Материал помещен в архив

ВОПРОС: Как исправить ЭСЧФ с ошибкой в статусах поставщика и получателя: вместо Посредника указали Продавец, вместо Потребителя - Покупатель? Остальные сведения правильные.

ОТВЕТ: Аннулировать исходный ЭСЧФ с неправильными статусами и выставить новый исходный ЭСЧФ.

Получатель при подтверждении аннулирования (исправления) ЭСЧФ в любом периоде не утрачивает оснований для вычета сумм НДС, указанных в аннулированном ЭСЧФ, при условии получения и подписания ЭЦП от поставщика нового ЭСЧФ с верными статусами, в котором строка 3 «Дата совершения операции» идентична строке 3 аннулированного ЭСЧФ.

Если получатель подписал новый (исправленный) ЭСЧФ после завершения отчетного периода, в котором наступали права на вычет сумм НДС, согласно п.5¹, части пятой п.6¹ ст.107 Налогового кодекса Республики Беларусь, то управление вычетами производить не нужно, так как необходимые условия при своевременном подписании исходного ЭСЧФ выполнены (часть третья подп.26.11 п.26 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15).

У поставщика и получателя не будет расхождений сумм налоговых вычетов по данным камерального контроля.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2019 г. вышеназванный Кодекс изложен в новой редакции Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З. Порядок применения налоговых вычетов регламентируется ст.132 и 133 новой редакции данного Кодекса. С 23 февраля 2019 г. в форму ЭСЧФ внесены изменения постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 3. Комментарий см. здесь.

22.08.2017

Талина Лукьяненко, DipIAS ICFM, аудитор, редактор аналитической правовой системы «Бизнес-Инфо»