Что нужно указать в графе 11 раздела 6 электронного счета-фактуры, создаваемого при реализации товаров (работ, услуг) со ставкой НДС 0 %? 20.07.2017 автор Нехай Н.

Вопрос-ответ от 20.07.2017
Автор: Нехай Н.

Что нужно указать в графе 11 раздела 6 электронного счета-фактуры, создаваемого при реализации товаров (работ, услуг) со ставкой НДС 0 %?

Искать как словосочетание

Искать в документе Искать в содержании

0/0

Материал помещен в архив

Установить закладку ВОПРОС: Что нужно указать в графе 11 раздела 6 электронного счета-фактуры, создаваемого при реализации товаров (работ, услуг) со ставкой НДС 0 %?

ОТВЕТ: Налоговую базу, которая отражается в графе 2 строки 6 налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость.

В графе 11 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом НДС, руб.» ЭСЧФ указывается стоимость всего количества (объема) поставляемых (приобретаемых) по ЭСЧФ объектов с учетом НДС (подп.26.10 п.26 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15).

В соответствии с п.4 ст.106¹ Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) электронный счет-фактура создается плательщиком непосредственно на Портале электронных счетов-фактур либо загружается в виде файла XML-формата, подготовленного плательщиком, и является источником сведений об исчисленных и (или) подлежащих вычету суммах налога на добавленную стоимость, представляемых в налоговые органы.

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав и сумма налога на добавленную стоимость в электронном счете-фактуре указываются в национальной валюте Республики Беларусь.

Таким образом, поскольку ЭСЧФ является источником сведений об исчисленных суммах НДС, в графе 7 ЭСЧФ должна быть указана налоговая база, которая отражается в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость.

Она определяется в белорусских рублях в соответствии с порядком, изложенным в ст.97 и 98 НК.

От редакции «Бизнес-Инфо»

С 1 января 2019 г. НК изложен в новой редакции Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З. Вопросы выставления ЭСЧФ регулируются ст.131 новой редакции НК.

С 23 февраля 2019 г. в форму ЭСЧФ внесены изменения постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 3. Комментарий см. здесь.

20.07.2017

Наталья Нехай, ведущий аудитор общества с ограниченной ответственностью «Аудиторский центр "Эрудит"»