Всё по одной теме.
Обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь

Дополнительно по теме

• Во втором чтении принят законопроект по вопросам соцстрахования и пенсионного обеспечения. Комментарий к проекту Закона «Об изменении законов по вопросам государственного социального страхования и пенсионного обеспечения».

• Порядок получения из бюджета ФСЗН средств для компенсации алиментов.

• В каких случаях можно обратиться в ФСЗН за получением денежных средств для выплаты пособий.

Обратите внимание!

Иностранные граждане и лица без гражданства, работающие в Республике Беларусь или являющиеся индивидуальными предпринимателями, подлежат государственному социальному страхованию на условиях, установленных законодательством для граждан Республики Беларусь. При этом, если международным договором предусмотрены иные правила, чем те, которые установлены законодательством Республики Беларусь о государственном социальном страховании, то применяются правила международного договора (ст.1, ч.2 ст.3 Закона № 3563-XII).

Дополнительно по теме

• Изменения в Законе № 118-З «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь». Комментарий к Закону от 18.07.2022 № 193-З.

• Изменения в перечне льгот для индивидуальных предпринимателей.

• Надо ли ремесленникам платить взносы в ФСЗН с 1 октября 2024 г.?

• Надо ли ИП с 2023 года платить обязательные страховые взносы в бюджет фонда, если есть основное место работы?

• Надо ли оплачивать взносы в бюджет ФСЗН, если сотрудник ООО - гражданин Японии?

Дополнительно по теме

• С 10 мая 2024 г. изменяются реквизиты по платежам в ФСЗН. Комментарий к постановлению Минфина и Правления Нацбанка от 26.03.2024 № 21/96.

• Какая ответственность за несвоевременное перечисление обязательных страховых взносов в бюджет фонда?

• Работник организации, применяющей льготу по взносам в бюджет фонда (резидент ПВТ), представил в бухгалтерию организации копию страхового свидетельства и заявление об удержании страхового взноса на дополнительное накопительное пенсионное страхование. От какой суммы рассчитывается взнос работника и работодателя (от начисленной заработной платы работника или от среднемесячной заработной платы работников в Республике Беларусь за предыдущий месяц)?

• Обязательно ли перечислять страховые взносы в бюджет фонда при перечислении отпускных?

Обратите внимание!

Взносы на ППС - обязательные платежи работодателя для формирования средств на профессиональные пенсии (подп.1.6 п.1 ст.1 Закона № 322-З).

Дополнительно по теме

• Изменения по заполнению и предоставлению ДПУ, профессиональных пенсий. Комментарий к постановлению правления ФСЗН от 25.07.2024 № 9.

• О представлении отчетности по профессиональному пенсионному страхованию.

• О получении информации о профессиональном стаже.

• Профессиональное пенсионное страхование медицинских работников (в вопросах и ответах).

• Уплачиваются ли взносы на профессиональное пенсионное страхование (ППС) за работника, занятого на работах, предусмотренных Списком № 1, которому назначена досрочная пенсия по возрасту за работу с особыми условиями труда в органах по труду, занятости и социальной защите?

• Является ли объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда ежемесячная доплата к заработной плате, установленная работникам, занятым на работах с особыми условиями труда, предусмотренная подп.1.2 п.1 Указа от 25.09.2013 № 441 «О некоторых вопросах профессионального пенсионного страхования и пенсионного обеспечения»?

Дополнительно по теме

• ФСЗН информирует плательщиков о степени оценки риска с использованием принципа «светофора».

Дополнительно по теме

• Увольнение работника: что и в какой срок обязан выплатить наниматель.

• Необходимо ли уплатить страховые взносы одновременно с перечислением отпускных работнику (переходящие отпускные)?

• Организация проводит мероприятие по подведению итогов работы за год. Лучшим отделам (бригадам, подразделениям) вручаются призы в виде сувениров (статуэтки из керамики, соломки, дерева). Начисляются ли страховые взносы в бюджет фонда на их стоимость?

• Организация в результате счетной ошибки излишне уплатила обязательные страховые взносы в бюджет фонда, в результате чего образовалась переплата в размере 1 484,30 руб. Какой порядок возврата денежных средств на расчетный счет организации?

• Организация имеет на балансе легковые и грузовые автотранспортные средства, которые используются для выполнения производственных задач. При использовании автомобилей возникает как перерасход топлива, так и его экономия. Организация, принимая во внимание объяснения ответственных лиц, списывает перерасход топлива за счет собственной прибыли. Является ли объектом для начисления взносов на государственное социальное страхование сумма списанного за счет прибыли организации перерасхода топлива?

Дополнительно по теме

• Индивидуальный предприниматель - учредитель юридического лица. Между ИП и юрлицом заключен договор на оказание услуг по руководству этим юрлицом. Кто плательщик обязательных страховых взносов в бюджет фонда?

• Учредитель хозяйственного общества избран членом совета директоров (наблюдательного совета). По решению общего собрания ему выплачивается вознаграждение один раз в год. Начисляются ли на это вознаграждение обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь?

Дополнительно по теме

• Расширен перечень граждан, подлежащих обязательному государственному социальному страхованию.

• Доходы физического лица из-за границы: налогообложение.

• Уплата обязательных страховых взносов в ФСЗН ИП, адвокатами и нотариусами.

• Уплата ИП взносов в ФСЗН, представление ПУ-3 за 2024 год.

• Что нужно знать ИП, нотариусам и адвокатам об отчетах в ФСЗН.

• Обязан ли индивидуальный предприниматель, получающий пенсию, назначенную непосредственно ему по случаю потери кормильца, уплачивать обязательные страховые взносы в бюджет фонда?

• Можно ли оплатить индивидуальному предпринимателю взносы в бюджет фонда за себя не через расчетный счет?

• Физическое лицо сдает в аренду оборудование, платит налог на профессиональный доход (НПД) 10 %, имеет основное место работы. Нужно ли за 2023 год уплачивать взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь с доходов по аренде?

Обратите внимание!

Плательщиками обязательных страховых взносов не являются:

• Белорусская республиканская коллегия адвокатов и территориальные коллегии адвокатов - за адвокатов;

• Белорусская нотариальная палата и территориальные нотариальные палаты - за нотариусов (ч.2 п.1 ст.3 Закона № 118-З).

Рекомендуем ознакомиться с материалами интернета-семинара «Определение объекта для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда. Практика применения Перечня № 115».

Обратите внимание!

Выплаты, начисленные в пользу работников по всем основаниям, - это:

• заработная плата;

• сохранение среднего заработка;

• компенсационные выплаты;

• выплаты социального характера.

Дополнительно по теме

• Изменения в Перечне № 115 с 29 июня 2025 года. Комментарий к постановлению Совмина от 26.06.2025 № 359. 

• Начисление взносов в ФСЗН, практика применения Перечня № 115: ответы на вопросы сообщества «Бизнес-Инфо». 

• Трудовой отпуск. Учет и налогообложение: шпаргалка бухгалтера.

• Выплаты физлицам в 2025 году: налогообложение.

• Начисление обязательных страховых взносов на вознаграждение за участие в работе наблюдательного совета.

• Выплата вознаграждения по итогам работы за год: налогообложение и бухучет.

• Поездка работников организации на Славянский базар: бухгалтерский и налоговый учет.

• Что надо знать о зарплате за первую половину месяца (авансе).

• Производим ежемесячно доплату работникам, имеющим детей дошкольного возраста: бухучет, налогообложение, включение в расчет среднего заработка и пособий по нетрудоспособности.

• Начисление взносов в бюджет фонда и Белгосстрах резидентом ПВТ из заработной платы совместителя и вознаграждения по ГПД.

• Годовой бонус руководителю коммерческой организации: бухгалтерский и налоговый учет.

• Как рассчитать алименты при временной нетрудоспособности должника, если она началась и закончилась в одном календарном месяце.

• Работники госоргана получают ежегодно единовременное пособие на оздоровление. Облагается ли оно обязательными страховыми взносами в бюджет фонда?

• Зарплату работникам выплачивают 10-го числа за первую половину текущего месяца и 20-го числа за вторую половину предшествующего месяца. При выплате зарплаты за первую половину текущего месяца взносы в бюджет фонда надо уплатить 10-го числа или можно 20-го числа уплатить взносы за первую и вторую половину месяца?

• Организация премировала своих работников в связи с 25-летием со дня своего образования и за успешное выполнение ими трудовых обязанностей. Является ли данная выплата объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда?

• Признается ли объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда вознаграждение работнику по договору аренды, предмет которого - возмездная передача имущества работника в пользование работодателя?

• Учредитель организации является в ней управляющим как индивидуальный предприниматель. Должна ли организация за него уплачивать обязательные страховые взносы в бюджет фонда?

Справочно

Наниматель - юридическое лицо, представительство иностранной организации, филиал иностранного юридического лица, а также физическое лицо, наделенные законодательством правом заключения и прекращения трудового договора с работником (абз.7 ч.1 ст.1 ТК).

Работник - физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с нанимателем на основании заключенного трудового договора (абз.13 ч.1 ст.1 ТК).

Пример

Если между организацией и профессионально-техническим колледжем заключен договор о производственной практике учащихся и учащимся начислена заработная плата, то оплата выполненных учащимися работ не объект для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда.

Выплаты учащимся, проходящим производственную практику без зачисления в штат организации, производят на основании договора о производственной практике, который не является трудовым.

Дополнительно по теме

• Бизнес-мероприятия для руководителя организации: куда отнести расходы на участие.

• В организации работает военный пенсионер: как рассчитать зарплатные налоги.

• Поощрение работников за объемы продаж: документальное оформление, уплата зарплатных налогов, отражение в бухгалтерском учете и при исчислении налога на прибыль.

• Организация оплачивает горячие обеды, доставляемые в офис персонально для каждого сотрудника. Необходимо ли данные обеды облагать обязательными страховыми взносами в бюджет фонда?

• Начисляются ли обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь на сумму страхового взноса работодателя, перечисленного в Государственное предприятие «Стравита» по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования?

• (Организация - резидент ПВТ) Работник изъявил желание участвовать в добровольном страховании дополнительной накопительной пенсии. Каким образом будет реализован данный механизм, если для отчислений в ФСЗН применяется ограничение в размере средней заработной платы по РБ за предыдущий месяц согласно п.34 Декрета Президента РБ от 22.09.2005 № 12?

Дополнительно см. подборку «Всё по одной теме. Оплата труда: расчет, бухгалтерский учет и налогообложение».

Справочно

Актуальный размер минимальной заработной платы см. здесь.

На выплаты, начисленные работнику после увольнения, обязательные страховые взносы не начисляются, поскольку после увольнения гражданин не подлежит обязательному государственному социальному страхованию. Исключение составляют доначисленные суммы заработной платы, которые отражаются в месяцах, за которые они должны быть начислены в период действия трудового договора.

Дополнительно по теме

• Премия, выплаченная после увольнения: учет и налогообложение.

• Выплата единовременной денежной премии работнику, награжденному Почетной грамотой.

• Выплата квартальной премии работникам организации: разбираем ситуацию.

• Выплата премии уволенному: отражение в налоговом и бухгалтерском учете.

• Неизвестна средняя заработная плата в республике на день увольнения работника: нужно ли пересчитать взносы в ФСЗН при превышении пятикратной величины.

• Организации необходимо оплатить отчисление в фонд социальной защиты населения из заработной платы работников. Как заполнить в назначении платежа: код вида платежа, признак платежа, код назначения платежа по методологии стандарта ISO 20022?

Обратите внимание!

Об обязанности уплачивать взносы в бюджет фонда за физическое лицо, являющееся его учредителем (собственником) и выполняющее функции руководителя, см. письмо ФСЗН от 27.08.2014 № 08-07/2690.

О порядке исчисления среднего заработка см. здесь.

Дополнительно по теме

• Медицинское обследование по направлению военкомата: расчет среднего заработка, страховые взносы, налоговый учет.

• Выплата аванса: отражение в бухгалтерском учете начисления «зарплатных» налогов.

• Расчет отпускных, применение поправочного коэффициента: разбираем ситуацию.

• Удержание при увольнении отпускных, полученных авансом: бухгалтерский и налоговый учет.

• Организация по решению суда выплачивает средний заработок за время вынужденного прогула. Удерживается ли с этой суммы подоходный налог, начисляются взносы в бюджет фонда и Белгосстрах?

• Является ли объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда средний заработок, выплачиваемый за время обучения сотрудника?

Обратите внимание!

Объектом для начисления обязательных страховых взносов являются следующие суммы компенсаций:

• за неиспользованный трудовой отпуск (ст.161 ТК);

• вместо предупреждения о предстоящем увольнении (ч.5 ст.43 ТК);

• за особые условия труда (ст.225 ТК);

• на приобретение учебной и методической литературы некоторым категориям педагогических работников (п.1 постановления Минобразования от 19.10.2011 № 273 «Об определении порядка, условий и размера ежемесячной компенсации расходов на приобретение учебной и методической литературы педагогическим работникам»).

Дополнительно по теме

• Расходы в загранкомандировке сверх норм: как возместить стоимость проживания. 

• Предоставление нанимателем дополнительных гарантий при командировке: учет и налогообложение.

• Проживание в командировке у плательщика НПД: что нужно знать бухгалтеру.

• Компенсация за износ личного имущества работников, выполняющих дистанционную работу, и совместителей.

• Компенсация на приобретение молока работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, при разъездном характере работы и командировках.

• Оплата услуг визового центра в интересах работника: учет и налогообложение.

• Выплата молодому специалисту единовременного пособия в связи с переездом на работу в другую местность за счет внебюджетных средств бюджетной организации.

• Возмещение работнику стоимости топлива, израсходованного им на проезд из дома на работу и обратно.

• Матпомощь на проезд и компенсация иногороднему работнику расходов по найму жилого помещения: учет и налогообложение.

• Компенсация работнику за износ авто, используемого в служебных целях.

• Облагается ли обязательными страховыми взносами в бюджет фонда компенсация педагогическим работникам расходов на методическую литературу?

• Признается ли объектом для начисления взносов в бюджет фонда сумма расходов за наем жилого помещения во время командировки, возмещенных нанимателем сверх установленных законодательством норм?

• Коллективным договором организации предусмотрено возмещение фактически произведенных расходов командированным в пределах республики работникам независимо от размера и наличия подтверждающих документов, установленных законодательством (суточные и расходы по проезду). Являются ли в данном случае объектом для начисления обязательных страховых взносов возмещаемые работнику суммы расходов, произведенных в командировке?

• Организация выплачивает сотруднику денежную компенсацию за наем жилого помещения. Облагается ли эта компенсация зарплатными налогами?

• В организации предусмотрено возмещение фактически произведенных расходов командированным в пределах Республики Беларусь независимо от размера и наличия подтверждающих документов, установленных законодательством (суточные и расходы по проезду). Следует ли начислять взносы на суммы расходов, произведенных в командировке?

• В организации установлен размер суточных, превышающий установленный законодательством. Можно ли на размер превышения суточных по Беларуси (выше 9 руб.) применять льготу, установленную п.13 Перечня № 115?

• Организация выплачивает суточные при командировке по территории Беларуси в размере 20 руб. Начислять ли обязательные страховые взносы в бюджет фонда с суммы превышения, установленного законодательством, 11 руб. (20 - 9)? И если да, то в какой момент (при перечислении аванса командировочных или при составлении авансового отчета)?

• Облагаются ли налогами суммы доплат молодым специалистам, которые остались работать в сельском хозяйстве после 2 лет отработки?

• Работникам, заключившим договоры найма жилых помещений, организация частично возмещает сумму арендной платы. Признается ли такое возмещение базой для начисления страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь?

Обратите внимание!

Если социальные выплаты - объект для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда, то начисление производится на их стоимость с учетом НДС.

Дополнительно по теме

• Спортивно-массовое мероприятие: учет и налогообложение. 

• Подарки детям работников на Международный день защиты детей: документальное оформление, бухучет и налогообложение.

• Профсоюз поздравляет женщин с 8 Марта: порядок начисления взносов в бюджет фонда.

• Материальная помощь работникам ко Дню семьи.

• Корпоративное мероприятие в организации ко Дню Октябрьской революции - 7 ноября: бухучет и налогообложение.

• Матпомощь для закупки овощей: налоговый и бухгалтерский учет.

• Подарок работницам ко Дню матери: бухучет и налогообложение.

• Матпомощь на удешевление питания: зарплатные налоги, бухгалтерский и налоговый учет.

• Социальные выплаты в пользу работников: с каких сумм можно не начислять страховые взносы в бюджет фонда.

• У основного сотрудника умерла мать жены. В ЛПА организации предусмотрена выплата материальной помощи в такой ситуации. Подпадает ли данная выплата под норму подп.13.1 п.13 Перечня № 115? Кто для исчисления страховых взносов в бюджет фонда является близкими родственниками (только те, кто указаны в абз.3 ч.2 ст.195 НК)? Действует ли письмо ФСЗН от 24.10.2014 № 08-07/3289, в котором определено, кто относится к близким родственникам для применения подп.12.1 п.12 Перечня № 115?

• Нужно ли начислять обязательные страховые взносы на расходы по проведению праздничного мероприятия и на стоимость приобретенных живых цветов для поздравления своих сотрудников ко Дню женщин - 8 Марта?

• Организация своему работнику при увольнении в связи с выходом на пенсию выплатила предусмотренное коллективным договором выходное пособие в размере десяти среднемесячных заработных плат работника. Является ли выходное пособие объектом для начисления взносов?

• Организация оказала материальную помощь работнику на приобретение лекарственных средств на основании справки формы 1 здр/у-10. Что должно быть указано в справке для применения норм подп.12.3 п.12 Перечня № 115?

• Удерживаются ли в бюджетной организации с единовременной выплаты на оздоровление к отпуску обязательные страховые взносы в бюджет фонда?

• Облагается ли обязательными страховыми взносами в бюджет фонда выплата молодому специалисту денежной помощи в размере тарифной ставки?

• Кондитерская фабрика вручила своему сотруднику на юбилей подарочный набор конфет собственного производства. Следует ли на стоимость подарка начислять обязательные страховые взносы в бюджет фонда?

• Организацией организовано ежедневное горячее питание для своих работников. Начисляются ли на его стоимость обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь?

• Организация отметила юбилей фирмы - 10 лет со дня образования с участием всех работников предприятия путем проведения корпоративного праздника в ресторане. Следует ли начислять обязательные страховые взносы (взносы) на суммы средств работодателя, направленные на проведение указанного мероприятия?

• Признается ли объектом для начисления страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь стоимость питания: работников на корпоративе; на приеме, куда приглашены потенциальные заказчики?

• У работницы (основное место работы) умер супруг. Ей выплачена материальная помощь 3 000 руб. Признается ли сумма материальной помощи объектом для начисления страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь?

• Детям работников организация приобрела новогодние подарки - наборы для творчества. Начисляются ли обязательные страховые взносы в бюджет фонда на стоимость наборов?

Обратите внимание!

Объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для работодателей и работающих граждан признаются в том числе вознаграждения по гражданско-правовым договорам (абз.7 и 8 п.1 ст.1, абз.2 п.1 ст.4 Закона № 118-З).

Дополнительно по теме

• Вознаграждение члену наблюдательного совета: бухгалтерский, налоговый учет.

• Зарплата и вознаграждения по договору подряда по основному месту работы: подоходный, ФСЗН, Белгосстрах, бухучет.

• Компенсация расходов за выполнение работ в другой местности по договору подряда.

• По договору подряда предусмотрена выплата авансовых платежей до полного выполнения работы. Надо ли удерживать с данной выплаты обязательные страховые взносы в бюджет фонда?

• Организация уплачивает взносы в бюджет фонда один раз в квартал, так как численность сотрудников - 10 человек. Можно ли уплачивать взносы в бюджет фонда поквартально с вознаграждений, выплачиваемых по гражданско-правовым договорам?

• Работы по гражданско-правовому договору выполнены в июне 2024 г., акт подписан июнем, оплата за выполненные работы предусмотрена по договору в августе 2024 г. Когда надо уплатить обязательные страховые взносы в бюджет фонда?

• Является ли объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда сумма компенсации за использование личного автомобиля по договору подряда?

• ООО (резидент РБ) заключило договор на оказание услуг с физическим лицом - плательщиком налога на профессиональный доход (резидент РФ). Необходимо ли организации уплачивать обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения?

• В 2023 году организация заключила договор на оказание услуг по переводу с иностранных языков с физическим лицом - плательщиком налога на профессиональный доход. Ранее это физическое лицо являлось сотрудником этой организации. По состоянию на 01.01.2024 еще не прошло 3 года с момента его увольнения. В январе 2024 г. должны произвести оплату этому физическому лицу за услуги, оказанные в декабре 2023 г. Не возникнет ли у организации обязанность по уплате подоходного налога и отчислений в ФСЗН?

• С ремесленником заключили договор на оказание услуг по нанесению логотипа организации на кружки. Начисляются ли на данные расходы обязательные страховые взносы в бюджет фонда?

Обратите внимание!

Выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства включаются в объект для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда в таком же порядке, как и выплаты работающим гражданам Республики Беларусь.

Однако при начислении взносов на выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства необходимо учитывать, что если международным договором установлены правила, отличные от тех, которые установлены законодательством Республики Беларусь о государственном социальном страховании, то применяются правила международного договора (ч.3 ст.3 Закона № 3563-XII).

Подробнее этот вопрос рассмотрен здесь.

О физических лицах, самостоятельно уплачивающих страховые взносы, см. подп.2.3 п.2 данной подборки.

Актуальный размер средней заработной платы работников в республике по месяцам см. здесь.

Обратите внимание!

Деятельность индивидуального предпринимателя приостанавливается:

1) в связи с прохождением срочной военной или альтернативной службы;

2) в связи с нахождением в учреждениях уголовно-исполнительной системы, следственных изоляторах органов государственной безопасности;

3) в случае вынесения приговора, связанного с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью (ч.1 п.20 Положения о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования, утв. Декретом от 16.01.2009 № 1);

4) в связи с уходом за ребенком в возрасте до 3 лет (ч.1 п.1 Указа от 09.10.2013 № 462 «О некоторых вопросах назначения и выплаты государственных пособий семьям, воспитывающим детей»).

Справочно

Подробнее об обязанности уплачивать обязательные страховые взносы индивидуальными предпринимателями:

• которые работают и учатся за пределами Республики Беларусь, - см. здесь;

• которые являются получателями пенсии на ребенка-инвалида, - см. здесь.

Обратите внимание!

Чтобы автоматически рассчитать причитающуюся к уплате сумму взносов в бюджет фонда для ИП, нотариусов и адвокатов, воспользуйтесь калькулятором.

Дополнительно по теме

• Индивидуальный предприниматель является инвалидом III группы и работает на 0,5 ставки (основное место работы). Должен ли ИП уплачивать взносы в ФСЗН за 2023 год?

• Индивидуальный предприниматель работал несколько дней в месяце. Обязательные страховые взносы в бюджет фонда рассчитывать от минимальной заработной платы или пропорционально отработанным дням?

• Индивидуальный предприниматель применяет единый налог. Деятельность в 2023 году не вел и не подавал налоговые декларации в ИМНС. При этом работает в бюджетной организации по трудовому договору, организация платит за него обязательные страховые взносы в бюджет фонда. Надо ли ИП подавать форму ПУ-3 и платить обязательные страховые взносы за 2023 год?

• Индивидуальный предприниматель работает без наемных работников, уплачивает обязательные страховые взносы в бюджет фонда в минимальном размере. Он заключил договор от 20.03.2023 на выполнение работ с 20.03.2023 по 07.04.2023. Акт приема-передачи подписан 07.04.2023. В каком размере должны быть уплачены обязательные страховые взносы?

• ИП - инвалид I группы применяет общую систему налогообложения. Какие льготы предусмотрены при уплате обязательных страховых взносов в бюджет фонда?

• Индивидуальный предприниматель оказывает услуги (парикмахерская), график работы - по предварительной записи. В форму ПУ-3 дополнительные сведения о стаже вносит в дни, когда была выручка (Z-отчет), указывает код вида деятельности ВЗНОСЫ; выручки не было - БЕЗДЕЙСТВ. Размер взносов для ИП определяется пропорционально отработанным дням (дни Z-отчетов) в году? Пояснительная ИП не предоставляется?

• Если у ИП выходной по понедельникам, можно ли уменьшить взносы в ФСЗН на дни выходных? Если да, как это отразить в форме ПУ-3?

Актуальный размер средней заработной платы см. здесь.

Обратите внимание!

Ограничение применяется не к фонду оплаты труда в целом по организации, а к выплатам, начисленным в пользу каждого работника.

Подробнее см. здесь.

Подробнее см. здесь.

Подробнее см. здесь.

Подробнее см. здесь.

Подробнее см. здесь.

Дополнительно по теме

• Размер дохода директора за месяц превысил пятикратную величину средней заработной платы работников в республике за месяц. Нужно ли уплачивать взносы в бюджет фонда и Белгосстрах с суммы превышения?

• Неизвестна средняя заработная плата в республике на день увольнения работника: нужно ли пересчитать взносы в ФСЗН при превышении пятикратной величины.

• За февраль 2025 г. работнику начислена заработная плата в размере 7 000,00 руб. и вознаграждение по итогам работы за год в сумме 6 500,00 руб. С какой суммы удержать обязательные страховые взносы в бюджет фонда?

Обратите внимание!

Организации, принимающие студенческие отряды, освобождаются от уплаты обязательных для работодателей страховых взносов на случай достижения пенсионного возраста, инвалидности и потери кормильца (пенсионное страхование) в части выплат, начисленных в пользу участников этих отрядов (ч.1 п.16 Положения о порядке организации деятельности студенческих отрядов на территории Республики Беларусь, утв. Указом от 18.02.2020 № 58).

Высвободившиеся денежные средства используются по целевому назначению (направляются на развитие деятельности таких отрядов) (ч.2 п.16 Положения № 58):

• 50 % - остаются в распоряжении принимающих организаций;

• 50 % - перечисляются принимающими организациями на расчетный счет Центрального комитета ОО «БРСМ».

При использовании указанных высвободившихся средств не по целевому назначению они подлежат возмещению (взысканию) в бесспорном порядке в бюджет фонда с начислением пеней (ч.6 п.16 Положения № 58).

Дополнительно по теме

• Что изменилось в 2024 году в деятельности ИП и граждан, осуществляющих деятельность, не относящуюся к предпринимательской. Комментарий к Закону от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения».

• Добровольное страхование дополнительной накопительной пенсии: переходящие отпускные.

• Обязательная уплата взносов с 01.10.2024 лицами, осуществляющими ремесленную деятельность, ведущими самостоятельную профессиональную деятельность и оказывающими услуги в сфере агроэкотуризма.

• Льготный размер уплаты взносов для организаций, имущество которых находится в собственности общественных объединений инвалидов.

• Компенсация затрат на адаптацию инвалидов: налоговый и бухгалтерский учет.

• Страхование дополнительной накопительной пенсии: переходящие отпускные.

• Отражаем в бухгалтерском учете страховые взносы в ФСЗН с выплат, начисленных в пользу участников студенческих отрядов.

• При проведении проверки установлен факт начисления взносов на пенсионное страхование (28 %) на суммы выплат, начисленных в пользу работающего гражданина, являющегося инвалидом II группы. Является ли это нарушением законодательства?

• В каком размере ИП должен уплачивать за себя обязательные страховые взносы в бюджет фонда?

• Компания - резидент Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» производит продукцию на территории Парка. В компании есть сотрудники, работающие в г. Минске (за пределами территории Парка). По какой ставке удерживать из их зарплаты подоходный налог? Сохраняется ли для них льгота по взносам в бюджет фонда?

• У работницы была II группа инвалидности и соответственно льгота по ФСЗН - 6 %. С 18 марта ей установили III группу. С какого числа следует убрать льготу - с 18 марта, с 1 апреля или с 1 марта?

Справочно

Если организация при исправлении ошибок прошлых лет производит начисление и выплаты работникам за прошлые годы, в которых применялись иные размеры обязательных страховых взносов, чем в текущем году, то обязательные страховые взносы исчисляются с применением размеров страховых взносов, действующих в прошлые годы.

Обратите внимание!

Отчет представляют в том числе ИП, у которых работают граждане по трудовым или гражданско-правовым договорам.

Справочно

Подробнее о сроках представления отчета 4-фонд см. здесь.

Дополнительно по теме

• Изменения в порядке представления форм ПУ-2, ПУ-3, отчета 4-фонд. Комментарий к постановлению правления ФСЗН от 12.12.2023 № 18.

• Порядок заполнения отчета 4-фонд за II квартал 2025 года. 

• Порядок заполнения отчета 4-фонд за I квартал 2025 года.

• Составление отчета 4-фонд: ответы на актуальные вопросы.

• Заполнение отчета 4-фонд в 2025 году: примеры и разъяснения.

• Порядок заполнения строки 55 отчета 4-фонд: ответы на вопросы сообщества «Бизнес-Инфо».

• Особенности заполнения строки «Общая начисленная сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам» раздела V «Справочная информация».

• Путеводитель по представлению и заполнению отчета о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (отчет 4-фонд).

• Ко вниманию плательщиков: заполнение отчета 4-фонд.

• Отражение обязательных страховых взносов в ведомственной отчетности 4-фонд при перерасчете заработной платы.

• К сведению плательщиков обязательных страховых взносов о предоставлении отчета формы 4-фонд и документов ДПУ через информационный ресурс «Личный кабинет плательщика взносов» со среднесписочной численностью до 5 человек.

• Работник заболел в период простоя: какое количество дней нетрудоспособности показать в отчете 4-фонд.

• Что следует учитывать при заполнении сведений по дополнительному накопительному пенсионному страхованию (ДНПС) в ведомственной отчетности «Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (отчет формы 4-фонд)?

• В организации изменился срок выплаты заработной платы. В каком порядке осуществляется информирование органа Фонда социальной защиты населения по месту постановки на учет, достаточно ли указать изменения только в отчете формы 4-фонд?

• Следует ли при заполнении строки «Среднесписочная численность застрахованных работников» формы ведомственной отчетности учитывать работников, которые по основному месту работы находятся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет и работают на условиях внутреннего совместительства не более половины месячной нормы рабочего времени?

• Как рассчитывается показатель формы ведомственной отчетности «Численность работающих инвалидов» за январь - декабрь, если организация зарегистрирована в июле?

• У работника переходящий трудовой отпуск с января на февраль 2024 г., обязательные страховые взносы начислены в январе. Как отразить данные по переходящему отпуску в отчете 4-фонд по строке 12 «Начисленные обязательные страховые взносы»?

• При заполнении отчета 4-фонд за I квартал 2024 г. в строку 06 при переходящем отпуске с марта на апрель 2024 г. указывается общая сумма выплат без отпускных апреля. В строке 12 за март сумма начисленных взносов уменьшается на сумму взносов, приходящихся на переходящий отпуск апреля. Сальдо в строке 10 или 11 на конец квартала не будет совпадать с сальдо в программе «1С:Бухгалтерия»?

• Как отразить в отчете 4-фонд и форме ПУ-3 переходящий больничный с декабря 2023 г. на январь 2024 г. (назначено и выплачено пособие в январе 2024 г.)?

• Организация по решению суда ежемесячно выплачивает бывшему сотруднику доплату в возмещение вреда, причиненного увечьем. Начисляются ли на выплату обязательные страховые взносы в бюджет фонда? Отражаются ли эти суммы в строке 55 отчета 4-фонд?

• Работник участвует в программе дополнительного накопительного пенсионного страхования (ДНПС). В сентябре - октябре ему предоставлен трудовой отпуск, и в сентябре выплачены отпускные за дни трудового отпуска, приходящиеся на сентябрь и октябрь. Каким образом начисляются и уплачиваются обязательные страховые взносы с суммы отпускных в бюджет фонда? Как отразить суммы отпускных и обязательных страховых взносов в форме 4-фонд?

• Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь ф. 4-фонд (с отчетности за январь - март 2025 года).