Материал помещен в архив

ВОПРОС: Организация - поставщик товара получила от организации-покупателя пеню за нарушение срока оплаты по договору поставленного товара и исчислила НДС.

В каком отчетном периоде исчисленный НДС поставщику следует отразить во внереализационных расходах?

ОТВЕТ: В отчетном периоде, в котором исчисленный НДС отражен в налоговой декларации.

Суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, причитающиеся к получению в результате применения иных мер ответственности за нарушение обязательств, включаются в состав внереализационных доходов (часть первая подп.3.5 п.3 ст.174 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее - НК).

Суммы НДС, исчисленные с внереализационных доходов, учитываются во внереализационных расходах (часть первая подп.3.42 п.3 ст.175 НК).

Такие расходы отражаются в том отчетном периоде, за который эти суммы отражены в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость (часть первая подп.3.42 п.3 ст.175 НК).

Справочно Налоговая база по НДС увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров (подп.4.2 п.4 ст.120 НК). Моментом фактической реализации в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу в соответствии с п.4 ст.120 НК, признается по выбору плательщика (за исключением банков) один из следующих дней: • день их получения; • день отражения этих сумм в бухгалтерском учете (часть первая подп.28.2 п.28 ст.121 НК).

09.09.2019

Ксения Семенова, экономист

По этой теме также см.:

1. Полученные штрафные санкции от резидента у поставщика: шпаргалка бухгалтера.

2. Организация - поставщик товара получила от организации-покупателя пеню за нарушение срока оплаты по договору поставленного товара. Облагается ли сумма полученных штрафных санкций НДС?

3. Организация - поставщик товара получила от организации-покупателя пеню за нарушение срока оплаты по договору поставленного товара и исчислила НДС. В каком отчетном периоде поставщик обязан исчислить НДС из суммы полученных штрафных санкций?

4. Организация - поставщик товара получила от организации-покупателя пеню за нарушение срока оплаты по договору поставленного товара. Как правильно рассчитать сумму НДС: из суммы или от суммы полученных штрафных санкций?

5. Организация - поставщик товара получила от организации-покупателя пеню за нарушение срока оплаты по договору поставленного товара и исчислила НДС. Какой ЭСЧФ следует создать на сумму пени?