Материал помещен в архив

ВОПРОС: Что нужно указать в графе 12 раздела 6 электронного счета-фактуры, создаваемого при реализации товаров (работ, услуг) со ставкой НДС 0 %?

ОТВЕТ: Ничего.

В графе 12 раздела 6 ЭСЧФ на выбор имеется четыре признака дополнительных данных при реализации товаров (работ, услуг) со ставкой НДС 0 %.

Так, в графе 12 «Дополнительные данные» указываются данные, необходимые плательщикам для исчисления НДС (подп.26.11 п.26 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15). В зависимости от видов совершаемых хозяйственных операций плательщики должны указывать следующие признаки дополнительных данных:

1) «Вычет в полном объеме» - в отношении оборотов по реализации объектов, не облагаемых НДС или освобождаемых от НДС, вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме в соответствии с подп.23.4, 23.6 и 23.7 п.23 ст.107 Налогового кодекса Республики Беларусь и (или) иными законодательными актами. Указанный признак проставляют продавцы товаров;

2) «Освобождение от НДС» - в отношении оборотов по реализации объектов, освобождаемых от НДС в соответствии со ст.94 названного Кодекса и (или) иными законодательными актами. Указанный признак проставляют продавцы объектов;

3) «Реализация за пределами РБ» - в отношении отражаемых в установленном порядке в налоговой декларации оборотов по реализации товаров, местом реализации которых в соответствии с законодательством не признается территория Республики Беларусь. Указанный признак проставляют продавцы товаров;

4) «Ввозной НДС» - при исчислении НДС в отношении товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь. Указанный признак проставляют покупатели объектов, которые создают ЭСЧФ.

Ни один из этих признаков не относится к оборотам по реализации товаров (работ, услуг) со ставкой НДС 0 %.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2019 г. следует руководствоваться ст.118 и подп.27.5 и 27.7 п.27 ст.133 Налогового кодекса Республики Беларусь, изложенного в новой редакции Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З. С 23 февраля 2019 г. в форму ЭСЧФ внесены изменения постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 3. Комментарий см. здесь.

20.07.2017

Наталья Нехай, ведущий аудитор общества с ограниченной ответственностью «Аудиторский центр "Эрудит"»