Фильтры

Торговля: изменения законодательства с 1 по 14 января

(подписаться на рассылку)

16 января 2025

1. Обзор законодательства

2. Обзор важных аналитических материалов

3. Обсуждения на платформе «Бизнес-Инфо»

Обзор законодательства

Установлены новые размеры месячной МЗП, базовой ставки для оплаты труда бюджетников, БВ

• Месячная МЗП

Размер 726 руб.

Действует с 1 января 2025 г.

Постановление Совмина от 10.12.2024 № 935

Справочно

Размер МЗП по годам см. здесь.

• Базовая ставка для оплаты труда бюджетников

Размер базовой ставки для оплаты труда работников бюджетных организаций и иных организаций, получающих субсидии, работники которых приравнены по оплате труда к работникам бюджетных организаций, 270 руб.

Действует с 1 января 2025 г.

Постановление Совмина от 30.10.2024 № 801

Справочно

Размер базовой ставки по годам см. здесь.

• Базовая величина

Размер 42 руб.

Действует с 1 января 2025 г.

Постановление Совмина от 16.11.2024 № 848

Справочно

Размер базовой величины по годам см. здесь.

Введен запрет на оптовую и розничную торговлю пиротехническими изделиями

Установлен запрет на оптовую и розничную торговлю на территории Республики Беларусь пиротехническими изделиями.

Данный запрет не распространяется на:

• оптовую реализацию пиротехнических изделий юрлицами, имеющими разрешение (свидетельство) на право реализации пиротехнических изделий технического назначения IV и V классов опасности, юрлицам, имеющим разрешение (свидетельство) на право:

- реализации пиротехнических изделий технического назначения IV и V классов опасности;

- проведения фейерверков с использованием пиротехнических изделий технического назначения IV и V классов опасности;

• оптовую и розничную торговлю бенгальскими огнями, хлопушками, тортовыми свечами (фонтаны холодного огня).

Действует с 5 января 2025 г.

Постановление Совмина от 03.01.2025 № 3

Комментарий к постановлению № 3 см. здесь.

Отметка об отчетном периоде по НДС

Плательщикам НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением плательщиков, указанных в подп.2.1 и 2.2 п.2 ст.127 НК), избравшим с 1 января 2025 г. отчетным периодом квартал, необходимо на титульном листе налоговой декларации (расчета) по НДС, представляемой за 2024 год, проставить соответствующую отметку.

С 1 января 2025 г. для ИП отчетным периодом по НДС признается квартал (абз.5 подп.2.2 п.2 ст.127 НК). В связи с этим в проставлении ими какой-либо отметки о выборе отчетного периода в налоговой декларации (расчета) по НДС, представляемой за 2024 год, нет необходимости.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

МНС о применении ставки подоходного налога в размере 30 % индивидуальными предпринимателями в 2025 году

С 1 января 2025 г. для ИП - плательщиков подоходного налога с физических лиц изменен порядок применения ставки подоходного налога 30 %.

Ставка подоходного налога в размере 30 % в 2025 году применяется (ч.2 п.3 ст.214 НК):

• к доходу ИП, полученному от осуществления в календарном году деятельности, который превысит 500 000 руб.,

• в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченных до конца 2024 года, в котором доходы превысили 500 000 руб.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

МНС о порядке оборота маркированных товаров и (или) подлежащих прослеживаемости, в том числе их реализации конечному потребителю, в условиях действия обстоятельств непреодолимой силы

В целях обеспечения оборота товаров, подлежащих маркировке и (или) прослеживаемости, в том числе возможности их реализации конечным потребителям в условиях действия обстоятельств непреодолимой силы, МНС письмом от 27.12.2024 № 8-2-13/06919 сообщило следующее.

В условиях действия обстоятельств непреодолимой силы (чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера) возможна ситуация неработоспособности (перебоев в работе) сетей связи, выхода из строя оборудования, сокращения технического персонала либо его переориентирования на выполнение иных задач, связанных с обеспечением нормального функционирования систем жизнеобеспечения.

В этой связи в целях обеспечения организации снабжения граждан основными продовольственными товарами и другими товарами первой необходимости, маркированными унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации либо подлежащими маркировке и (или) прослеживаемости, без соблюдения требований Указа от 10.06.2011 № 243 «О маркировке товаров» и Указа от 29.12.2020 № 496 «О прослеживаемости товаров», на территории, где фиксируется факт действия обстоятельств непреодолимой силы (чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера), допускается следующее:

1. В отношении маркировки товаров и оборота маркированных товаров

Субъекты хозяйствования, осуществляющие оборот товаров со средством идентификации, нанесенным непосредственно на товар или его упаковку либо на материальный носитель, не содержащий элементы (средства) защиты от подделки или знак защиты, вправе не использовать электронные накладные или иные документы в виде электронных документов, создаваемые субъектами хозяйствования, подтверждающие перемещение товаров при осуществлении взаимной торговли с другими государствами, в которых указана информация о нанесенных средствах идентификации. В условиях действия обстоятельств непреодолимой силы, когда использование субъектами хозяйствования электронных накладных невозможно, оборот маркированных товаров может осуществляться с использованием товарно-транспортных и товарных накладных, составленных на бумажных носителях.

Кроме того, в период действия обстоятельств непреодолимой силы допускается оборот товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации или унифицированными контрольными знаками, без нанесенных на товары или их упаковку унифицированных контрольных знаков или средств идентификации либо с нанесенными на товары унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации при отсутствии сведений о таких товарах в системе маркировки.

2. В отношении оборота товаров, подлежащих прослеживаемости

Операции, связанные с оборотом товаров, подлежащих прослеживаемости, в условиях действия обстоятельств непреодолимой силы, когда использование субъектами хозяйствования электронных накладных невозможно, могут осуществляться с использованием товарно-транспортных и товарных накладных, составленных на бумажных носителях.

3. В отношении фиксации факта реализации маркированных товаров в розничной сети

При реализации товаров, подлежащих маркировке, субъекты хозяйствования вправе не использовать кассовое оборудование в случае ремонта кассового оборудования или при временном отсутствии электроэнергии (подп.35.1 п.35, пп.37 и 38 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утв. постановлением Совмина, Нацбанка от 06.07.2011 № 924/16; ч.2 п.10¹ Положения № 924/16 в редакции, вступающей в силу с 01.07.2025).

При этом:

• если стоимость единицы продаваемого товара составляет либо превышает 1 БВ, при приеме платежей в свой адрес наличными денежными средствами при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования и платежных терминалов в том числе в случае отсутствия электроэнергии, субъекты хозяйствования оформляют в соответствии с законодательством каждый факт приема таких платежей документом с определенной степенью защиты, информация об изготовлении и реализации бланка которого включена в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции (п.37 Положения № 924/16).

Справочно

Таким документом является квитанция о приеме наличных денежных средств при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) без применения кассового оборудования и платежных терминалов, форма которой установлена постановлением МАРТ от 07.04.2021 № 25 «О форме квитанции»;

• если стоимость единицы продаваемого товара составляет менее 1 БВ, то в данной ситуации субъекты хозяйствования осуществляют отражение в приходных кассовых ордерах по окончании рабочего дня (смены), иного периода, определяемого юрлицами и ИП, но не реже чем один раз в 7 дней, общей суммы выручки за рабочий день (смену), иной период, определяемый юрлицами и ИП, но не реже одного раза в 7 дней (п.38 Положения № 924/16).

Обратите внимание!

Оборот товаров в соответствии с настоящим порядком может осуществляться только в период действия обстоятельств непреодолимой силы.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

МНС о получении у РУП «Издательство "Белбланкавыд"» кодов маркировки российского образца при экспорте консервируемой продукции, кормов для животных и лекарственных препаратов для ветеринарного применения в РФ

С 20.12.2024 обеспечено информационное взаимодействие между ООО «Оператор-ЦРПТ» и РУП «Издательство "Белбланкавыд"» в целях предоставления кодов маркировки российского образца белорусским субъектам хозяйствования для маркировки консервированной продукции, кормов для животных и лекарственных препаратов для ветеринарного применения, подлежащих маркировке в Российской Федерации и поставляемых на ее территорию.

Справочно

В отношении:

✓ кормов для животных Правительством Российской Федерации принято постановление от 27.05.2024 № 674, в соответствии с которым введена маркировка кормов для животных, классифицируемых кодами единой ТН ВЭД ЕАЭС из 2309:

- с 01.10.2024 - в отношении сухих кормов для животных;

- с 01.03.2025 - в отношении влажных кормов для животных;

✓ лекарственных препаратов для ветеринарного применения Правительством Российской Федерации принято постановление от 27.05.2024 № 675, в соответствии с которым маркировке с 01.10.2024 подлежат лекарственные препараты для ветеринарного применения, имеющие действующее регистрационное удостоверение лекарственного препарата для ветеринарного применения, классифицируемых кодами ТН ВЭД ЕАЭС:

- 2936 90 000 9;

- 2941 90 000 9;

- 3001 20 900 0;

- 3002 12 000 2;

- 3002 12 000 3;

- 3002 12 000 9;

- 3002 15 000 0;

- 3002 42 000 0 (за исключением вакцин, имеющих температурный режим хранения и транспортирования минус 60 °C или ниже);

- 3002 90 300 0;

- 3003 10 000 0;

- 3003 20 000 0;

- 3003 90 000 0;

- 3004;

- 3006 60 000 1;

- 3808 91 800 0;

✓ консервированной продукции Правительством Российской Федерации принято постановление от 27.05.2024 № 677, в соответствии с которым маркировке подлежит консервированная продукция, классифицируемая следующими кодами ТН ВЭД ЕАЭС:

- с 01.12.2024 - 1604 (кроме 1604 31 000 0, 1604 32 001 0), 1605 (кроме 1605 21 100 0, 1605 21 900 0), 2104 20 00;

- с 01.03.2025 - 1602, 2001, 2104 20 00, 2002, 2003, 2005 (кроме 2005 20), 2006 00, 2007 (кроме компотов и прочих напитков без содержания ягод или фруктов), 2008 (кроме 2008 11 и 2008 19).

Таким образом, субъектам хозяйствования - резидентам Республики Беларусь с 20.12.2024 предоставлена возможность получения кодов маркировки российского образца у национального оператора системы маркировки РУП «Издательство "Белбланкавыд"» для осуществления маркировки указанных товарных групп для экспорта в Российскую Федерацию.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

Справочно

С 30 ноября 2024 г. обеспечено информационное взаимодействие между ООО «Оператор-ЦРПТ» и РУП «Издательство "Белбланкавыд"» в целях предоставления кодов маркировки российского образца белорусским субъектам хозяйствования для маркировки биологически активных добавок к пище (БАД) и растительных масел, подлежащих маркировке в Российской Федерации и поставляемых на ее территорию.

Подробнее см. здесь.

МНС о декларировании гражданами доходов, полученных в 2024 году

Граждане, получившие в 2024 году доходы, подлежащие налогообложению налоговым органом, обязаны не позднее 31 марта 2025 г. представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц.

Налоговая декларация представляется в налоговый орган независимо от места постановки на учет (места жительства):

✓ в письменной форме (лично, через представителя, по почте)

или

✓ в электронном виде через личный кабинет плательщика.

Обратите внимание!

В личном кабинете плательщика предусмотрено предварительное заполнение налоговой декларации с учетом сведений о доходах, имеющихся в налоговых органах, а также по выбору плательщика предусмотрена возможность формирования налоговой декларации посредством заполнения анкеты.

На основании представленной налоговой декларации налоговый орган рассчитает подоходный налог и вручит извещение на его уплату.

Уплатить подоходный налог необходимо не позднее 1 июня 2025 г.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

На портале «Е-Паслуга» доступны новые административные процедуры МНС

На едином портале электронных услуг «Е-Паслуга» (https://bii.by/docs/poleznye-ssylki-219924 / Единый портал электронных услуг) доступны к заказу новые административные процедуры МНС.

С 1 января 2025 г.:

• 548.1.5.3 «Постановка на учет в налоговом органе государственного органа, государственного юридического лица, положения о которых утверждены актом законодательства»;

• 548.1.5.4 «Постановка на учет в налоговом органе доверительного управляющего»;

• 548.1.5.5 «Постановка на учет в налоговом органе простого товарищества».

Данные административные процедуры доступны для заказа:

- со строгой аутентификацией (с использованием личной электронной цифровой подписи или ID-карты);

- нестрогой аутентификацией (с использованием логина и пароля, аккаунтов Google или Apple).

С 9 января 2025 г.:

• 548.22.7.2 «Осуществление возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости возвращенных неиспользованных акцизных марок»;

• 548.22.7.3 «Получение решения о реализации акцизных марок для перемаркировки алкогольных напитков с поврежденными акцизными марками»;

• 548.22.8.3 «Осуществление возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости возвращенных неиспользованных контрольных знаков»;

• 548.22.8.4 «Осуществление зачета денежных средств, внесенных в республиканский бюджет, в счет исполнения налоговых обязательств по налогам, сборам (пошлинам), уплаты пеней по ним, штрафов, наложенных налоговыми органами или судами по результатам рассмотрения дел об административных правонарушениях, протоколы о совершении которых составлены должностными лицами налоговых органов, уплаты иных платежей в бюджет, контроль за которыми возложен на налоговые органы, и (или) их возврата»;

• 548.1.1.2 «Осуществление зачета излишне уплаченной (взысканной) суммы налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство»;

• 548.1.1.4 «Осуществление возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы налогов, сборов (пошлин), пеней»;

• 548.1.1.5 «Осуществление возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство».

Данные административные процедуры доступны для заказа со строгой аутентификацией (с использованием личной электронной цифровой подписи или ID-карты).

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

Обзор важных аналитических материалов

Бухгалтеру

Пособие: НК-2025: навигатор изменений по налогообложению

Мы включили в навигатор материалы, разъясняющие налоговые изменения с 1 января 2025 г. По мере подготовки новых разъяснений навигатор будет дополнен.

Пособие: НДС при реализации приобретенного в лизинг автомобиля

Организация реализует автомобиль, приобретенный в лизинг.

Автор ответил на вопросы:

1. Как рассчитать налоговую базу НДС?

2. Если оценочная стоимость автомобиля будет меньше его контрактной стоимости, как исчислить НДС?

Корреспонденция счетов: Безвозмездно получены товары от нерезидента: как растаможить, отразить в бухгалтерском и налоговом учете

Поставщик-нерезидент по акту рекламации покупателя - резидента Республики Беларусь поставил взамен бракованных 10 единиц товара и дополнительно 2 единицы в счет будущих актов рекламации (в сопроводительных грузовых документах они указаны «без оплаты»). Рассмотрели:

1. Какие документы должны быть представлены по товарам сверх указанных в актах рекламации? Какая информация обязательно должна быть отражена в сопроводительных документах?

2. Как растаможить данные 2 единицы товара?

3. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете у покупателя эти 2 детали?

Экономисту

Справочная информация: Условия применения организациями УСН с 1 января 2025 года

В материале обозначены условия, при соблюдении которых организации вправе применять в 2025 году УСН с ведением книги учета при УСН или бухгалтерского учета и отчетности на общих основаниях.

Юристу

Пособие: Важнейшие изменения законодательства в 2025 году

Рассмотрели основные изменения законодательства, касающиеся деятельности субъектов хозяйствования, которые вступают в силу в 2025 году.

Пособие: Обзор материалов проверок МАРТ, размещенных на сайте МАРТ, за октябрь - декабрь 2024 года

Предлагаем обзор материалов проверок МАРТ, размещенных на сайте МАРТ, за октябрь - декабрь 2024 г.:

1) нарушение порядка согласования (регистрации) цен на овощи;

2) нарушение законодательства о ценах и ценообразовании при оказании ветеринарных услуг;

3) нарушения УКС законодательства о государственных закупках;

4) навязывание потребителям условия доступа к услугам, относящимся к сфере естественных монополий;

5) нарушение порядка согласования (регистрации) цен на хлеб;

6) нарушение порядка согласования (регистрации) цен на бытовую технику;

7) неэтичная реклама;

8) ненадлежащая реклама онлайн-казино;

9) недобросовестная конкуренция в форме некорректного сравнения;

10) нарушение порядка ценообразовании при реализации плодоовощной продукции;

11) ненадлежащая реклама о продаже объектов недвижимости;

12) неэтичная реклама пива;

13) нарушение порядка согласования (регистрации) отпускных цен на мебель;

14) нарушение установленных предельных надбавок импортера;

15) недобросовестная конкуренция, связанная с использованием объектов интеллектуальной собственности;

16) завышение надбавок на мармелад.

Судебная практика: Покупатель разбил товар: кто несет ответственность и как действовать работникам магазина

Пособие: Как правильно обрабатывать персональные данные при направлении рекламной рассылки

Национальным центром защиты персональных данных подготовлены Разъяснения об обработке персональных данных при направлении рекламной рассылки с использованием абонентского номера, адреса электронной почты.

Кадровику

Пособие: Топ-5 вопросов о размещении сведений о наличии свободного рабочего места (вакансии)

С 1 января 2025 г. вступил в силу ряд новаций в рамках Закона по вопросам занятости населения, в том числе и по поиску сотрудников на свободную вакансию. Как правильно это сделать, разъяснило Минтруда и соцзащиты.

Экологу

Комментарий: Перечень товаров и упаковки, при производстве и ввозе которых на юрлица и ИП распространяется обязанность по обеспечению их сбора, с 1 апреля 2025 года. Комментарий к постановлению Совмина от 24.12.2024 № 1001

С 1 апреля 2025 г. вступают в силу изменения в перечень товаров и упаковки, при производстве и (или) ввозе которых на юридические лица и индивидуальных предпринимателей распространяется обязанность по обеспечению сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и упаковки, и размеры платы за организацию сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и упаковки (приложение 4 к постановлению Совмина от 30.06.2020 № 388).

Изменения внесены постановлением Совмина от 24.12.2024 № 1001. В частности:

• увеличен размер платы по стеклянной упаковке до 330 руб. за 1 т (ранее было 270 руб.);

• в перечень добавлены новые позиции;

• некоторые позиции скорректированы;

• уточнен термин «товар бытового назначения».

В материале рассмотрены внесенные изменения.

Некоторые обсуждаемые вопросы на Правовой платформе «Бизнес-Инфо» https://bii.by:

1. ООО (РБ) закупает товар в Китае и поставляет сразу в РФ на условиях FCA, Инкотермс 2020. Какие документы предоставить в бухгалтерию между Китаем и РБ, а также при продаже из РБ в РФ, если растормаживать будет РФ? Как отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета? Как отразить НДС? Как прописать НДС в накладной? Как отчитываться в налоговую и статистику?

2. Организация осуществляет оптовую торговлю, в том числе на экспорт. При оформлении экспортных документов бухгалтерия оформляет ТН, CMR, счет-фактуру, приложение к договору. Бухгалтерия предприятия при оформлении документов утверждает, что покупателю не нужно передавать ТН, то есть ТН просто печатают, подписывают со стороны Продавца и оставляют у себя. Насколько это правомерно?

3. Книга замечаний и предложений, книга проверок должны быть на каждой розничной точке или арендованном помещении? Если у ООО есть магазин физический, проводят ярмарки в разных местах и сдают в аренду оборудование (без помещения), сколько должно быть книг замечаний и предложений и книг проверок?

4. ООО, оптовая торговля, реализовало покупателю продукцию, выставили ЭСЧФ в месяце реализации, в этом же месяце в связи со снижением спроса на реализованную продукцию ООО сделало покупателю акт уценки на остаток товара (снижение цены реализации). Правильно ли будет к основному ЭСЧФ выставить дополнительный с новой ценой или нужно менять первоначальный ЭСЧФ?

5. Проводим рекламную акцию для продвижения торговли и передаем покупателю подарок. То, что стоимость подарка-товара пойдет на затраты (44 счет), - это понятно. Надо ли со стоимости подарка платить рекламный сбор?