный материал по теме см. здесь

ЗАПОЛНЕНИЕ ЭСЧФ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ УСЛУГ У НЕРЕЗИДЕНТА

Ситуация Общество с ограниченной ответственностью «ДекоАрт» (Республика Беларусь) приобретает рекламные услуги у ООО «Альто-Систем» (Российская Федерация). Местом реализации этих услуг признается территория Республики Беларусь. Общество с ограниченной ответственностью «ДекоАрт» перечислило 11.03.2019 100-процентную предоплату стоимости рекламных услуг в размере 70 000 рос. руб. Курс Национального банка Республики Беларусь 100 рос. руб. на дату платежа - 3,242 9. Отчетный период по НДС - календарный квартал. С суммы предоплаты исчислен и отражен НДС по строке 13 раздела I части I декларации по НДС за январь - март 2019 г. Как правильно заполнить строку 3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ? Когда необходимо составить и направить ЭСЧФ в данной ситуации?

В строке 3 ЭСЧФ указывают дату оплаты (авансового платежа, иного прекращения обязательств) объектов нерезиденту (абзац 2 части первой п.40 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15).

В рассматриваемом случае в данной строке указывают «11.03.2019».

Обратите внимание! При заполнении ЭСЧФ показатели граф 7 и 11 раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» должны быть равны (часть вторая п.40 вышеназванной Инструкции).

Электронный счет-фактуру создают и направляют на Портал ЭСЧФ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена оплата (авансовый платеж, иное прекращение обязательств) товаров (работ, услуг), имущественных прав нерезиденту (часть первая п.29 ст.121, подп.9.1 п.9 ст.131 Налогового кодекса Республики Беларусь).

В данном случае ЭСЧФ создают и направляют на Портал не позднее 22.04.2019 (20.04.2019 и 21.04.2019 - нерабочие дни) (часть седьмая ст.4 указанного Кодекса).

Справочно Пример заполнения ЭСЧФ в приведенной ситуации см. здесь.

24.05.2019

Сергей Козырев, кандидат экономических наук, DipIFR

По этой теме также см.:

Заполнение ЭСЧФ арендодателем.