Материал помещен в архив

ВОПРОС (ООО «ТМЭ»): Организация ввезла товар из Российской Федерации в сентябре 2017 г.

В налоговый орган 18 октября 2017 г. направлены:

1) налоговая декларация по НДС за сентябрь 2017 г.;

2) заявление о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации объектов за сентябрь 2017 г. в счет уплаты НДС на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь;

3) заявление о ввозе товара.

Полученные в личном кабинете решение о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации объектов, и сообщение о проведенном зачете датированы 19 октября 2017 г.

1. В какой срок (с какой даты) необходимо создать электронный счет-фактуру и какую дату следует поставить в п.3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ, если организация планирует принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров в октябре 2017 г.?

2. Какую дату наступления права на вычет нужно поставить в электронном счете-фактуре на Портале ЭСЧФ?

От редакции «Бизнес-Инфо» С 16 февраля 2019 г. постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 установлена новая форма налоговой декларации (расчета) по НДС.

ОТВЕТ: 1. При ввозе товара из государств - членов ЕАЭС электронный счет-фактура создается и направляется на Портал ЭСЧФ в день, на который приходится день уплаты (зачета) НДС, но не ранее дня представления в налоговый орган заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (абзац 2 п.6 ст.106¹ НК). В данном случае ЭСЧФ нужно создать и направить на Портал ЭСЧФ не позднее 20 октября 2017 г.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2019 г. следует руководствоваться подп.9.2 п.9 ст.131 Налогового кодекса Республики Беларусь, изложенного в новой редакции Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З.

При уплате налога в установленный срок в строке 3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ указывается последний день соответствующего отчетного периода, к которому относится дата принятия на учет ввезенных товаров (абзац 2 части первой п.42 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15). В рассматриваемой ситуации - 30 сентября 2017 г.

2. Поскольку организация планирует принять НДС, уплаченный при ввозе товаров в октябре 2017 г., то плательщик должен в разделе Портала ЭСЧФ «Мои счета-фактуры», «Входящие. Подписанные» с использованием сервиса Портала ЭСЧФ «Управление вычетами» проставить в ЭСЧФ дату наступления права на вычет - 31 октября 2017 г.

31.01.2018

Оксана Сущик, начальник отдела косвенного налогообложения инспекции Министерства по налогам и сборам по г. Минску

Ответ подготовлен по результатам интернет-семинара «Исчисление НДС и выставление ЭСЧФ»