Материал помещен в архив

ВОПРОС: Товары отгружены в Россию 15 января 2017 г. Не позднее 10 августа выставлен ЭСЧФ на реализацию со ставкой 20 %, поскольку не получено заявление о ввозе. Дата совершения операции 31 июля. Заявление о ввозе поступило 25 сентября 2017 г. Создан исправленный ЭСЧФ, дата совершения операции 30 сентября.

Какую дату аннулирования исходного ЭСЧФ нужно указать в строке 5.1?

ОТВЕТ: 30 сентября 2017 г.

Исправленный ЭСЧФ должен содержать ссылку на номер исходного ЭСЧФ, отражаемого в строке 5 «К ЭСЧФ» исправленного ЭСЧФ, а также дату аннулирования исходного ЭСЧФ, отражаемую в строке 5.1 «Дата аннулирования ЭСЧФ» исправленного ЭСЧФ. При создании и заполнении исправленного ЭСЧФ дата аннулирования исходного ЭСЧФ, указанная в строке 5.1 исправленного ЭСЧФ, должна соответствовать дате совершения операции исходного ЭСЧФ, указанной в строке 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ, или дате совершения операции исправленного ЭСЧФ, указанной в строке 3 исправленного ЭСЧФ (п.30 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15).

Поскольку оборот по реализации товаров со ставкой НДС 0 % будет отражен в налоговой декларации в сентябре, датой совершения операции в исправленном ЭСЧФ является 30 сентября, а значит, до этой даты «действует» исходный ЭСЧФ, созданный в связи с отсутствием документов, подтверждающих ставку 0 %. Таким образом, в строке 5.1 исправленного ЭСЧФ следует указать «30.09.2017».

От редакции «Бизнес-Инфо» С 23 февраля 2019 г. следует применять п.30 Инструкции № 15 с учетом изменений, внесенных постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 3. Комментарий см. здесь. С 23 февраля 2019 г. следует применять ЭСЧФ с учетом изменений, внесенных постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 3. Комментарий см. здесь.

30.11.2017

Наталья Нехай, ведущий аудитор общества с ограниченной ответственностью «Аудиторский центр "Эрудит"»