ЖКУ: бухгалтерский учет и налогообложение

Материал подготовлен аналитической редакцией Правовой платформы «Бизнес-Инфо»

01.02.2026

Отражение в бухучете ЖКУ

Комментарии, пособия, корреспонденция счетов

• Расходы на благоустройство: бухучет и налогообложение.

• Утверждена Инструкция по планированию и калькулированию затрат на ЖКУ.

• Объекты благоустройства, приобретенные за счет средств бюджета, на балансе ЖКХ: как отразить амортизацию после переоценки.

• Капитальный ремонт общежития. Разбираем ситуацию.

• Изменения в порядке возмещения убытков, связанных с содержанием общежития. Комментарий к постановлению Совмина от 10.12.2024 № 942.

• Прием наличных денежных средств без использования кассового оборудования.

• Особенности применения УСН товариществами собственников.

• Уменьшение (увеличение) ставок налога на недвижимость и земельного налога: порядок применения.

• С 15 сентября 2023 года определен порядок планирования и калькулирования затрат на оказание услуг по учету, расчету и начислению платы за ЖКУ. Комментарий к постановлению Минжилкомхоза от 03.08.2023 № 11.

• Списание пени по оплате ЖКУ.

• Ремонт объекта ЖКХ за счет бюджетных средств: отражение в учете.

• Сдача в субаренду объектов недвижимости: учет и налогообложение.

• Переоценка объектов внешнего благоустройства в организациях, входящих в систему ЖКХ.

• Безвозмездно полученный мост в составе основных средств: как отразить в бухучете сумму переоцененной амортизации.

• Водоснабжение населенных пунктов: бухгалтерский и налоговый учет у сельскохозяйственных организаций - плательщиков единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции.

• Устранение последствий стихии за счет бюджетных субсидий: отражение в учете.

• Отражение в бухучете товарищества собственников доходов от разницы в тарифах на теплоэнергию.

• Учет доходов и расходов по содержанию общежития на предприятии.

• Компенсация расходов бюджета. Жилищно-коммунальные услуги.

ЖКУ в вопросах и ответах

• На основании решения областного исполнительного комитета организации в безвозмездное пользование передано имущество (объекты недвижимости), находящееся в коммунальной собственности области. С 1 июля 2025 г. эти объекты числятся на счете 01, до 1 июля учет осуществлялся на забалансовом счете 001. Какой порядок проведения переоценки данных объектов? 

• В жилом доме есть встроенные нежилые помещения. Они находятся в собственности физических лиц и ИП и используются для осуществления коммерческой деятельности. Следует ли эксплуатирующей организации по таким помещениям при оказании жилищно-коммунальных услуг, в том числе техническое обслуживание и текущий ремонт, начислять НДС?

• Организация планирует выполнять обязанность путем применения собственной системы сбора в отношении картонной упаковки, в которой ввозится товар (комплектующие для изделий собственного производства). Нужно ли организации подавать отчет Оператору по картонной упаковке? Может ли она в этом случае передавать отходы картонной упаковки заготовителю (например, ЖКХ)?

• Организация жилищно-коммунального хозяйства получает бюджетные субсидии на возмещение части расходов по оказываемым населению жилищно-коммунальным услугам. Облагаются ли данные средства налогом на прибыль?

• Как учесть при налогообложении прибыли следующие расходы организации: стоимость букетов, кондитерских изделий при проведении встреч с ветеранами на День Победы, организованных на основании приказа руководителя; расходы по нанесению мурала (картины, посвященной 9 Мая) на фасад дома, принадлежащий ЖКХ, по распоряжению горисполкома к 9 Мая (не оформлены как спонсорская помощь)?

• УКС по форме С-17а на основании решения райисполкома передает организации ЖКХ сети электроснабжения. Организация ЖКХ принимает сети электроснабжения на учет как объект основных средств (шифр 30017). Сети электроснабжения являются частью вновь построенного и введенного в эксплуатацию объекта «Многоквартирный жилой дом. Инженерные сети и благоустройство». Может ли организация ЖКХ применить льготу по налогу на недвижимость согласно подп.1.13 п.1 ст.228 НК по этому основному средству?

• По какому тарифу должно рассчитываться электроснабжение в общежитиях при наличии прибора группового учета и отсутствии в жилых помещениях приборов индивидуального учета, где наниматель и члены его семьи (всего 3 человека) не регистрировались, но имеют право владения и пользования жилым помещением в общежитии по договору найма?

• Организация начисляет жилищно-коммунальные услуги. Согласно уставу предметом деятельности организации является оказание услуг по учету, расчету и начислению платежей за ЖКУ, предъявление их населению, взысканию с населения задолженности по платежам за ЖКУ. С целью реализации своей уставной деятельности планируется на баннерах разместить информацию о необходимости оплаты жилищно-коммунальных услуг до 25-го числа. Относятся ли к затратам, учитываемым при налогообложении, расходы на печать и размещение данной информации?

• Предприятие входит в систему Минжилкомхоза. Основной вид деятельности - производство и распределение тепловой энергии. Предприятием с арендаторами заключены отдельные договоры на услуги по теплоснабжению и услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами (ТКО). Как возмещаются затраты предприятия на услуги по отоплению зданий, переданных в аренду, и затраты на услуги по обращению с ТКО, которые предприятие оказывает собственными силами? По каким тарифам арендатор (юрлицо или ИП) должен возмещать предприятию затраты на оказание вышеназванных услуг?

Калькулятор расчета пеней за уплату коммунальных платежей

• Калькулятор пеней за уплату коммунальных платежей.

Дополнительно по теме • Справка о расчетах (задолженности) по плате за жилищно-коммунальные услуги и плате за пользование жилым помещением.

Обсуждения бухгалтеров в Сообществе

• Унитарное предприятие ЖКХ передает безвозмездно основное средство (безвозмездная в пределах одного собственника). Имеет ли право передающая сторона при приобретении этого основного средства принять к вычету входящий НДС?

• С какого момента применяется льготный режим начисления платы за ЖКУ (выполняется перерасчет) в отношении многодетной семьи?

• Одна организация ЖКХ передает другой организации ЖКХ имущество (трактор) во временное пользование. (Передача в рамках одного собственника.) Как правильно принять имущество? Как основное средства на 01 счет?

• Предприятие ЖКХ за счет целевого финансирования приобрело технику. Как отразить в учете приобретение техники, участвующей в хозяйственной деятельности, за счет целевого финансирования?

• Какой максимальный процент надбавки за сложность может быть установлен для предприятий ЖКХ?

• Как отразить расходы на оплату дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день в бухгалтерском учете? Порядок, условия, продолжительность определены коллективным договором. Предприятие ЖКХ.

• Организация ЖКХ приобретает пеллеты (топливо для котлов) по накладной, где отдельной строкой выписаны биг-бэги (контейнер полипропиленовый). Как проводить биг-бэги по учету? Можно ли их стоимость включить в стоимость пеллетов? Как утилизируется данная тара в дальнейшем?

• Облагается ли налогом на рекламу размещение рекламы на счете-извещении ЖКХ?

• Если последний день оплаты коммунальных услуг попадает на субботу или воскресенье, с какого дня считается пеня?

• В организации есть свой жилфонд. Мы дома представляем в пользование работникам (не аренда). Как в бухучете учесть квартплату, которую мы выставляем жильцам, за пользование жилфондом. И как отражать данные суммы по налогам. (Я предполагаю, что это будут прочие доходы (91 сч), не облагаемые НДС, но есть сомнения, плюс нет четких разъяснений в законодательстве).

• Есть ли возможность предоставления рассрочки оплаты за жилищно-коммунальные услуги и платы за пользование арендным жильем?

• За чей счет должны ремонтироваться кодово-механические замки, которые не оснащены переговорными устройствами? В рамках какой ЖКУ оказываются жильцам многоквартирного дома, находящегося на обслуживании ЖКХ, работы по приведению их в исправное состояние, замене?

• Будет ли начисляться пеня за ЖКУ, если 25-е число выпадает на выходной (праздничный) день? Либо оплату можно производить на следующий рабочий день?

• Между организацией, эксплуатирующей жилищный фонд и оказывающей жилищно-коммунальные услуги, и сторонними юридическими лицами заключен договор по оказанию услуг по техническому обслуживанию многоквартирного жилого дома. По каким тарифам производить начисления платы за ЖКУ: по субсидируемым тарифам для населения или по тарифам, обеспечивающим полное возмещение экономически обоснованных затрат?

• Форма извещения о размере платы за ЖКУ утверждена постановлением МЖКХ от 29.08.2014 № 17. Можно ли в данное извещение включать плату за иные платные бытовые услуги? К примеру, плату за обращение с жидкими коммунальными отходами в частном секторе?