Материал помещен в архив

ВОПРОС: В текущем отчетном периоде «входной» НДС превысил начисленный (данные бухгалтерского учета и мониторинга сделок на Портале электронных счетов-фактур совпадают).

Какую сумму налоговых вычетов нужно указывать в строке 15 раздела II части I налоговой декларации по НДС, если в организации применяется ставка НДС в размере 20 %?

ОТВЕТ: Не более начисленной суммы НДС по реализации. Остаток «входного» НДС принимается к вычету в следующем отчетном периоде.

Суммы НДС по товарам (работам, услугам), основным средствам и нематериальным активам вычитаются плательщиками в пределах сумм НДС, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (абзацы 2 и 3 п.25 ст.107 Налогового кодекса Республики Беларусь).

Независимо от суммы НДС, исчисленной от реализации, вычитаются суммы НДС по товарам, облагаемым НДС по ставкам 10, 9,09, 0 %, по освобождаемым от НДС товарам собственного производства при их реализации лизингодателю - резиденту Республики Беларусь для последующей передачи этих товаров по договору международного лизинга за пределы Республики Беларусь с правом выкупа, а также суммы НДС прошлого налогового периода по основным средствам и нематериальным активам, если такие суммы НДС в текущем налоговом периоде принимаются к вычету равными долями (абзацы 4-7 п.25 ст.107 названного Кодекса).

Общая сумма «входного» НДС текущего налогового периода будет отражаться в строке 1 раздела IV части I налоговой декларации по НДС.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2019 г. налоговые вычеты и порядок их применения описаны в ст.132 и 133 Налогового кодекса Республики Беларусь, изложенного в новой редакции Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З. С 16 февраля 2019 г. постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 установлена новая форма налоговой декларации (расчета) по НДС. Комментарий см. здесь.

22.11.2017

Елена Кудравец, экономист, редактор аналитической правовой системы «Бизнес-Инфо»