Материал помещен в архив

ВОПРОС (ООО «СЖБ»): В июне 2018 г. поставлена продукция покупателю - резиденту России на территорию России по накладной № 1. В процессе приемки покупатель обнаружил некомплектность поставленной продукции и обратился с претензией о замене. 27 августа 2018 г. по накладной № 2 некомплектная продукция заменена. Возврат продукции по причине ненадлежащей комплектации осуществлен в июле 2018 г. и оприходован на склад поставщика - резидента Республики Беларусь. Покупатель - резидент России в июле 2018 г. представил заявление о ввозе для подтверждения нулевой ставки НДС и указал в заявлении реквизиты документа № 1. По требованию поставщика покупатель отказался делать отзыв заявления и представить новое заявление с реквизитами документа № 2. В феврале 2019 г. истекает 180 дней с момента отгрузки продукции по накладной № 2. Продавец в налоговой декларации не отражал оборот по ставке НДС 0 % по отгрузке по накладной № 1.

Необходимо ли исчислить белорусскому поставщику НДС по истечении 180 дней, если НДС по первоначальной поставке по накладной № 1 уплачен в бюджет России и заявление, подтверждающее обоснованность применения нулевой ставки НДС, представлено также по накладной № 1?

ОТВЕТ: Нет, не нужно.

Так как резидент России отказался делать отзыв заявления и представить новое заявление с реквизитами документа № 2, то нужно показать оборот, облагаемый по нулевой ставке НДС, за 2018 год, то есть на основании заявления с реквизитами документа № 1.

Вопросы с заменой товара урегулированы и нашли отражение в абзаце 2 п.1 ст.129 Налогового кодекса Республики Беларусь.

30.04.2019

Светлана Новикова, начальник отдела косвенного налогообложения Главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь

Ответ подготовлен по результатам интернет-семинара «Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость в 2019 году»