Рубрики
Инструменты поиска
Сообщество
Избранное
Мой профиль
Войти
Ставки подоходного налога с физических лиц
(на 2025 год)
24.02.2025
Ставки подоходного налога с физических лиц:
• с 1 января 1999 г. по 31 декабря 2019 г. см. здесь;
• с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2020 г. см. здесь;
• с 1 января 2021 г. см. здесь;
• с 1 января 2022 г. см. здесь;
• с 1 января 2023 г. см. здесь;
• с 1 января 2024 г. см. здесь.
| Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка | Налоговая ставка | Документ, устанавливающий налоговую ставку |
| 1. Любые доходы, за исключением нижеперечисленных |
13 % |
Пункт 1 ст.214 НК |
|
Справочно С 1 января 2023 г. до 1 января 2028 г. облагаются подоходным налогом с физических лиц по ставке 13 % доходы физических лиц, полученные в течение календарного года по трудовым договорам от резидентов Парка высоких технологий (подп.11.3 п.11 ст.5 Закона от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»; п.5 ст.6 Закона от 13.12.2024 № 47-З «Об изменении законов»).Доходы, полученные по операциям с токенами, совершенным не через резидентов ПВТ, по договору (соглашению), заключенному с зарубежной торговой площадкой, иной иностранной организацией, иностранным ИП, физлицом, подлежат налогообложению по ставке подоходного налога с физлиц 13 % на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, представляемой в налоговый орган в порядке, установленном ст.219 НК (п.4 ст.2021 НК) | ||
| 2. Доходы, получаемые ИП, нотариусами от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, если иное не предусмотрено ч.2 п.3 ст.214 НК |
20 % |
Часть 1 п.3 ст.214 НК |
| 3. Доходы, получаемые ИП от осуществления предпринимательской деятельности в текущем налоговом периоде нарастающим итогом с начала календарного года, превысившие 500 000 руб. При этом ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 30 % в течение: - всего текущего налогового периода; - следующего налогового периода (следующих налоговых периодов) - в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченных до 1 января года, следующего за годом, в котором произошло такое превышение, и иных доходов, причитавшихся к получению и не полученных до этой даты, дата фактического получения которых в соответствии с п.2 ст.213 НК не приходится на указанную дату либо приходится после нее |
30 % |
Часть 2 п.3 ст.214 НК |
|
Справочно Доход ИП, полученный с 1 января 2024 г. по 31 декабря 2028 г. от осуществления деятельности на территории сельской местности и малых городских поселений, облагается подоходным налогом с физлиц по ставке, уменьшенной на 50 % от ставки, установленной в п.3 ст.214 НК (абз.3 подп.1.11, ч.4 подп.1.21 п.1 Указа от 22.09.2017 № 345) | ||
| 4. Доходы, получаемые ИП - резидентами ПВТ по операциям с токенами, независимо от положений п.3 ст.214 НК. |
9 % |
Пункт 31 ст.214 НК |
| Доходы резидентов ПВТ - ИП, являющихся плательщиками подоходного налога с физлиц, в виде дивидендов, полученные от резидента ПВТ участником (акционером) такого резидента Парка по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям), доли (части долей) в уставных фондах, паи (части паев) в имуществе юрлиц (в том числе зарегистрированных за рубежом). | Часть 1 п.31 Положения, утв. Декретом от 22.09.2005 № 12 | |
| Доходы физлиц, полученные по трудовым договорам от: - резидентов Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»; - субъектов инновационной деятельности Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» - не более 2 лет, исчисляемых с даты их регистрации в качестве таких субъектов; - совместной белорусско-китайской компании по развитию индустриального парка |
Части 1 и 3 п.53 Положения о специальном правовом режиме Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», утв. Указом от 12.05.2017 № 166 | |
| 5. Доходы в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных плательщиками от организаторов азартных игр - юрлиц Республики Беларусь, за исключением случая, установленного подп.7.3 п.7 ст.214 НК |
4 % |
Пункт 4 ст.214 НК |
| 6. Доходы в виде дивидендов, получаемых плательщиками, являющимися налоговыми резидентами Республики Беларусь, при условии, если в течение 3 предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации - налоговыми резидентами Республики Беларусь. Справочно Предусмотрена отмена пониженной ставки подоходного налога с дивидендов 6 % с 1 января 2026 г. (абз.8 ст.9 Закона № 47-З) |
6 % |
Пункт 5 ст.214 НК |
| 7. Доходы в виде дивидендов, получаемых плательщиками, являющимися налоговыми резидентами Республики Беларусь, при условии, если в течение 5 предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации - налоговыми резидентами Республики Беларусь. Справочно Предусмотрена отмена пониженной ставки подоходного налога с 0 % с 1 января 2028 г. (абз.10 ст.9 Закона № 47-З) |
0 % |
Пункт 6 ст.214 НК |
| 8. Доходы, исчисленные в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами |
26 % |
Подпункт 7.1 п.7 ст.214 НК |
| 9. При установлении контролирующим органом факта: | Подпункт 7.2 п.7 ст.214 НК | |
| - неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога налоговым агентом; | ||
| - регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физлицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась | Подпункт 7.3 п.7 ст.214 НК | |
| 10. Доходы, получаемые физлицами, от осуществления: - предпринимательской деятельности без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов; - деятельности, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается |
Подпункт 7.4 п.7 ст.214 НК | |
| 11. При установлении контролирующим органом факта непредставления налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физлиц и неуплаты подоходного налога с физлиц с доходов, полученных по операциям с токенами, совершенным не через резидентов ПВТ | Подпункт 7.5 п.7 ст.214 НК | |
| 12. В отношении совокупности начисленных доходов от источников в Республике Беларусь, подлежащих налогообложению по ставке подоходного налога с физлиц в размере 13 % (п.1 ст.214 НК) и превысивших за налоговый период 220 000 руб.: - в виде дивидендов; - в рамках трудовых отношений; - по ГПД, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, создание, использование объектов интеллектуальной собственности, отчуждение имущественных прав на них |
25 % |
Часть 1 п.8 ст.214 НК |
| 13. Доходы физических лиц в виде оплаты труда, полученные по трудовым договорам (контрактам) от организаций и ИП, зарегистрированных с 1 июля 2015 г. по 31 декабря 2025 г. на территории юго-восточного региона Могилевской области и осуществляющих на указанной территории деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг), в течение 7 лет со дня начала осуществления такой деятельности |
10 % |
Часть 1 подп.1.1 п.1 Указа от 08.06.2015 № 235 «О социально-экономическом развитии юго-восточного региона Могилевской области» |
| 14. Доходы, полученные физлицами от сдачи физическим лицам в аренду (субаренду), наем находящихся на территории Республики Беларусь: |
Фиксированные суммы |
Часть 1 п.2 ст.214 НК, приложение 2 к НК |
| - жилых и (или) нежилых помещений; - машино-мест | ||
|
Справочно Областные (Минский городской) Советы депутатов имеют право уменьшать (не более чем в 2 раза) размер ставок подоходного налога с физлиц в фиксированных суммах в зависимости от:- категории населенного пункта, в котором находятся жилое и (или) нежилое помещения, машино-место; - места нахождения этих помещений, машино-места в пределах населенного пункта (ч.3 п.2 ст.214 НК) | ||