Вопрос-ответ от 30.11.2017
Автор: Нехай Н.

Покупатель исчисляет НДС поквартально. Товар получен в июле 2017 г., ЭСЧФ подписан электронно-цифровой подписью (ЭЦП) 9 октября 2017 г. Надо ли управлять вычетами?


 

Материал помещен в архив

 

Дополнительная информацияУстановить закладкуКомментарии ВОПРОС: Покупатель исчисляет НДС поквартально. Товар получен в июле 2017 г., ЭСЧФ подписан электронно-цифровой подписью (ЭЦП) 9 октября 2017 г.

Надо ли управлять вычетами?

 

ОТВЕТ: Надо, если покупатель решит принять к вычету НДС в IV квартале.

При получении от продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав электронных счетов-фактур и их подписании плательщиком в установленном порядке ЭЦП после завершения отчетного периода, в котором выполнены условия, установленные ст.107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) для осуществления вычета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, но до даты представления налоговой декларации (расчета) по НДС за указанный отчетный период, плательщик вправе произвести вычет сумм НДС в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав за тот отчетный период, в котором выполнены условия, установленные ст.107 НК для осуществления вычета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам (часть пятая п.61 ст.107 НК).

Таким образом, поскольку плательщик получил и подписал ЭСЧФ до даты представления налоговой декларации за III квартал, он вправе произвести вычет или в III квартале, или в IV квартале - когда подписан ЭСЧФ ЭЦП. В последнем случае ему придется управлять налоговыми вычетами, поскольку Портал ЭСЧФ автоматически в качестве даты вычета проставит дату совершения операции, приходящуюся на III квартал.

 

От редакции «Бизнес-Инфо»

С 1 января 2019 г. НК изложен в новой редакции Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З. Вопросы выставления ЭСЧФ регулируются ст.131 новой редакции НК.

С 23 февраля 2019 г. следует применять форму ЭСЧФ с изменениями, внесенными постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 3. Комментарий см. здесь

 

30.11.2017

 

Наталья Нехай, ведущий аудитор общества с ограниченной ответственностью «Аудиторский центр "Эрудит"»