Фильтры

Торговля: изменения законодательства с 1 по 14 ноября

(подписаться на рассылку)

15 ноября 2024

1. Обзор законодательства

2. Обзор важных аналитических материалов

3. Обсуждения на платформе «Бизнес-Инфо»

Обзор законодательства

Внесены изменения в Инструкцию о порядке установления и применения регулируемых цен (тарифов)

Расширен список расходов, которые можно включать в затраты по доставке товара: при перевозке сторонними организациями и ИП товаров, цены на которые регулирует государство, расходы на транспортную упаковку и тару при их перевозке можно включать в затраты (по цене приобретения).

Действует с 13 ноября 2024 г.

Постановление МАРТ от 30.10.2024 № 65

Комментарий к постановлению № 65 см. здесь.

МАРТ об изменении порядка включения расходов на упаковку, упаковочные материалы и тару

Постановление МАРТ от 30.10.2024 № 65 вносит уточнения в части дополнения перечня расходов по доставке, в том числе при оказании услуг сторонними организациями, расходами на упаковку, упаковочные материалы и тару (по цене их приобретения) в случае государственного регулирования цен путем установления предельных максимальных цен.

В настоящее время регулирование путем установления предельных максимальных цен осуществляется в рамках постановления Совмина от 19.10.2022 № 713 «О системе регулирования цен» на картофель свежий продовольственный, за исключением мытого; капусту белокочанную свежую; морковь свежую, за исключением мытой; свеклу свежую столовую, за исключением мытой; лук репчатый; яблоки свежие; огурцы свежие с 21 октября 2024 г. по май 2025 г., для субъектов торговли - с 29 октября 2024 г. по май 2025 г.

С учетом вносимых постановлением № 65 изменений субъектам торговли при установлении цен на отдельные наименования свежих овощей и яблок разрешается включение расходов на упаковку, упаковочные материалы и тару (по цене их приобретения), в том числе при оказании услуг сторонними организациями, в рамках включения в цену расходов по доставке. При этом сформированные субъектами торговли с учетом расходов по доставке и фасовке цены не должны превышать установленного размера предельных максимальных розничных (оптовых) цен на указанную плодоовощную продукцию.

При разработке проекта постановления МАРТ учтены предложения бизнес-сообщества по корректировке подходов к ценовому регулированию, а также подготовлено разъяснение о порядке установления цен на отдельные наименования свежих овощей и яблок.

Подготовлено с использованием материалов сайта МАРТ

Изменен порядок определения ставки утильсбора при ввозе в Беларусь транспортных средств из ЕАЭС

Независимая оценка при определении ставки утилизационного сбора на транспортные средства, ввезенные с территории государств - членов ЕАЭС, не требуется, если:

• транспортное средство было зарегистрировано не менее 1 года в государстве - члене ЕАЭС в любой период до дня представления документа, отражающего исчисление и уплату утильсбора;

• продавец, поставщик или покупатель такого транспортного средства, указанный во внешнеторговом договоре, является представителем изготовителя транспортных средств на территории Беларуси, указанным в одобрении его типа, а плательщик утилизационного сбора - покупателем, указанным в таком внешнеторговом договоре.

Действует с 24 ноября 2024 г. и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 июля 2024 г.

Постановление Совмина от 12.11.2024 № 830

Заявить о праве на льготы по земельному налогу организациям необходимо не позднее 1 декабря

Предварительно заполненная налоговая декларация по земельному налогу за 2024 год формируется на основании сведений, имеющихся в налоговом органе, и будет направлена плательщику не позднее 30 января 2025 г.

Если организации в соответствии с законодательством имеют право на применение льгот по земельному налогу, то для того, чтобы при формировании предварительно заполненной налоговой декларации были учтены эти льготы, организации вправе представить в налоговые органы по месту постановки на учет не позднее 01.12.2024 по установленным форматам в виде электронного документа и в порядке, утвержденном постановлением МНС от 31.03.2023 № 14, уведомление о земельных участках за 2024 год, в отношении которых применяются льготы по земельному налогу (приложение 1 к постановлению № 14).

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

МНС об изменениях, касающихся операций по приобретению и отчуждению токенов физическими лицами

В связи с принятием 17 сентября 2024 г. Указа № 367 «Об обращении цифровых знаков (токенов)» с 20 сентября 2024 г. запрещены операции по приобретению, отчуждению токенов за деньги (в том числе электронные) на зарубежных площадках, в иных сервисах, расчеты в которых осуществляются путем перечисления денег организациям или лицам, не являющимся резидентами Парка высоких технологий, получения средств от них, а также напрямую между физическими лицами.

В свою очередь, операции по приобретению, отчуждению токенов, совершенные на белорусских криптоплатформах (через резидентов ПВТ), являются разрешенными.

Обратите внимание!

Разрешенные к осуществлению операции по приобретению, отчуждению токенов должны производиться в соответствии с требованиями Декрета от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики», в силу которых деятельность для физических лиц разрешена, когда она реализуется самостоятельно, без привлечения иных физических лиц.

При этом деятельность, основанная на оказании иным лицам содействия в совершении операций с токенами, носящая систематический характер и направленная на получение прибыли, в силу положений Декрета № 8, ГК, как и ранее, является запрещенной.

Примерами фактов, свидетельствующих о наличии содействия в какой-либо форме, в том числе могут выступать:

• действия физического лица, направленные на приобретение криптовалюты в интересах либо по поручению третьих лиц, в том числе за счет заранее переданных такими лицами средств;

• передача третьим лицам информации о доступах к учетным записям, при помощи которых осуществляется деятельность;

• открытие банковских счетов, электронных кошельков и других способов вывода денежных средств, используемых при осуществлении деятельности, на иных лиц;

• оговоренный, в том числе заранее, размер вознаграждения за приобретение токенов в интересах третьих лиц;

• действие организованной группы лиц с распределением ролей между ними;

• размещение физическим лицом объявлений (сведений, информации) об осуществлении деятельности по купле-продаже, обмену токенов, в том числе способом, позволяющим ознакомиться с такой информацией потенциально неограниченному кругу лиц, включая систематическое обсуждение с третьими лицами вопросов купли-продажи криптовалюты, размещение для этих лиц информации об условиях своего участия в таких сделках и ознакомление заинтересованных с порядком их совершения;

• использование принадлежащих физическому лицу (группе лиц, взаимосвязанной с ним) специализированных ресурсов в сети Интернет (сайтов, чат-ботов), позволяющих осуществлять сделки по покупке или продаже токенов.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

МНС об осуществлении деятельности в статусе «индивидуальный предприниматель»

Индивидуальные предприниматели, у которых совокупный размер доходов и (или) валовой выручки от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом в течение календарного года превысил 500 000 бел. руб., не вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица начиная с 1 января календарного года, следующего за календарным годом, в котором образовалось такое превышение (ст.3 Закона от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»).

Осуществление гражданами предпринимательской деятельности в статусе «индивидуальный предприниматель» возможно только в случае, если установленный критерий не превышает 500 000 бел. руб. за год для:

• дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, - для ИП - плательщиков подоходного налога с физических лиц с доходов от осуществления предпринимательской деятельности. При этом расходы индивидуального предпринимателя не учитываются;

• валовой выручки - для ИП - плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;

• совокупного размера дохода и валовой выручки - для ИП, уплачивающих в календарном году подоходный налог и единый налог.

Таким образом, если совокупный размер дохода и (или) валовой выручки индивидуального предпринимателя в течение 2024 года превысит 500 000 бел. руб., независимо от применяемого им режима налогообложения, то с 1 января 2025 г. такой гражданин вправе продолжить осуществление предпринимательской деятельности только в статусе «коммерческой организации». Дальнейшее осуществление предпринимательской деятельности в статусе «индивидуальный предприниматель» запрещается.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

МНС обращает внимание индивидуальных предпринимателей, учреждаемых коммерческую организацию одним лицом, о прослеживаемости и маркировке товаров

Для индивидуальных предпринимателей закрепляется право создавать в установленном порядке коммерческую организацию, учреждаемую одним лицом, в порядке согласно приложению к Закону от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» (ч.1 ст.14 Закона № 365-З).

Права и обязанности индивидуального предпринимателя, возникшие в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, переходят к созданной им коммерческой организации с учетом организационно-правовой формы такой организации с даты ее государственной регистрации в полном объеме на тех же условиях.

Права и обязанности индивидуального предпринимателя переходят к созданной им коммерческой организации в соответствии с подписываемым индивидуальным предпринимателем передаточным актом, составленным на дату, предшествующую дате государственной регистрации такой коммерческой организации (ч.3 п.10 приложения к Закону № 365-З).

Сведения об остатках товаров, включенных в перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом информационного взаимодействия с государствами - членами ЕАЭС, и (или) перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости, имевшихся на дату прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, создавшего коммерческую организацию, передаются в программный комплекс «Система прослеживаемости товаров» до осуществления операций, связанных с оборотом остатков товаров, но не позднее одного месяца с даты государственной регистрации коммерческой организации (п.11 приложения к Закону № 365-З).

Не использованные индивидуальным предпринимателем унифицированные контрольные знаки, сгенерированные коды маркировки, защищенные материальные носители, защищенные материальные носители с нанесенными средствами идентификации, знаки защиты могут быть переданы созданной им коммерческой организации на основании передаточного акта (п.12 приложения к Закону № 365-З).

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

Ненормативный документ

Письмо МНС от 12.11.2024 № 2-1-13/03203 «Об определении налоговой базы НДС и налога на прибыль при реализации товаров через маркетплейс OZON с 01.07.2024».

Обзор важных аналитических материалов

Бухгалтеру

Пособие: Инвентаризация активов и обязательств - 2024

Наступает время проведения инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2024 год, но этот материал будет полезен и при проведении инвентаризации в иных случаях.

Разделы материала:

1) сроки проведения и отражения в бухучете результатов инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

2) периодичность проведения инвентаризации. Вопросы проведения инвентаризации необходимо оговорить в учетной политике;

3) особенности проведения инвентаризации в организациях торговли и общественного питания;

4) комиссии по проведению инвентаризаций утвердите с соблюдением принципа нейтральности, другие вопросы.

Пособие: ЭСЧФ при реализации товара юрлицу в розничной торговле

Организация реализовала в розницу подотчетному лицу другой организации по товарному чеку товар с фактической ставкой НДС (цена на товар нерегулируемая). Покупатель потребовал ЭСЧФ. Вы узнаете, как заполнить стоимостные показатели в ЭСЧФ.

Пособие: 19 практических ситуаций по исчислению подоходного налога при закупке у населения сельскохозяйственной продукции в 2024 году

Для осуществления деятельности организации приобретают у населения сельскохозяйственную продукцию (овощи, фрукты, ягоды) и продукцию животноводства. В материале на конкретных ситуациях с учетом особенностей, установленных в 2024 году, рассмотрели условия для освобождения от налогообложения доходов граждан от реализации ими сельхозпродукции, а также порядок налогообложения этих доходов при их несоблюдении.

Корреспонденция счетов: Отражение в учете продавца выявленной недостачи зерна

Сельскохозяйственная организация - продавец реализует зерно покупателю. Покупатель сразу сдает его комбинату хлебопродуктов (КХП) и получает приемную квитанцию (накладную), где указаны поставщик и сельхозорганизация - первый продавец; физический вес; зачетный вес; цена и т. д. При приемке зерна выявлена разница: несовпадение веса в ТТН и приемной квитанции по физическому весу. Вы узнаете, как отразить эту разницу в учете сельхозорганизации-продавца.

Корреспонденция счетов: Замена некачественного товара, ввезенного из-за пределов ЕАЭС, в учете импортера

Организация оптовой торговли, резидент Республики Беларусь (покупатель), приобрела у продавца-нерезидента (не член ЕАЭС) товар, который был оплачен, ввезен на территорию Республики Беларусь, помещен под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и реализован производственной организации - резиденту Республики Беларусь. В период гарантийного срока производственная организация вернула организации оптовой торговли товар на основании акта о скрытых недостатках в связи с обнаружением существенных нарушений требований по качеству и выставила претензию о замене на товар соответствующего качества. Претензия была признана. Организация оптовой торговли в свою очередь предъявила претензию продавцу-нерезиденту. Рассмотрели порядок бухгалтерского и налогового учета.

Корреспонденция счетов: Замена товара ненадлежащего качества в учете поставщика

По договору поставки организация оптовой торговли (импортер, поставщик) реализовала покупателю товар. В период гарантийного срока покупатель вернул поставщику товар на основании акта о скрытых недостатках в связи с обнаружением существенных нарушений требований по качеству и выставил претензию о замене на товар соответствующего качества. Поставщик претензию признал. Автор привел порядок учета при замене некачественного товара.

Экономисту

Расчет: Соблюдение всех установленных ограничений при формировании цен на свежие овощи и яблоки

В связи с выходом постановления Совмина от 16.10.2024 № 713(5), которым внесены корректировки в порядок формирования цен на регулируемые потребительские товары, автор разъяснил особенности применения ограничений, установленных на период с 21 октября 2024 г. по май 2025 г. на свежие овощи и яблоки.

Расчет: Особенности одновременного применения предельных максимальных торговых (оптовых) надбавок к предельным максимальным отпускным ценам и предельных максимальных розничных (оптовых) цен на овощи борщевого набора и яблоки

Рассмотрена ситуация, когда объект розничной торговли (магазин) получил в октябре 2024 г. от производителя картофель свежий по отпускной цене 0,67 руб. за 1 кг. Разъяснили, по какой максимальной розничной цене магазин может продать этот товар.

Юристу

Интернет-семинар: Новации ГК, которые вступят в силу с 19 ноября 2024 года

На вопросы ответили Ольга Марочкина, юрист, председатель третейского суда общества с ограниченной ответственностью «Экономический арбитраж», и Никита Адашкевич, юрист, директор общества с ограниченной ответственностью «Адашкевич и партнеры», первый заместитель председателя третейского суда общества с ограниченной ответственностью «Экономический арбитраж».

Пособие: Согласование наружной рекламы, рекламы на транспортном средстве

Порядок согласования наружной рекламы рассмотрели в разделах:

1) правовое регулирование согласования наружной рекламы, рекламы на транспортном средстве;

2) согласование рекламы, планируемой к размещению на средствах наружной рекламы;

3) согласование наружной рекламы лекарственного препарата, метода оказания медицинской помощи, работы или услуги, составляющих медицинскую деятельность, изделия медицинского назначения, медицинской техники, биологически активной добавки к пище;

4) согласование рекламы на транспортном средстве;

5) порядок и срок проведения административных процедур «согласование наружной рекламы, рекламы на транспортном средстве», «согласование рекламы лекарственного препарата, метода оказания медицинской помощи, работы или услуги, составляющих медицинскую деятельность, изделия медицинского назначения, медицинской техники, биологически активной добавки к пище»;

6) согласование социальной наружной рекламы, социальной рекламы на транспортном средстве.

Пособие: Как понять, что разрешено, а что запрещено по видам деятельности для ИП и самозанятых

С 1 октября 2024 г. при осуществлении индивидуальной предпринимательской деятельности в качестве ИП гражданин вправе осуществлять только те виды деятельности, которые включены в перечень, определяемый Совмином. Показали на примерах, как определить разрешенный вид деятельности для ИП и самозанятых.

Кадровику

Пособие-навигатор: Свободные от работы дни, предоставляемые работникам

Трудовой кодекс и другие НПА, регулирующие трудовые отношения, предусматривают предоставление работникам свободных от работы дней. В навигаторе перечислены основания предоставления работникам свободных от работы дней, их количество, порядок оформления и при необходимости оплаты.

Вопросы-ответы:

1. Имеет ли право поставщик-импортер перечислять стимулирующие выплаты покупателю - субъекту розничной торговли за приобретение импортного непродовольственного товара, не указанного в приложении 1 к постановлению Совмина от 19.10.2022 № 713? Если да, то на каком основании?

2. Фермерское хозяйство выращивает овощи и реализует их оптом различным организациям (больницам и предприятиям для собственных столовых, организациям потребкооперации и субъектам розничной торговли для перепродажи). Каким приложением к постановлению Совмина от 19.10.2022 № 713 (приложением 1¹ или приложением 1²) нужно пользоваться?

3. В магазине кассир ошибочно на сумму проданного товара на КСА выполнил операцию регистрации внесения наличных денежных средств, в связи с чем информация о выручке отсутствует в СККО. Как исправить допущенную ошибку и можно ли сумму выручки провести на КСА на следующий день?

4. Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей запчастями и жидкостями для легковых автомобилей. Приобретает товар у белорусских поставщиков на территории Республики Беларусь. Нужно ли ему приобретать контрольные знаки (УКЗ) для реализации в своем магазине антифриза и масла моторного?

5. В каких случаях можно осуществлять розничную торговлю без применения КСА?

6. Организация оптовой торговли приобретает продукты питания по ставке НДС в размере 10 и 20 % для дальнейшей реализации в своих розничных магазинах. В каком НПА можно посмотреть, к каким продуктам питания применяется ставка НДС 10 %, а к каким - 20 %?

Некоторые обсуждаемые вопросы на Правовой платформе «Бизнес-Инфо» https://bii.by:

1. Магазин розничной торговли. Покупатель возвращает товар через неделю, чек покупатель потерял. Возможен возврат денег без чека покупателя?

2. Сколько нужно хранить зет-отчеты в торговле?

3. Мы продали по чеку краску физлицу, фирма прислала заявление, чтобы мы выставили им ЭСЧФ. Как правильно его выставить, как и при обычной ТТН?

4. Розничная торговля получает пирожок с повидлом, самсу с курицей. Какую ставку НДС применить?