МНС разъяснило нюансы налогообложения доходов от операций с токенами

МНС разъяснило особенности налогообложения доходов физических лиц, полученных от осуществления операций с цифровыми знаками (токенами).

Постановлением Совмина от 21.05.2025 № 280 установлен порядок определения курса цифровых знаков (токенов) для пересчета в белорусские рубли доходов, полученных в натуральной форме в виде токенов и подлежащих налогообложению подоходным налогом с физических лиц (далее - подоходный налог).

Курс токенов определяется на каждый календарный день налогового периода (года) на основании сведений, предоставляемых резидентами Парка высоких технологий в ГУ «Секретариат Наблюдательного совета Парка высоких технологий». Информация о курсах токенов за истекший месяц будет размещаться на официальном сайте МНС.

При этом постановление № 280 не изменяет установленный ст.202¹ НК порядок исчисления и уплаты подоходного налога в отношении доходов, полученных с 2025 года по операциям с токенами.

Ведомство обратило внимание, что для целей налогообложения под доходами по операциям с токенами признаются любые виды доходов, в том числе полученные от майнинга, обмена токенов на иные токены, отчуждения за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги.

При этом не подлежат налогообложению доходы, полученные:

• по операциям с токенами, совершенным через резидентов Парка высоких технологий;

• по операциям с токенами, созданными резидентами и (или) через резидентов ПВТ;

• от деятельности по майнингу;

• от обмена токенов на иные токены, за исключением доходов, полученных в рамках незаконной и (или) запрещенной деятельности;

• в виде наследства токенов;

• в результате дарения токенов от лиц, состоящих в отношениях близкого родства или свойства;

• в результате дарения токенов от иных физических лиц (не являющихся близкими родственниками или лицами, состоящими в отношениях свойства) в размере в совокупности с иными полученными в дар в течение календарного года доходами, не превышающем предел, установленный п.22 ст.208 НК (в 2025 году такой предел составляет 11 516 руб.).

Такие доходы не облагаются подоходным налогом и не отражаются в налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу.

Доходы в результате разрешенных операций с токенами, полученные от зарубежных торговых площадок, иностранных организаций, иностранных ИП, иных физлиц, подлежат налогообложению по ставке в размере 13 % на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Доходы от незаконных и запрещенных операций с токенами (например, от продажи токенов за денежные средства на иностранных криптоплатформах физлицом, находящимся в момент продажи на территории Беларуси, либо с использованием счетов в белорусском банке) подлежат налогообложению по ставке в размере 26 %.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС