Материал помещен в архив

ВОПРОС

Организация осуществляет издательскую деятельность. При заключении лицензионных (авторских) договоров прописываем пункт, согласно которому авторы имеют право часть авторского вознаграждения получить книгами по сформированной цене с учетом НДС. Книги передаются авторам по акту либо согласно ТН.

Каким образом выставить в такой ситуации ЭСЧФ? Обязательно ли выставлять ЭСЧФ по каждой ТН на каждого автора или можно выставить один ЭСЧФ на всю сумму до 10-го числа следующего месяца?

ОТВЕТ

Передача книг авторам отражается в итоговом электронном счете-фактуре, создаваемом за отчетный период (месяц или квартал). Такой ЭСЧФ направляется на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (часть вторая подп.8.8 п.8 ст.131 Налогового кодекса Республики Беларусь).

Развернутый ответ. Электронный счет-фактура направляется на Портал при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателям - физическим лицам, не выступающим индивидуальными предпринимателями на момент приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав (часть первая подп.8.8 п.8 ст.131 названного Кодекса).

При этом плательщиком по итогам отчетного периода создается один итоговый электронный счет-фактура, который направляется на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, и в котором указывается общая сумма оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за отчетный период и общая сумма исчисленного НДС.

Следовательно, передача книг авторам - физическим лицам отражается в итоговом ЭСЧФ, создаваемом за отчетный период (месяц или квартал). Этот ЭСЧФ направляется на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

09.03.2021

Наталья Нехай, аудитор, специалист по налогообложению общества с ограниченной ответственностью «Аудиторский центр "Эрудит"»

Ответ подготовлен по результатам интернет-семинара «Исчисление и уплата НДС в 2021 году»