Материал помещен в архив

ЗАПОЛНЯЕМ КНИГУ КАССИРА БЕЗ ОШИБОК

Порядок использования кассового оборудования при приеме наличных денежных средств определен постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16.

От редакции «Бизнес-Инфо» Следует руководствоваться постановлением № 924/16 с учетом изменений, внесенных постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 29.06.2018 № 514/9, порядок вступления в силу которых определен п.2 постановления № 514/9.

Названным постановлением утверждено Положение о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр (далее - Положение № 924/16).

Форма книги кассира приведена в приложении 2 к Положению № 924/16. Порядок ее заполнения установлен Положением № 924/16.

Книга кассира ведется на каждую единицу кассового оборудования (за исключением кассового оборудования, используемого в своей деятельности индивидуальными предпринимателями - плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, кассового оборудования, встраиваемого в автоматические электронные аппараты, торговые автоматы, специальных компьютерных систем и кассового оборудования с установленным средством контроля налоговых органов).

Порядок заполнения книги кассира

Книга кассира предназначена для ежедневной контрольной записи показаний денежных оборотов, регистрируемых кассовым оборудованием. Она должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена подписями руководителя юридического лица и лица, осуществляющего руководство бухгалтерским учетом, а также печатью юридического лица либо подписью индивидуального предпринимателя.

Записи в книге кассира осуществляются ежедневно в хронологическом порядке без помарок на основании показаний кассового оборудования и подтверждающих документов.

Исправления в книгу кассира вносят путем зачеркивания ошибочных записей и надписи правильных, которые заверяются подписями лица, уполномоченного юридическим лицом и (или) индивидуальным предпринимателем.

В начале рабочего дня или смены производится запись даты (гр.1), показаний нарастающего оборота кассового оборудования на начало рабочего дня или смены (гр.3), а также суммы наличных денежных средств, полученных кассиром перед началом работы для расходных операций (гр.2).

Остальные графы книги кассира заполняются по окончании рабочего дня (смены).

Порядок их заполнения в Положении № 924/16 не изложен, но с учетом сложившейся практики и мнения автора графы книги кассира заполняются следующим образом:

• графа 5 - показания нарастающего оборота денежных счетчиков на конец рабочего дня;

• графа 6 - номер суточного (сменного) отчета (Z-отчета);

• графа 7 (итоговая) - сумма всей выручки за день, полученной наличными денежными средствами и с использованием банковских пластиковых карточек; гр.7 = гр.5 - гр.3;

• графа 8 - в том числе показывается сумма выручки за день, полученной только наличными денежными средствами;

• графа 9 - в том числе показывается сумма выручки, полученной при расчетах с использованием банковских платежных карточек;

• графа 10 - сумма наличных денежных средств, возвращенных покупателям (потребителям);

• графа 11 - сумма ошибочно сформированных платежных документов согласно реестру;

• графа 12 - сумма выручки, сданной в центральную кассу организации или при отсутствии кассы сразу в банк. В данной графе необходимо указывать сумму сданной выручки наличными денежными средствами.

• графа 13 - остаток денежных средств на конец дня или смены.

Пример заполнения книги кассира

Пример Полученная через кассовые аппараты выручка сдается в центральную кассу магазина. На начало дня показания суммирующих денежных счетчиков по кассовому аппарату составили 20 500 руб. 55 коп. В течение дня по кассовому аппарату пробита сумма в размере 4 556 руб. 23 коп., в том числе по банковским пластиковым карточкам 2 235 руб. 45 коп. Возвращено наличных денежных средств покупателям на сумму 52 руб. Ошибочно был пробит чек на сумму 15 руб. Приведем фрагмент книги кассира с заполнением:   Дата Получено наличных денежных средств перед началом работы авансом для расходных операций, рублей Показания нарастающего оборота Номер суточного (сменного) отчета (Z-отчета) Сумма выручки за день (смену) (гр.5 - гр.3), рублей Возвращено сумм наличных денежных средств покупателям (потребителям), рублей Сумма ошибочно сформированных платежных документов согласно реестру, рублей Сдано в кассу (банк), рублей Остаток денежных средств на конец дня (смены), рублей Подпись кассира на начало рабочего дня (смены) на конец рабочего дня (смены) всего в том числе сумма, рублей подпись кассира наличными денежными средствами получено при расчетах с использованием банковских платежных карточек 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 04.12.2017 1,45 руб. 20 500,55 Аксенова 25 056,78 1165 4 556,23 2 320,78 2 235,45 52 15 2 255,23 - Аксенова

Возврат наличных денежных средств

В случае возврата покупателю (потребителю) наличных денежных средств, принятых с использованием кассового оборудования и платежных терминалов, составляется акт о возврате наличных денежных средств покупателю (потребителю). В Положении № 924/16 форма такого акта не приведена, поэтому он может быть составлен в произвольной форме.

В частности, можно использовать форму акта, которая была утверждена Инструкцией о порядке использования юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин, таксометров для приема наличных денежных средств и (или) банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 09.09.2004 № 103 (утратила силу 14 октября 2011 г.).

Если кассир допустил ошибку при вводе суммы денежных средств в сформированном платежном документе, использование (погашение) в течение рабочего дня (смены) этого платежного документа запрещается. В конце рабочего дня (смены) составляется реестр ошибочно сформированных платежных документов кассового оборудования по форме, установленной в приложении 3 к Положению № 924/16.

22.12.2017

Тамара Алейникова, экономист