Материал помещен в архив

ВОПРОС (УКТП «ВТТУ»): Перевозчик - плательщик НДС по итогам отчетного периода по таким операциям будет создавать один итоговый ЭСЧФ, который будет направлять на Портал электронных счетов-фактур не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (без необходимости его выставления покупателям).

Какие разделы ЭСЧФ по НДС должны быть заполнены, если будет создаваться один итоговый ЭСЧФ?

ОТВЕТ: Скорее всего, в вопросе речь идет об оказании услуг по перевозке физическим лицам.

При реализации физическим лицам объектов, по которым продавцом по итогам отчетного периода в соответствии с частью второй п.8 ст.106¹ Налогового кодекса Республики Беларусь создается один итоговый ЭСЧФ. Продавцом в нем указываются:

• в строке 3 «Дата совершения операции» - дата совершения хозяйственной операции, которая соответствует последнему дню соответствующего отчетного периода;

• в строке 4 «Тип ЭСЧФ» - тип ЭСЧФ «Исходный»;

• в строке 6 «Статус поставщика» - статус поставщика «Продавец»;

• в строке 15 «Статус получателя (по договору/контракту)» - статус получателя «Покупатель»;

• в графе 7 раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» - стоимость всего количества (объема) поставляемых объектов без учета налога на добавленную стоимость;

• в графе 9 раздела 6 - ставки НДС, по которым облагаются соответствующие объекты;

• в графе 10 раздела 6 - сумма НДС, исчисленная продавцом;

• в графе 11 раздела 6 - стоимость всего количества (объема) реализуемых по ЭСЧФ объектов с учетом НДС.

Строки 16-30 и графы 3.1, 3.2, 4, 5, 6, 8 раздела 6 ЭСЧФ по НДС не заполняются. Остальные строки и графы заполняются в зависимости от необходимости и особенностей их заполнения, установленных в главе 3 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15, а также при наличии соответствующей информации (п.39 указанной Инструкции).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2019 г. вопросы выставления ЭСЧФ регулируются ст.131 Налогового кодекса Республики Беларусь, изложенного в новой редакции Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З. С 23 февраля 2019 г. следует применять форму ЭСЧФ с изменениями, внесенными постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 3. Комментарий см. здесь.

10.06.2016

Светлана Еськова, заместитель начальника отдела косвенного налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь

Ответ подготовлен по результатам интернет-семинара «Электронные счета-фактуры по НДС»