Справочная информация от 24.02.2025
Автор: Аналитическая редакция Правовой платформы «Бизнес-Инфо»

Ставки подоходного налога с физических лиц (на 2024 год)

Искать как словосочетание

Искать в документе Искать в содержании

0/0

Установить закладку

Ставки подоходного налога с физических лиц (на 2024 год)

Материал подготовлен аналитической редакцией Правовой платформы «Бизнес-Инфо»

24.02.2025

Ставки подоходного налога с физических лиц:

• с 1 января 1999 г. по 31 декабря 2019 г. см. здесь;

• с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2020 г. см. здесь;

• с 1 января 2021 г. см. здесь;

• с 1 января 2022 г. см. здесь;

• с 1 января 2023 г. см. здесь;

• с 1 января 2025 г. см. здесь.

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка	Налоговая ставка	Документ, устанавливающий налоговую ставку
1. Любые доходы, за исключением нижеперечисленных	13 %	Пункт 1 ст.214 НК
Справочно С 1 января 2023 г. до 1 января 2025 г. облагаются подоходным налогом с физических лиц по ставке 13 % доходы физических лиц, полученные в течение календарного года по трудовым договорам от резидентов Парка высоких технологий (подп.11.3 п.11 ст.5 Закона от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»)
2. Доходы, исчисленные в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами	26 %	Подпункт 7.1 п.7 ст.214 НК
При установлении контролирующим органом факта:		Подпункт 7.2 п.7 ст.214 НК
- неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом;		Подпункт 7.2 п.7 ст.214 НК
- регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась		Подпункт 7.3 п.7 ст.214 НК
Доходы, получаемые физлицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без госрегистрации в нарушение требований законодательных актов либо деятельность, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается, от осуществления такой деятельности		Подпункт 7.4 п.7 ст.214 НК
3. В отношении совокупности начисленных доходов от источников в Республике Беларусь, подлежащих налогообложению по ставке подоходного налога с физлиц в размере 13 % (п.1 ст.214 НК) и превысивших за налоговый период 200 000 руб.: - в виде дивидендов; - по трудовым договорам; - по ГПД, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, создание, использование объектов интеллектуальной собственности	25 %	Часть 1 п.8 ст.214 НК
4. Доходы, получаемые:	20 %	Пункт 3 ст.214 НК
- индивидуальными предпринимателями от осуществления предпринимательской деятельности;
- нотариусами от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности
5. Доходы, получаемые ИП от осуществления предпринимательской деятельности в текущем налоговом периоде нарастающим итогом с начала календарного года, превысившие 500 000 руб. При этом ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 30 % в течение всего текущего налогового периода	30 %	Часть 2 п.3 ст.214 НК
Справочно Доход ИП, полученный с 1 января 2024 г. по 31 декабря 2028 г. от осуществления деятельности на территории сельской местности и малых городских поселений, облагается подоходным налогом с физлиц по ставке, уменьшенной на 50 % от ставки, установленной в п.3 ст.214 НК (абз.3 подп.1.1¹, ч.4 подп.1.2¹ п.1 Указа от 22.09.2017 № 345)
6. Доходы физических лиц в виде оплаты труда, полученные по трудовым договорам (контрактам) от организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных с 1 июля 2015 г. по 31 декабря 2025 г. на территории юго-восточного региона Могилевской области и осуществляющих на указанной территории деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг), в течение 7 лет со дня начала осуществления такой деятельности	10 %	Часть 1 подп.1.1 п.1 Указа от 08.06.2015 № 235 «О социально-экономическом развитии юго-восточного региона Могилевской области»
7. Доходы в виде дивидендов, полученные от резидента ПВТ участником (акционером) такого резидента Парка по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям), доли (части долей) в уставных фондах, паи (части паев) в имуществе юридических лиц (в том числе зарегистрированных за рубежом) (если законодательными актами не установлены более льготные условия налогообложения; см. пп.5 и 6 ст.214 НК). Доходы физлиц, полученные по трудовым договорам от: - резидентов Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»; - субъектов инновационной деятельности Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» - не более 2 лет, исчисляемых с даты их регистрации в качестве таких субъектов; - совместной белорусско-китайской компании по развитию индустриального парка	9 %	Часть 1 п.31 Положения о Парке высоких технологий, утв. Декретом от 22.09.2005 № 12 Части 1 и 3 п.53 Положения о специальном правовом режиме Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», утв. Указом от 12.05.2017 № 166
8. Доходы в виде дивидендов, получаемых плательщиками, являющимися налоговыми резидентами Республики Беларусь, при условии, если в течение 3 предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации - налоговыми резидентами Республики Беларусь	6 %	Пункт 5 ст.214 НК
9. Доходы в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных плательщиками от организаторов азартных игр - юридических лиц Республики Беларусь, за исключением случая, установленного подп.7.3 п.7 ст.214 НК	4 %	Пункт 4 ст.214 НК
10. Доходы в виде дивидендов, получаемых плательщиками, являющимися налоговыми резидентами Республики Беларусь, при условии, если в течение 5 предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации - налоговыми резидентами Республики Беларусь	0 %	Пункт 6 ст.214 НК
11. Доходы, полученные физлицами от сдачи физическим лицам в аренду (субаренду), наем находящихся на территории Республики Беларусь:	Фиксированные суммы	Часть 1 п.2 ст.214 НК, приложение 2 к НК
- жилых и (или) нежилых помещений;
- машино-мест
Справочно Областные (Минский городской) Советы депутатов имеют право уменьшать (не более чем в 2 раза) размер ставок подоходного налога с физлиц в фиксированных суммах в зависимости от: - категории населенного пункта, в котором находятся жилое и (или) нежилое помещения, машино-место; - места нахождения этих помещений, машино-места в пределах населенного пункта (ч.3 п.2 ст.214 НК)