Рубрики
Инструменты поиска
Сообщество
Избранное
Мой профиль
Войти
Материал помещен в архив
НОРМАТИВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ: ЛИЗИНГОВЫЕ И СТРАХОВЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ
Лизинговые организации
Несмотря на наличие определенных требований к лизинговым и страховым организациям (включение в специальный реестр, раскрытие информации, предоставление отчетности в Национальный банк Республики Беларусь (примечание 1)), единственный норматив для них связан с достаточностью капитала: минимальный размер уставного фонда (далее - УФ) лизинговой организации - 50 тыс. евро (Указ Президента Республики Беларусь от 25.02.2014 № 99 «О вопросах регулирования лизинговой деятельности»). Как и в случае с микрофинансовыми организациями, лизинговая деятельность подпадает под специальное регулирования только в случае систематического осуществления, однократные операции под него не подпадают. В этом принципиальное отличие от банковской деятельности или деятельности на рынке Форекс.
 |
От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 октября 2017 г. согласно части первой подп.1.4 п.1 Указа № 99 (в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 06.04.2017 № 109) условием включения лизинговой организации в реестр является формирование уставного фонда на день подачи заявления о включении в реестр в размере не ниже минимального размера, равного 125 000 руб. |
Страховые организации
Для страховых организаций минимальный размер УФ составляет 5 млн евро для страховщика и 25 тыс. евро - для страхового брокера (п.15 Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 530, далее - Положение № 530).
|
|
От редакции «Бизнес-Инфо» С 18 мая 2019 г. согласно п.15 Положения № 530 (в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 11.05.2019 № 175) минимальный размер уставного фонда страховщика устанавливается в сумме 11 млн бел. руб., страхового брокера - в сумме 55 тыс. бел. руб. |
В страховании роль различных резервов несколько отличается от банковской деятельности: банковская деятельность - это «торговля деньгами», страхование - «торговля рисками». При этом роль своеобразного «оборотного капитала» выполняют страховые резервы, формируемые за счет страховых взносов и прибыли и используемые на страховые выплаты. Фонды в страховании и банковской деятельности играют практически одну роль - создать запас («отложить» денежные средства) на случай неблагоприятных событий и вывести его из оборота.
Согласно п.60 Положения № 530 страховые организации обязаны создавать следующие фонды (схема 1).
|
| ||||||||
| Фонды, создаваемые страховыми организациями | ||||||||
| Формируются на случай неисполнения своих обязательств от поступивших страховых взносов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, видам обязательного страхования, за исключением обязательного государственного страхования, обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и иных случаев, предусмотренных актами Президента Республики Беларусь | Формируются страховщиком в белорусских рублях и учитываются отдельно от страховых резервов и других фондов. Размер отчислений в них по видам обязательного страхования составляет 2 %, по иным - 1 %. Средства гарантийных фондов ежемесячно (до 22-го числа месяца, следующего за отчетным) перечисляются в республиканский бюджет. Они имеют целевое назначение и выделяются страховщику по решению Президента Республики Беларусь в случае невозможности исполнения страховщиком своих обязательств по указанным выше видам страхования | |||||||
| Гарантийные фонды | ||||||||
| ► | ► | ► | ||||||
| Имеют целевое назначение и используются для финансирования мероприятий, направленных на снижение возможных убытков от страховых случаев и их предотвращение. Соответствующие средства отчисляются в белорусских рублях, учитываются отдельно от средств страховых резервов и других фондов (Положение о порядке и направлениях использования средств фондов предупредительных (превентивных) мероприятий по видам добровольного страхования, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04.11.2006 № 1462) | Формируются от поступивших страховых взносов по видам обязательного страхования, за исключением обязательного государственного страхования, и видам добровольного страхования, кроме добровольного страхования дополнительной пенсии. Размер отчислений зависит от вида страхования, но не может превышать 5 % от суммы поступивших страховых взносов по каждому виду страхования | |||||||
| Фонды предупредительных (превентивных) мероприятий (примечание 2) | ||||||||
| ► | ► | ► | ||||||
На схеме 2 приведена характеристика страховых резервов, создаваемых страховыми организациями.
|
| |||||||||
| Страховые резервы, создаваемые страховыми организациями | |||||||||
| ► | Начисленные (поступившие) страховые взносы | ► | По видам страхования, относящимся к страхованию жизни | ► | Математические резервы | ||||
| ► | По видам страхования, не относящимся к страхованию жизни | ► | Технические резервы | ||||||
| По обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательному страхованию с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы | Специальный страховой резерв | ||||||||
| ► | ► | ||||||||
| ► | Прибыль, полученная от осуществления инвестиций посредством вложения средств математических резервов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, и их размещения | ► | Резерв дополнительных выплат | ||||||
Порядок формирования и использования страховых резервов регламентирован:
• Инструкцией о порядке и условиях образования страховых резервов по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 17.12.2007 № 188 (далее - постановление № 188).
|
|
От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2025 г. в названии вышеназванной Инструкции слово «относящимся» заменено словом «относящегося» постановлением Минфина от 11.06.2024 № 33; |
• Инструкцией о порядке и условиях образования страховых резервов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, утвержденной постановлением № 188.
|
|
От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 сентября 2019 г. в Инструкцию № 188 внесены изменения постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 09.08.2019 № 38, в частности, изменено название: «Инструкция о порядке и условиях образования страховых резервов страховых организаций, осуществляющих страхование жизни»; |
• постановлением Министерства финансов Республики Беларусь и Правления Национального банка Республики Беларусь от 02.04.2015 № 20/209 «О порядке размещения и учета средств страховых резервов на отдельных специальных счетах и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и Правления Национального банка Республики Беларусь»;
• Положением о порядке осуществления инвестиций и размещения средств страховых резервов страховыми организациями, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.12.2006 № 1750, и др.
Страховые резервы исчисляются в белорусских рублях или иностранной валюте, в которой подлежат уплате (уплачены) страховые взносы или приняты обязательства по соответствующим видам страхования (перестрахованию). Размещение и учет средств страховых резервов осуществляются на отдельных специальных счетах, открытых для этого в обслуживающих банках. Причем страховые организации - государственные юридические лица либо юридические лица с долей государства в УФ более 50 %, размещают собственные средства и средства страховых резервов, как правило, в государственных банках. При этом собственные средства могут быть вложены в государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь, ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов, ценные бумаги государственных банков и ОАО «Банк развития Республики Беларусь», объекты недвижимости, а также направлены на формирование УФ организаций, собственником имущества (учредителем, участником) которых являются указанные страховые организации.
Страховыми резервами для этих целей признаются:
• технические резервы, за исключением доли перестраховщиков в страховых резервах, уменьшенные на сумму дебиторской задолженности страхователей, перестрахователей за вычетом суммы кредиторской задолженности перестраховщикам по уплате перестраховочной премии по рискам, переданным в перестрахование, но не более чем на 45 % от резерва незаработанной премии, за исключением доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии;
• математические резервы, уменьшенные на сумму дебиторской задолженности страхователей по уплате страховых взносов (страховых премий) в размере, не превышающем 10 % от суммы сформированных страховых резервов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни;
• резерв дополнительных выплат;
• специальные страховые резервы, уменьшенные на сумму дебиторской задолженности по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательному страхованию с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы.
Страховые организации ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, перечисляют с текущего (расчетного) банковского счета на специальные счета разницу между суммой страховых резервов и остатками средств на специальных счетах в банках, во вкладах (депозитах) в банках и объектах инвестиций на 1-е число месяца, следующего за отчетным.
На схеме 3 приведены направления использования средств страховых резервов, имеющих целевое назначение.
|
| ||
| Направления использования средств страховых резервов, имеющих целевое назначение | ||
| ► | Страховые выплаты в наличном и (или) безналичном порядке | |
| ► | В соответствии с порядком осуществления инвестиций вложение средств страховых резервов и размещение средств страховых резервов, установленных законодательством, и возврат денежных средств по окончании срока их вложения, размещения | |
| ► | Перечисление между специальными счетами страховой организации для осуществления страховых выплат в наличном и (или) безналичном порядке | |
| ► | Перечисление со специального счета страховой организации, передающей обязательства (примечание 3), принятые по договорам добровольного страхования, на специальный счет страховой организации, принимающей такие обязательства | |
Не допускается перечисление средств страховых резервов со специального счета на текущий (расчетный) банковский счет страховой организации.
Страховым организациям следует обеспечить раздельный учет использования средств страховых резервов на открытых к синтетическим счетам бухгалтерского учета соответствующих субсчетах для аналитического учета объектов инвестиций.
Страховые организации должны иметь по состоянию на 1-е число каждого месяца, следующего за отчетным, на специальных, иных счетах страховой организации в банках и объектах инвестиций средства в размере, соответствующем страховым резервам на 1-е число отчетного месяца, за вычетом произведенных страховых выплат в течение отчетного месяца.
Страховые организации обязаны одновременно:
• иметь на счетах в банках Республики Беларусь, в том числе в банковских вкладах (депозитах), не менее 10 % от суммы страховых резервов;
• вкладывать в государственные ценные бумаги и (или) ценные бумаги ОАО «Банк развития Республики Беларусь» и (или) размещать в банковские вклады (депозиты) в государственных банках:
- по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, - не менее 40 % от суммы страховых резервов;
- по видам страхования иным, чем страхование жизни, - не менее 35 % от суммы страховых резервов.
При этом в одном банке Республики Беларусь страховой организацией может быть размещено не более 50 % от суммы средств страховых резервов, размещенных на счетах в банках Республики Беларусь.
При вложении средств страховых резервов в объекты инвестиций страховые организации (кроме государственных) обязаны соблюдать установленные соотношения (ценные бумаги различных эмитентов, драгметаллы) с соблюдением риска на одного эмитента.
Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 20.06.2014 № 38 «Об установлении нормативов безопасного функционирования для страховых организаций и утверждении Инструкции о порядке расчета, применения и оценки выполнения нормативов безопасного функционирования для страховых организаций» дифференцирует нормативы применительно к страхованию жизни и прочим видам страхования (таблица).
|
Нормативы в страховании | ||
| Норматив | Описание | Значение |
| Норматив покрытия страховых резервов | Отражает величину оборотного капитала страховой организации, способного покрыть свои обязательства, в объеме страховых резервов. Определяется как отношение краткосрочных активов (денежные средства, дебиторская задолженность, финансовые вложения) к страховым резервам на отчетную дату | Минимально допустимое - 1,0 |
| Норматив, характеризующий убыточность страховой деятельности | Отражает общую эффективность страховой деятельности и финансовое положение страховой организации. Рассчитывается как сумма коэффициента затрат (расходов) и коэффициента убыточности и характеризует уровень расходов страховой организации и уровень страховых выплат в заработанной премии | Максимально допустимое как с учетом, так и без учета доли перестраховщика - 1,0 |
| Норматив достаточности страховых резервов (формула) |
Определяет степень адекватности страховых резервов рискам, принимаемым на страхование: Объем страховых резервов, нетто / 1/3 объема страховых выплат, нетто за 3 года, предшествующих отчетной дате |
Определяет нижнюю границу объема страховых резервов (размер страховых резервов должен покрывать произведенные страховые выплаты). Минимально допустимое - 1,0 |
| Норматив достаточности резервов убытков | Норматив достаточности резервов убытков (резерв произошедших, но незаявленных убытков; резерв заявленных, но неурегулированных убытков) представляет собой соотношение фактических данных за период и расчетных оценок резервов убытков на данный период и служит для оценки точности отражения страховых обязательств. Представляет собой разницу между величиной резервов незаявленных, неурегулированных убытков за месяц и страховых выплат за аналогичный период | Минимально допустимое - 0 |
| Норматив достаточности собственного капитала | Определяет адекватность собственного капитала (как источника средств для исполнения обязательств перед страхователями в случае недостаточности средств страховых резервов) по отношению к объему принятых страховой организацией на себя страховых рисков, выраженных в страховых резервах. Определяется как отношение суммы собственного капитала и страховых резервов, сформированных страховой организацией, на отчетную дату | Минимально допустимое значение: - для страховых организаций, осуществляющих виды страхования иные, чем страхование жизни, и страховых организаций, осуществляющих страховую деятельность исключительно по перестрахованию, - 0,3; - для страховых организаций, осуществляющих виды страхования, относящиеся к страхованию жизни, - 0,04 |
| Норматив текущей ликвидности | Характеризует общую обеспеченность страховой организации собственными оборотными средствами для ведения финансово-хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Определяется как отношение стоимости краткосрочных активов к краткосрочным обязательствам страховой организации | Минимально допустимое - 1,0 |
| Норматив, характеризующий эффективность страховой и финансово-хозяйственной деятельности | Эффективность страховой и финансово-хозяйственной деятельности характеризуется превышением прибыли от страховой и финансово-хозяйственной деятельности над расходами по страховой, финансово-хозяйственной деятельности. Норматив, характеризующий эффективность страховой деятельности, определяется как отношение прибыли от страховой деятельности к расходам по страховой деятельности | Минимально допустимое - 0 |
Существуют также нормативы ответственности, нормативы расходов на ведение дела и т. п. Так, постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 07.02.2003 № 16 «Об установлении норматива ответственности по договору добровольного страхования (сострахования, перестрахования) иного, чем страхование жизни» устанавливает дифференцированное значение данного норматива от 10 до 20 % от собственного капитала страховой организации в зависимости от вида страхования. Платежеспособность страховых организаций оценивается в соответствии с критериями, определенными Инструкцией о критериях и порядке оценки платежеспособности страховых организаций, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 10.05.2007 № 73.
|
|
От редакции «Бизнес-Инфо» С 27 сентября 2019 г. постановлением Минфина от 09.08.2019 № 39 изменено название постановления № 16: «О нормативе ответственности». |
Сегодня регулирование страховой деятельности осуществляется Министерством финансов Республики Беларусь, являющимся одновременно регистрирующим, лицензирующим, надзорным органом. По аналогии с банковской деятельностью существуют требования, предъявляемые к руководителям страховых организаций (пп.7, 8 Положения № 530), раскрытию информации (примечание 3) и т. п.
Примечание 1. Положение о порядке и направлениях использования средств фондов предупредительных (превентивных) мероприятий по отдельным видам обязательного и добровольного страхования утверждено Указом Президента Республики Беларусь от 10.06.2009 № 302. По отдельным видам страхования могут создаваться и иные фонды.
Примечание 2. Положение о порядке передачи страховой организацией обязательств, принятых по договорам добровольного страхования, страховых резервов и остатков средств фондов предупредительных (превентивных) мероприятий другой страховой организации утверждено постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04.11.2006 № 1462.
|
|
От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2025 г. в названии Положения № 1462 слова «добровольного страхования» заменены словами «страхования (перестрахования)» постановлением Совмина от 08.08.2024 № 586. |
Примечание 3. Инструкция об объеме и порядке раскрытия (опубликования, распространения, предоставления) информации о деятельности страховых организаций, страховых брокеров утверждена постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19.06.2014 № 35.
06.01.2017
Сергей Овсейко, кандидат юридических наук, кандидат экономических наук
По этой теме также см.:
1. Нормативы деятельности финансовых организаций: банки.
2. Нормативы деятельности финансовых организаций: форекс-компании.
3. Нормативы деятельности финансовых организаций: микрофинансовые организации.
4. Нормативы деятельности финансовых организаций: отдельные сферы.