ЗАПОЛНЯЕМ КНИГУ КАССИРА БЕЗ ОШИБОК

Порядок использования кассового оборудования при приеме наличных денежных средств определен постановлением Совета Министров РБ и Нацбанка РБ от 06.07.2011 № 924/16.

Названным постановлением утверждено Положение о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр (далее - Положение № 924/16) .

От редакции «Бизнес-Инфо» С 22 июля 2014 г. постановлением Совета Министров РБ и Нацбанка РБ от 21.05.2014 № 489/7 внесены изменения и дополнения в постановление № 924/16, в частности, название Положения изложено в новой редакции: «Положение о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр».

Форма книги кассира приведена в приложении 2 к Положению № 924/16.

Порядок ее заполнения установлен Положением № 924/16.

Порядок заполнения книги кассира

Книга кассира предназначена для ежедневной контрольной записи показаний денежных оборотов, регистрируемых кассовым оборудованием.

Книга кассира должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена подписями руководителя юридического лица и лица, осуществляющего руководство бухгалтерским учетом, а также печатью юридического лица либо подписью индивидуального предпринимателя.

Записи в книге кассира осуществляются ежедневно в хронологическом порядке без помарок на основании показаний кассового оборудования и подтверждающих документов.

Исправления в книгу кассира вносят путем зачеркивания ошибочных записей и надписи правильных, которые заверяются подписями лица, уполномоченного юридическим лицом и (или) индивидуальным предпринимателем.

В начале рабочего дня или смены производится запись даты, показаний нарастающего оборота кассового оборудования на начало рабочего дня или смены (гр.3), а также суммы наличных денежных средств, полученных кассиром перед началом работы для расходных операций (гр.2).

Порядок заполнения остальных граф книги кассира в Положении № 924/16 не изложен, но с учетом сложившейся практики и, по мнению автора, графы книги кассира заполняются следующим образом.

По окончании рабочего дня или смены заполняются остальные реквизиты (гр.5-14), предусмотренные в книге кассира:

• графа 5 - показания нарастающего оборота денежных счетчиков на конец рабочего дня;

• графа 6 - номер суточного (сменного) отчета;

• графа 7 (итоговая) - сумма всей выручки за день, полученной наличными денежными средствами и с использованием банковских пластиковых карточек; гр.7 = гр.5 - гр.3;

• графа 8 - в т.ч. показывается сумма выручки за день, полученной только наличными денежными средствами;

• графа 9 - в т.ч. показывается сумма выручки, полученной при расчетах с использованием банковских пластиковых карточек;

• графа 10 - сумма наличных денежных средств, возвращенных покупателям (потребителям);

• графа 11 - сумма ошибочно сформированных платежных документов согласно реестру;

• графа 12 - сумма выручки, сданной в центральную кассу организации, или при отсутствии кассы сразу в банк. По заполнению этой графы возникает больше всего вопросов. По мнению автора, в данной графе необходимо указывать всю сумму поступившей выручки, в т.ч. и по банковским пластиковым карточкам, так как информация о сумме поступившей выручки через платежный терминал поступает в банк и в последующем на основании этой информации осуществляется зачисление денежных средств на расчетный счет магазина;

• графа 13 - остаток денежных средств на конец дня или смены.

Пример заполнения книги кассира

Пример Полученная через кассовые аппараты выручка сдается в центральную кассу магазина. На начало дня показания суммирующих денежных счетчиков по кассовому аппарату составили 196 601 410 руб. В течение дня по кассовому аппарату пробита сумма в размере 30 565 230 руб., в т.ч. по банковским пластиковым карточкам 15 125 460 руб. Возвращено наличных денежных средств покупателям на сумму 505 000 руб. Ошибочно был пробит чек на сумму 210 000 руб. Приведем фрагмент книги кассира с заполнением:   Дата Получено наличных денежных средств перед началом работы авансом для расход-ных опера-ций, рублей Показания нарастающего оборота Номер суточ-ного (смен-ного) отчета (Z-отчета) Сумма выручки за день (смену) (гр.5 - гр.3), рублей Возвраще-но сумм наличных денежных средств покупа-телям (потре-бителям), рублей Сумма оши-бочно сформи-рован-ных платеж-ных доку-ментов согласно реестру, рублей Сдано в кассу (банк), рублей Остаток денеж-ных средств на конец дня (смены), рублей Подпись кассира на начало рабочего дня (смены) на конец рабочего дня (смены) всего в том числе сумма, рублей подпись кассира налич-ными денеж-ными средст-вами получено при расчетах с исполь-зованием банков-ских пласти-ковых карточек 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 20.02.2012 5 520 196 601 410 Вьюнова 227 166 630 1165 30 565 230 15 439 770 15 125 460 505 000 210 000 29 855 740 - Вьюнова

Возврат наличных денежных средств

В случае возврата покупателю (потребителю) наличных денежных средств, принятых с использованием кассового оборудования и платежных терминалов, составляется акт о возврате наличных денежных средств покупателю (потребителю). В Положении № 924/16 форма такого акта не приведена, поэтому акт может быть составлен в произвольной форме.

В частности, можно использовать форму акта, которая была утверждена Инструкцией о порядке использования юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин, таксометров для приема наличных денежных средств и (или) банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг, утвержденной постановлением МНС РБ от 09.09.2004 № 103 (утратила силу 14 октября 2011 г.).

Если кассир допустил ошибку при вводе суммы денежных средств в сформированном платежном документе, использование (погашение) в течение рабочего дня (смены) этого платежного документа запрещается. В конце рабочего дня (смены) составляется реестр ошибочно сформированных платежных документов кассового оборудования по следующей форме:

12.03.2012 г.

Тамара Алейникова, экономист