Рубрики
Инструменты поиска
Сообщество
Избранное
Мой профиль
Войти
ВОПРОС: Акт оказанных услуг составлен в июле, подписан в сентябре, отражен в учете в сентябре. Когда отражать при исчислении налога на прибыль?
25.10.2024
Расшифровка видео
Красильников А.
Акт оказанных услуг составлен в июле, подписан в сентябре, отражен в учете в сентябре. Когда отражать при исчислении налога на прибыль?
В июле.
Валенто А.
В июле, по дате, которая верхняя дата по шапке. Если декларация была, у нас 2 варианта: уточнять декларацию или через подвал декларации.
Красильников А.
Смотрите, это у нас Инструкция 2-я Министерства по налогам и сборам по порядку составления деклараций. У нас там есть в Инструкции о порядке составления общая часть, там есть пункт 8-й, как мы должны исправлять ошибки, если они выявлены. И у нас налог на прибыль нарастающим итогом за год, отчетный период - квартал, налоговый - год. Если у нас нарастающим заполняется, то вообще она не предусматривает уточнений, она предусматривает, что мы только заполняем сведения об ошибках. И там за предыдущий квартал показываем с плюсом или минусом изменения базы. Но на практике делают уточненные, и принимают инспекторы уточненные, и суть одинаковая ведь, или вы подадите уточненную с новой цифрой, или в подвале декларации покажите цифру, она по тому сроку предыдущему ляжет у них.
Евтух Г.
У нас в Налоговом кодексе написано, что мы отражаем, допустим, затраты на дату отражения в бухгалтерском учете. И это многих путает. То есть, когда мы по стандарту 80-му отражаем ошибку в бухгалтерском учете в месяце ее обнаружения, это не значит, что вы должны были отразить операцию в этом месяце. Ну, на примере, допустим, что?
Июль и сентябрь, да? Я к тому, что это во всех случаях действует. Не только в этом вопросе, а вообще для всех, просто некоторых путает вот эта вот фраза в Налоговом кодексе, что для налога на прибыль на дату отражения в бухучете. Когда мы отражаем в бухучете ошибку, то мы не смотрим на дату отражения этой ошибки, мы смотрим ретроспективно, ваше любимое слово, Артем, да?
Валенто А.
Как было бы, если бы ошибки не было.
Евтух Г.
Смотрите, если объяснить просто, мы не смотрим на дату бухсправки, то есть бухсправку мы составляем при отражении ошибки, допустим, в сентябре, за июль. Фиксируя факт того, что ошибка была.
Да, в сентябре мы в бухучете отразили. Но мы для налога на прибыль не смотрим дату бухсправки, а смотрим дату самого акта, который у нас подложен к бухсправке.
Ответ является мнением автора, актуален на дату
публикации