Налоги физлица: порядок и сроки уплаты в 2026 году

Татьяна Голованова
юрист

01.04.2026

В материале - информация о порядке и сроках уплаты основных налогов физлицами, не осуществляющими индивидуальную предпринимательскую деятельность.

Дополнительно по теме

• Как начать свой бизнес физическому лицу (ИП, ремесленники, агроэкотуризм, деятельность с уплатой единого налога или налога на профессиональный доход).

1. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
1.1. Ставки налога Ставка налога - 13 % (п.1 ст.214 НК). Исключения здесь. Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах - приложение 2 к НК. 1.2. Представление налоговой декларации Налоговую декларацию обязаны представить физлица, получившие доходы, перечисленные в п.2 ст.219 НК. Обратите внимание! С 2025 года введена обязанность представлять налоговую декларацию в отношении доходов от операций с токенами (подп.1.10 п.1, п.2 ст.219 НК). Особенности исчисления и уплаты подоходного налога в отношении таких доходов установлены ст.202¹ НК. Срок представления налоговой декларации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) (ч.1 п.1 ст.222 НК). Обратите внимание! За нарушение срока представления налоговой декларации гражданин может быть привлечен к административной ответственности (ст.14.2 КоАП). К налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на: - получение налоговых вычетов; - зачет налога, уплаченного в иностранном государстве с дохода, указанного в налоговой декларации; - иные документы (ч.2 п.1 ст.222 НК). Декларация заполняется разборчиво вручную или с применением технических средств по форме согласно приложению 1 к постановлению МНС от 30.04.2025 № 20. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию по подоходному налогу, вправе представить такую декларацию в том числе с целью получения налоговых вычетов (п.2 ст.222 НК). Дополнительно по теме Подоходный налог с физических лиц. Изменения в исчислении подоходного налога в 2026 году. Комментарий к Закону от 30.12.2025 № 127-З «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений». Ставки подоходного налога с физических лиц (на 2026 год). Порядок заполнения налоговой декларации по подоходному налогу с физических лиц за 2025 год. Подоходный налог при получении подарков физлицом. Способы представления налоговой декларации по подоходному налогу с физических лиц за 2025 год. Кто может представить налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц и получить льготы в 2025 году. Пример заполнения налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц за 2025 год. Формы документов Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц (с 1 января 2026 года). Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за 2025 год (пример). 1.3. Уплата налога Налог нужно уплатить не позднее 1 июня года, следующего за отчетным, на основании извещения, вручаемого налоговым органом не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (ч.4 п.2 ст.219 НК). Извещение на уплату подоходного налога вручается плательщику лично под подпись, путем направления его посредством почтовой связи либо через личный кабинет плательщика. Извещение считается врученным: - в день его вручения лично плательщику (его представителю) под подпись; - по истечении 10 календарных дней со дня направления его посредством почтовой связи, отправки через личный кабинет плательщика (п.2 ст.222¹ НК). С порядком подключения к электронному сервису «Личный кабинет» и его использования можно ознакомиться на сайте МНС.
1.4. Кто должен уплатить налог Физические лица, получившие доходы: 1. От физических лиц и организаций, не признаваемых налоговыми агентами Республики Беларусь (подп.1.1 п.1 ст.219 НК). Это могут быть, например, доходы от продажи или иного возмездного отчуждения (мена, рента) имущества. Справочно Налоговыми агентами признаются указанные в пп.2, 3 и 5 ст.14 НК лица, которые являются источником выплаты доходов плательщику и (или) на которых в силу налогового законодательства возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у плательщика и перечислению в бюджет налогов, сборов (пошлин) (п.1 ст.23 НК). При получении доходов от белорусской организации или ИП, как правило, подоходный налог исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом (лицом, выплачивающим доход) (ст.23, п.1 ст.216 НК), то есть в отношении таких доходов подавать гражданину налоговую декларацию и уплачивать налог не нужно. Однако в некоторых случаях на организацию или ИП, выплачивающих доход, обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога не возлагается (п.2 ст.216 НК). В связи с этим независимо от того, от кого (организации (ИП) или физического лица) получен доход, гражданин обязан представить налоговую декларацию и уплатить подоходный налог в отношении доходов от продажи (иного возмездного отчуждения): - в течение 5 лет более одного (одной) не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), квартиры, дачи, садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), гаража, машино-места, земельного участка, принадлежащих физическому лицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество) (абз.2 ч.1 п.44 ст.208 НК); - в течение календарного года второго и последующих механических транспортных средств, технически допустимая общая масса которых не превышает 3 500 кг и число сидячих мест которых, помимо сиденья водителя, не превышает 8 (абз.3 ч.1 п.44 ст.208 НК). При этом доходы от отчуждения объекта недвижимости или автомобиля, полученных по наследству, от подоходного налога освобождаются независимо от того, является ли сделка по их отчуждению первой в течение указанного выше периода или нет (абз.5 ч.1 п.44 ст.208 НК). 2. От источников за пределами Республики Беларусь (за исключением доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности плательщиком-ИП) - для физических лиц - налоговых резидентов Республики Беларусь (подп.1.2 п.1 ст.219 НК). К доходам, полученным от источников за пределами Республики Беларусь, относятся доходы, перечисленные в ст.198 НК. 3. От физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в результате дарения или в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно в размере, превышающем 11 516 руб. от всех источников в течение года (ч.1 п.7 ст.3, подп.1.4 п.1 ст.219, п.22 ст.208 НК-2025). Доходы, полученные в результате дарения от физических лиц, состоящих в соответствии с законодательством между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, освобождаются от подоходного налога независимо от суммы (ч.1 п.22¹ ст.208 НК). Справочно К лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители, удочерители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги (абз.2 ч.2 ст.195 НК). К лицам, состоящим в отношениях свойства, относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего, объявленного умершим (абз.3 ч.2 ст.195 НК). 4. Доходы в виде страховых взносов, возвращенных при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на 3 и более года, если в отношении сумм таких взносов был предоставлен социальный налоговый вычет (подп.1.6 п.1 ст.219 НК). 5. Доходы, в отношении которых был предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на строительство либо приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры, предусмотренные подп.1.7 п.1 ст.219 НК. 6. Доходы, в отношении которых физическим лицом неправомерно применялись особые режимы налогообложения, установленные НК (подп.1.8 п.1 ст.219 НК). К особым режимам, применяемым физическими лицами, относятся, в частности, единый налог, сбор за осуществление ремесленной деятельности, деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и НПД (абз.3, 8-10 п.2 ст.10 НК). 7. Доходы в виде дивидендов, в рамках трудовых отношений, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, создание, использование объектов интеллектуальной собственности, отчуждение имущественных прав на них, если такие доходы за 2025 год превысили в совокупности 220 000 бел. руб. (ч.1 п.7 ст.3, подп.1.9 п.1 ст.219 НК-2025). В отношении указанных доходов налоговую декларацию следует представить, если соблюдаются в совокупности следующие условия: - доходы получены от источников в Республике Беларусь; - доходы относятся к следующим видам доходов: а) дивиденды; б) доходы в рамках трудовых отношений; в) доходы по ГПД, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, создание, использование объектов интеллектуальной собственности, отчуждение имущественных прав на них; - доходы подлежат налогообложению по ставке, установленной п.1 ст.214 НК (13 %); - доходы начислены за 2025 год; - сумма доходов превышает 220 000 руб. (п.8 ст.214 НК-2025). С суммы превышения таких доходов налоговый орган исчислит подоходный налог по ставке 25 % (п.8² ст.199, п.8 ст.214 НК-2025). При этом подоходный налог, исчисленный налоговым агентом или предъявленный плательщику к уплате налоговым органом с доходов, начисленных за календарные месяцы налогового периода, в которых имеется такое превышение, подлежит зачету (ч.2 подп.1.9 п.1 ст.219 НК-2025). 8. Иные доходы, перечисленные в п.1 ст.219 НК. Справочно Перечень доходов, освобождаемых от подоходного налога, предусмотрен ст.208 НК; перечень доходов, не признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом, - п.2 ст.196 НК. Для физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, объектом налогообложения подоходным налогом признаются доходы, полученные только от источников в Республике Беларусь (подп.1.2 п.1 ст.196 НК). К доходам, полученным от источников в Республике Беларусь, относятся доходы, указанные в п.1 ст.197 НК. При получении доходов, указанных в п.1 ст.218 НК, физическое лицо подает налоговую декларацию с указанием предполагаемого дохода до начала реализации товаров (работ, услуг), иного имущества, сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося на территории Республики Беларусь; подоходный налог при этом уплачивается на основании извещения налогового органа до начала реализации товаров (работ, услуг), иного имущества (за исключением недвижимого), сдачи имущества в аренду, а при реализации недвижимого имущества - в течение 5 рабочих дней со дня вручения извещения (п.2 ст.218 НК). При прекращении извлечения доходов налоговым органом производится расчет подоходного налога исходя из фактически полученных доходов на основании налоговой декларации (расчета), представляемой физическим лицом в течение 5 рабочих дней со дня прекращения извлечения им доходов. Сумма подоходного налога, исчисленная налоговым органом исходя из предполагаемого дохода и уплаченная в бюджет плательщиком, засчитывается в счет уплаты суммы подоходного налога, исчисленной исходя из фактически полученных доходов (п.3 ст.218 НК). При прекращении извлечения доходов налоговая декларация может не представляться, если размер фактически полученных доходов соответствует размеру предполагаемого дохода, отраженному в налоговой декларации (расчете), представленной в соответствии с п.2 ст.218 НК, и физлицо не претендует на получение имущественного налогового вычета в соответствии с абз.3 п.5 ст.218 НК (п.6 ст.218 НК). Справочно Налоговыми резидентами Республики Беларусь признаются физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь в календарном году более 183 дней (ч.1 п.1 ст.17 НК). Если физлицо не является налоговым резидентом ни одного государства, в том числе Республики Беларусь, то оно признается налоговым резидентом Республики Беларусь, если в календарном году, за который определяется налоговое резидентство, имеет гражданство Республики Беларусь или разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь (вид на жительство) (ч.2 п.5 ст.17 НК)
1.5. Подоходный налог в фиксированных суммах Ставка налога - согласно приложению 2 к НК. Обратите внимание! Освобождаются от подоходного налога доходы, полученные от сдачи внаем жилых помещений молодым специалистам, молодым рабочим (служащим), указанным в ч.2 подп.1.4 п.1 ст.209 НК (п.52 ст.208 НК). Физические лица, для которых деятельность по сдаче в аренду (субаренду), наем жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест не является предпринимательской, обязаны до установленного в договоре аренды (субаренды), найма срока фактического предоставления таких помещений, машино-мест в аренду (субаренду), наем зарегистрировать такой договор в местном исполнительном и распорядительном органе (ч.1 подп.1.6 п.1 Указа от 04.08.2006 № 497 «О некоторых вопросах аренды (субаренды), найма жилых и нежилых помещений, машино-мест»)
Кто должен уплатить	Срок уплаты налога
Лица, получающие доходы от сдачи физлицам в аренду (наем) жилых помещений, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь (п.1 ст.221 НК). При получении названных доходов в течение месяца (первое получение доходов после заключения договора либо получение таких доходов после возобновления действия договора), а также в случае прекращения получения таких доходов в течение месяца исчисление подоходного налога в фиксированных суммах за этот месяц производится пропорционально количеству дней сдачи физическим лицам в аренду (наем) жилых помещений, садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест в указанном месяце (п.2 ст.221 НК)	Ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который производится уплата подоходного налога в фиксированных суммах. Не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления в аренду (наем) помещения (машино-места), - при заключении договора аренды (найма) впервые в налоговом периоде (календарном году) (подп.1.2 п.1 ст.221 НК)
Дополнительно по теме Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах в 2026 году
2. НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ
Ставка налога - 0,1 % от стоимости объекта недвижимости, определенной в порядке, установленном чч.2 и 3 или 4 п.3 ст.229 НК. Ставки согласно приложению 33 к НК в отношении объектов недвижимости, по которым у налоговых органов отсутствуют данные об их площади (подп.1.2 п.1 ст.230 НК). Местные Советы депутатов имеют право увеличивать (уменьшать) ставки налога на недвижимость отдельным категориям плательщиков не более чем в два раза (абз.3 п.2 ст.230 НК). Дополнительно по теме Перечень решений местных Советов депутатов об увеличении (уменьшении) в 2026 году ставок налога на недвижимость и земельного налога (по состоянию на 6 февраля 2026 года). Комментарий к Закону Республики Беларусь от 30 декабря 2025 г. № 127-З «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений» (в части налогообложения недвижимого имущества физических лиц). Налоговая декларация не представляется. Налог уплачивается на основании извещения налогового органа, ежегодно вручаемого не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), или сведений о подлежащей уплате сумме налога на недвижимость единым имущественным платежом, содержащихся в ЕРИП (ч.1 п.4 ст.233 НК). Извещение вручается плательщику лично под подпись, путем направления его посредством почтовой связи либо через личный кабинет плательщика. Извещение считается врученным: - в день его вручения лично плательщику (его представителю) под подпись; - по истечении 10 календарных дней со дня направления его посредством почтовой связи, отправки через личный кабинет плательщика (ч.4 п.4 ст.233 НК)
Кто должен уплатить	Срок уплаты налога
Лица, имеющие: 1) капитальные строения (здания, сооружения), их части, принадлежащие на праве собственности или принятые по наследству, доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество (подп.3.1 п.3 ст.227 НК). К капитальным строениям (зданиям, сооружениям) относятся сооружения, указанные в абз.2 подп.5.3 п.5 ст.227 НК; 2) не завершенные строительством капитальные строения, их части (подп.3.2 п.3 ст.227 НК). Под не завершенным строительством капитальным строением, его частью понимается: - капитальное строение (здание, сооружение), его часть, имеющие фундамент, стены, крышу (если согласно проектной документации на возведение, реконструкцию объекта и (или) согласно назначению капитального строения (здания, сооружения) их возведение предполагается), строительство которых не завершено или строительство которых завершено, но такие объекты не зарегистрированы в установленном законодательством порядке; - незавершенное законсервированное капитальное строение, его часть, зарегистрированные в установленном законодательством порядке (абз.4 подп.5.3 п.5 ст.227 НК); 3) одноквартирные жилые дома или квартиры, взятые физическим лицом, не выступающим при заключении договора в качестве ИП, в финансовую аренду (лизинг) по договору, предусматривающему его выкуп (подп.3.4 п.3 ст.227 НК); 4) капитальные строения (здания, сооружения), их части, взятые ИП в финансовую аренду (лизинг) у организации, если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) эти объекты не находятся на балансе организации-лизингодателя (подп.3.3 п.3 ст.227 НК). Не признаются объектом налогообложения налогом на недвижимость объекты, перечисленные в п.4 ст.227 НК. Случаи освобождения от налога на недвижимость предусмотрены п.4 ст.228 НК	Ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим календарным годом. В случае вручения налоговым органом извещения по истечении указанного срока уплаты налог подлежит уплате не позднее 30 календарных дней со дня вручения извещения физическому лицу. В течение 30 календарных дней со дня вручения извещения физическому лицу - за предшествующие налоговые периоды (календарные годы) (п.5 ст.233 НК). Обратите внимание! С 1 января 2024 г. уплата налога на недвижимость физлицами производится единым имущественным платежом. Справочно Единый имущественный платеж - общая сумма налога на недвижимость, земельного налога и транспортного налога, подлежащая уплате физическим лицом (ч.1 подп.2.6¹ п.2 ст.13 НК). Дополнительно по теме Изменение порядка уплаты имущественных налогов в 2024 году
3. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Ставка налога - согласно п.2 приложения 27 к НК в зависимости от разрешенной максимальной массы, числа посадочных мест или за одну единицу транспортного средства (п.1 ст.307⁵ НК). По транспортным средствам, включенным в перечень транспортных средств повышенной комфортности, определенный постановлением Совмина от 20.03.2024 № 194, транспортный налог исчисляется по ставкам, увеличенным в 10 раз. Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства (п.1¹ ст.307⁷ НК-2025). Ставка налога снижается на 50 % в отношении транспортного средства, зарегистрированного за: - ветераном Великой Отечественной войны; - ветераном боевых действий на территории других государств; - инвалидом I или II группы; - лицом, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицом, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста; - родителем (усыновителем, удочерителем) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет (п.2 ст.307⁵ НК). Ставка налога снижается на 25 % в отношении транспортного средства, зарегистрированного за инвалидом III группы (п.3 ст.307⁵ НК). Обратите внимание! Пониженные ставки транспортного налога применяются при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории, а в отношении таких типов транспортных средств, как прицеп, полуприцеп, транспортного средства, в отношении которого отсутствуют сведения о его типе, иного транспортного средства, зарегистрированных за указанными лицами, - при наличии действительного водительского удостоверения любой категории. Минский городской, районный, городской (городов областного подчинения) Советы депутатов либо по их поручению местный исполнительный и распорядительный орган по месту жительства физлица вправе предоставлять льготы по транспортному налогу физлицам, находящимся в трудной жизненной ситуации, по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности (ч.3 п.3¹ ст.35 НК). Налоговая декларация не представляется. Налог уплачивается на основании извещения налогового органа, ежегодно вручаемого не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), или сведений о подлежащей уплате сумме транспортного налога единым имущественным платежом, содержащихся в ЕРИП (ч.1 п.1 ст.307⁸ НК). Извещение считается врученным: - в день его вручения лично плательщику (его представителю) под подпись; - по истечении 10 календарных дней со дня направления его посредством почтовой связи, отправки через личный кабинет плательщика (ч.2 п.1 ст.307⁸ НК)
Кто должен уплатить	Срок уплаты налога
Лица, имеющие зарегистрированные за ними в ГАИ транспортные средства (п.1 ст.307² НК). Не уплачивается налог в отношении транспортных средств: - выпущенных не позднее 1991 года или сведения о годе выпуска которых отсутствуют; - категории M₁ или M₁G, приводимых в движение исключительно электрическим двигателем (электромобилей), - по 31 декабря 2025 г. (п.2 ст.307² НК); - военнослужащего срочной военной службы; - физического лица, проходящего альтернативную службу; - выбывших из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц. Факты противоправных действий других лиц, включая угон (кражу) транспортного средства, а также факт возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст.85 НК; - специально оборудованных для использования инвалидами и имеющих соответствующую запись в свидетельстве о регистрации транспортного средства (ст.307³ НК)	Ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим календарным годом. В течение 30 календарных дней со дня вручения извещения физлицу за предшествующие налоговые периоды (календарные годы) (п.2 ст.307⁸ НК). Обратите внимание! С 1 января 2024 г. уплата транспортного налога физлицами производится единым имущественным платежом. Справочно Единый имущественный платеж - общая сумма налога на недвижимость, земельного налога и транспортного налога, подлежащая уплате физическим лицом (ч.1 подп.2.6¹ п.2 ст.13 НК). Дополнительно по теме Изменение порядка уплаты имущественных налогов в 2024 году
4. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Ставка налога - согласно ст.241 НК. В качестве налоговой базы при исчислении земельного налога используется кадастровая стоимость земельного участка либо его площадь (ст.240 НК). Местные Советы депутатов имеют право увеличивать (уменьшать) ставки земельного налога отдельным категориям плательщиков не более чем в два раза (абз.3 п.10 ст.241 НК). Дополнительно по теме Перечень решений местных Советов депутатов об увеличении (уменьшении) в 2026 году ставок налога на недвижимость и земельного налога. Исчисление земельного налога за земельные участки, предоставленные для строительства одноквартирного, блокированного жилого дома или для строительства и обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома, дачного строительства, на которых в течение 3 лет с даты принятия решения о предоставлении земельного участка (если принятие такого решения не требуется - в течение 3 лет с даты государственной регистрации перехода прав на такой земельный участок), либо в течение 3 лет с даты принятия решения об изменении целевого назначения земельного участка на целевое назначение для строительства одноквартирного, блокированного жилого дома или для строительства и обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома, дачного строительства, либо в течение 3 лет с даты государственной регистрации прекращения существования жилого дома, дачи, либо в течение 6 лет с даты государственной регистрации возникновения права на земельный участок победителя аукциона или единственного участника несостоявшегося аукциона по продаже земельного участка не произведена государственная регистрация создания жилого дома, дачи, производится по ставкам земельного налога, увеличенным на коэффициент 3 (ч.1 п.20 ст.243 НК). Налоговая декларация не представляется. Налог уплачивается на основании извещения налогового органа, ежегодно вручаемого не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), или сведений о подлежащей уплате сумме земельного налога единым имущественным платежом, содержащихся в ЕРИП (ч.1 п.7 ст.244 НК). Извещение вручается плательщику лично под подпись, путем направления его посредством почтовой связи либо через личный кабинет плательщика. Извещение считается врученным: - в день его вручения лично плательщику (его представителю) под подпись; - по истечении 10 календарных дней со дня направления его посредством почтовой связи, отправки через личный кабинет плательщика (чч.3, 4 п.7 ст.244 НК)
Кто должен уплатить	Срок уплаты налога
Физические лица, имеющие земельные участки: - принадлежащие им на праве частной собственности, пожизненного наследуемого владения или временного пользования, а также принятые по наследству; - иные земельные участки, в отношении которых в соответствии с законодательством они имеют право осуществлять пользование; - самовольно занятые (абз.3-5 п.1 ст.238 НК). Обратите внимание! Отсутствие у физлица правоудостоверяющих документов на земельный участок либо отсутствие государственной регистрации права частной собственности, временного пользования, пожизненного наследуемого владения земельным участком не является основанием для непризнания этого физлица плательщиком за земельный участок, в отношении которого в соответствии с законодательством оно имеет право осуществлять пользование или которым оно фактически пользуется (п.3 ст.237 НК). Справочно Случаи освобождения от земельного налога предусмотрены п.7 ст.239 НК	Ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим календарным годом. В случае вручения налоговым органом извещения по истечении указанного срока уплаты налог подлежит уплате не позднее 30 календарных дней со дня вручения извещения физическому лицу. В течение 30 календарных дней со дня вручения извещения физическому лицу - при предъявлении к уплате налога за предшествующие налоговые периоды (календарные годы) (п.8 ст.244 НК). Обратите внимание! С 1 января 2024 г. уплата земельного налога физлицами производится единым имущественным платежом. Справочно Единый имущественный платеж - общая сумма налога на недвижимость, земельного налога и транспортного налога, подлежащая уплате физическим лицом (ч.1 подп.2.6¹ п.2 ст.13 НК). Дополнительно по теме Изменение порядка уплаты имущественных налогов в 2024 году
5. НАЛОГ ЗА ВЛАДЕНИЕ СОБАКАМИ
Ставка налога устанавливается за календарный квартал в размере: 67 руб. - за породы собак, включенные в перечень потенциально опасных пород собак; 14 руб. - в иных случаях (п.1 ст.310 НК). Минский городской Совет депутатов, местные Советы депутатов базового территориального уровня имеют право уменьшать (не более чем в два раза) ставки налога за владение собаками (п.2 ст.310 НК). Например, на территории г. Минска ставки налога за владение собаками составляют 37 руб. - за породы собак, включенные в перечень потенциально опасных пород собак, и 11,1 руб. - в иных случаях (п.2¹ решения Мингорсовета от 24.11.2010 № 60). При этом в связи с тем, что в настоящее время отсутствует утвержденный перечень потенциально опасных пород собак, повышенная ставка налога пока не применяется. Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки (п.1 ст.312 НК). При этом налоговая база налога определяется как количество собак в возрасте 3 месяцев и старше на 1-е число первого месяца налогового периода (календарного квартала) (п.2 ст.309 НК). Налоговая декларация не представляется (п.3 ст.312 НК). Уплата налога производится путем внесения сумм налога организациям, осуществляющим эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющим жилищно-коммунальные услуги, одновременно с внесением платы за пользование жилым помещением (платы за жилищно-коммунальные услуги) (ч.1 п.2 ст.312 НК). Дополнительно по теме Информация о перечислении налога за владение собаками. Соблюдаем правила проживания: домашние животные в квартире
Кто должен уплатить	Срок уплаты налога
Лица, владеющие собаками в возрасте 3 месяцев и старше (п.1 ст.309 НК). Освобождаются от налога следующие владельцы собак: - инвалиды, владеющие собакой-поводырем; - инвалиды I и II группы; - инвалиды III группы - в отношении одной собаки; - достигшие общеустановленного пенсионного возраста или имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, - в отношении одной собаки; - родители (усыновители, удочерители), воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, - в отношении одной собаки; - родители (усыновители, удочерители) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет - в отношении одной собаки; - проживающие в одноквартирных или блокированных жилых домах, - в отношении одной собаки (п.1 ст.309¹ НК). Минский городской Совет депутатов, местные Советы депутатов базового территориального уровня не вправе определять иные льготы по налогу за владение собаками, за исключением случаев, предусмотренных п.3¹ ст.35 НК (п.2 ст.309¹ НК). Справочно Областные, Минский городской, районные, городские (городов областного подчинения) Советы депутатов либо по их поручению местные исполнительные и распорядительные органы вправе предоставлять льготы по налогам, сборам (пошлинам), полностью уплачиваемым в местные бюджеты: - отдельным плательщикам-физлицам по налогам и сборам в связи с нахождением в трудной жизненной ситуации, за исключением ИП по объектам налогообложения, связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности; - отдельным категориям плательщиков в порядке и на условиях, определяемых Президентом, НК и (или) иными законами (ч.1 п.3¹ ст.35 НК)	Одновременно с внесением платы за пользование жилым помещением (платы за жилищно-коммунальные услуги) (ч.1 п.2 ст.312 НК). Справочно Плата за жилищно-коммунальные услуги вносится за каждый истекший месяц не позднее 25-го числа следующего за ним месяца на основании извещений о размере платы за жилищно-коммунальные услуги и платы за пользование жилым помещением (п.1 ст.31 ЖК)
6. КУРОРТНЫЙ СБОР
Ставка сбора устанавливается в зависимости от вида санаторно-курортной или оздоровительной организации и не может превышать 5 % (п.1 ст.316 НК). При отсутствии решения местного Совета депутатов, устанавливающего ставку курортного сбора на территории района (населенного пункта), ставка считается равной 0 (п.2 ст.316 НК). Сумма сбора исчисляется как произведение налоговой базы и ставки курортного сбора (п.1 ст.318 НК). При этом налоговая база курортного сбора определяется как стоимость путевки в санаторно-курортную или оздоровительную организацию, а если путевка не оформляется - как стоимость платных услуг, оказываемых физлицам при посещении санаторно-курортной или оздоровительной организации с проживанием (п.1 ст.315 НК). Обратите внимание! При определении налоговой базы курортного сбора не учитывается стоимость платных услуг, оказываемых физлицам при посещении санаторно-курортной организации, профилактория, оздоровительного центра (комплекса), образовательно-оздоровительного центра, воспитательно-оздоровительного лагеря, спортивно-оздоровительного лагеря, дома (базы) отдыха, пансионата без проживания (п.2 ст.315 НК). Налоговая декларация не представляется (п.2 ст.318 НК). Уплата курортного сбора производится гражданами путем внесения сумм сбора санаторно-курортным или оздоровительным организациям, которые осуществляют прием сумм курортного сбора и их перечисление в бюджет не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом - календарным кварталом (ст.317, ч.1 п.1 ст.319 НК)
Кто должен уплатить	Срок уплаты сбора
Лица, находящиеся (проживающие не менее суток) в расположенных на территории соответствующих административно-территориальных единиц Республики Беларусь: - санаторно-курортных организациях; - профилакториях, оздоровительных центрах (комплексах), образовательно-оздоровительных центрах, воспитательно-оздоровительных или спортивно-оздоровительных лагерях, домах (базах) отдыха, пансионатах (п.1 ст.314 НК). Не являются плательщиками сбора: а) лица, направляемые на оздоровление и санаторно-курортное лечение: - бесплатно за счет средств бюджета ФСЗН и республиканского бюджета в соответствии с законодательными актами; - в рамках страховых выплат по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (включая сопровождающих лиц); б) дети, направляемые в образовательно-оздоровительные центры, воспитательно-оздоровительные, спортивно-оздоровительные лагеря по путевкам, стоимость которых удешевлена за счет средств республиканского или местных бюджетов (ст.313 НК). Не признается объектом обложения курортным сбором нахождение физлица в санаторно-курортных или оздоровительных организациях в связи: - с участием в семинарах, конференциях и иных аналогичных мероприятиях, для проведения которых используется территория санаторно-курортной или оздоровительной организации на основании договоров, заключенных организациями - организаторами таких мероприятий; - проживанием во время нахождения в служебной командировке; - выполнением физлицами, проживающими в санаторно-курортных или оздоровительных организациях, служебных обязанностей - в части стоимости услуг по проживанию и питанию (п.2 ст.314 НК)	Не позднее последних суток нахождения физлица в санаторно-курортной или оздоровительной организации (п.2 ст.319 НК). Обратите внимание! Взимание курортного сбора до момента прибытия физического лица в санаторно-курортную или оздоровительную организацию не производится (п.2 ст.319 НК). В случаях неполного использования санаторно-курортных и оздоровительных услуг, предоставляемых согласно приобретенной путевке, или досрочного выезда физлица ранее уплаченная сумма (ее часть) курортного сбора не возвращается (п.3 ст.319 НК)

Настройте параметры использования файлов cookie

Налоги физлица: порядок и сроки уплаты в 2026 году

1.1. Ставки налога

1.2. Представление налоговой декларации

1.3. Уплата налога

1.4. Кто должен уплатить налог

1.5. Подоходный налог в фиксированных суммах