Материал помещен в архив

Исчисление и уплата НДС в 2021 году

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интернет-семинар «Исчисление и уплата НДС в 2021 году» с участием Натальи Нехай, аудитора, специалиста по налогообложению ООО «Аудиторский центр "Эрудит"».

Наталья Нехай окончила Белорусский государственный институт народного хозяйства им. В.В.Куйбышева, 13 лет работала в Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, управлении косвенного налогообложения. В настоящее время - аудитор, специалист по налогообложению ООО «Аудиторский центр "Эрудит"», автор статей по налоговой тематике в журналах «Налоги Беларуси», «Главный Бухгалтер», газете «Экономическая газета», на Правовой платформе «Бизнес-Инфо» и др.; лектор семинаров по налогообложению, курсов повышения квалификации бухгалтеров; преподаватель на курсах налоговых консультантов, консультант горячей линии.

Вопрос 1: Индивидуальный предприниматель (УСН с НДС) отгружает товар в Польшу. Работает по отгрузке (принцип начисления). Расчет за товар производится в евро. Какую сумму следует брать для расчета налоговой базы при разных вариантах:

1) товар отгружен 10 февраля на сумму 1 000 евро, 1 февраля поступила предоплата на сумму 1 000 евро;

2) товар отгружен 10 февраля на сумму 1 000 евро, 1 февраля поступила предоплата 500 евро, 11 февраля поступил окончательный расчет 500 евро;

3) товар отгружен 10 февраля на сумму 1 000 евро, оплата товара поступила 10 февраля в сумме 1 000 евро? Далее...

Вопрос 2: Имеет ли право организация применить ставку налога на добавленную стоимость в размере 20 % по оборотам по возмещению арендодателю только части расходов, которые выделяются расчетным путем, арендаторами приобретенных работ (услуг), в том числе услуги по охране, в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07.06.2018 № 433, прописав такой порядок в учетной политике, с отражением в налоговой декларации (расчете) по НДС, а расходы, которые можно прямо отнести на арендатора, - перевыставлять? Далее...

Вопрос 3: Общественная организация, применяющая общую систему налогообложения («входной» НДС относит на стоимость товарно-материальных ценностей), передает созданному ей (100 % вклад в уставный фонд) коммерческому предприятию (общая система налогообложения) материалы без начисления НДС. Предприятие производит продукцию и отгружает ее с начислением НДС общественной организации.

Предприятие уплачивает в бюджет НДС и выставляет электронный счет-фактуру, а общественная организация вновь включает НДС в стоимость полученной продукции, которую использует в уставных целях.

Правильно ли поступает предприятие или оно имеет право отгружать произведенную продукцию без НДС как при отгрузке в пределах одного собственника? Далее...

Вопрос 4: Предприятие осуществляет реализацию изделий медицинского назначения и медицинской техники, внесенных в Государственный реестр изделий медицинского назначения и медицинской техники Республики Беларусь. В регистрационном удостоверении указывается «изделия медицинского назначения» или «медицинская техника».

Имеет ли предприятие право применять ставку НДС 10 % при ввозе и реализации на территории Республики Беларусь при условии использования в медицинских целях медицинской техники, зарегистрированной в Реестре или едином реестре медицинских изделий, зарегистрированных в рамках Евразийского экономического союза?

Что понимать под понятием «медицинские изделия»? Далее...

Вопрос 5: Индивидуальный предприниматель применяет УСН со ставкой 5 %, перевозит грузы только в пределах России и Беларуси, заправляется на АЗС «Белоруснефть». Горюче-смазочные материалы приобретает с учетом НДС.

Может ли он:

• перейти на ставку УСН 3 % с НДС и какой оборот будет облагаться по ставке 0 %;

• принимать к вычету НДС по топливу? Далее...

Вопрос 6: Предприятие арендует транспортные средства в Российской Федерации. Акты выполненных работ российской компанией выставляются с НДС.

Должно ли предприятие включать эти обороты в налоговую декларацию (расчет) и уплачивать НДС? Далее...

Вопрос 7: Произведена оплата резиденту Германии комиссионного вознаграждения за поиск покупателей согласно дилерскому договору.

Возникает ли необходимость уплаты НДС за такую услугу? Далее...

Вопрос 8: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с НДС (поквартально), оказывает услуги по перевозке груза организации (товар возит в Россию). Работает по принципу оплаты. Оплата услуг поступает частями, в разные сроки.

Какие сроки выставления электронного счета-фактуры в таком случае?

Когда ИП может произвести вычет налога на добавленную стоимость? Далее...

Вопрос 9: Нужно ли облагать НДС лекарственные средства дневного стационара бюджетной организации? Далее...

Вопрос 10: Организация осуществляет издательскую деятельность. При заключении лицензионных (авторских) договоров прописываем пункт, согласно которому авторы имеют право часть авторского вознаграждения получить книгами по сформированной цене с учетом НДС. Книги передаются авторам по акту либо согласно ТН.

Каким образом выставить в такой ситуации ЭСЧФ? Обязательно ли выставлять ЭСЧФ по каждой ТН на каждого автора или можно выставить один ЭСЧФ на всю сумму до 10-го числа следующего месяца? Далее...

Вопрос 11: Подрядчик, осуществляет реализацию материалов заказчику по договору купли-продажи. Заказчик (упрощенная система налогообложения без НДС) часть этих материалов передает подрядчику по договору строительного подряда для выполнения работ.

Как правильно заполнить накладную ТН-2 на передачу материалов от заказчика подрядчику: ставить итоговую стоимость с НДС в графу без НДС и в графе со ставкой НДС ставить прочерк? Далее...

Развернутый текст интернет-семинара см. здесь.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»