Материал помещен в архив

ВОПРОС: Организация - поставщик товара получила от организации-покупателя пеню за нарушение срока оплаты по договору поставленного товара.

Как правильно рассчитать сумму НДС: из суммы или от суммы полученных штрафных санкций?

ОТВЕТ: Сумма НДС рассчитывается из суммы полученной пени.

Исчисленная сумма НДС по таким полученным штрафным санкциям определяется расчетным методом, она рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки, деленное на размер налоговой ставки, увеличенной на 100 (то есть НДС «достается изнутри»), по формуле (часть вторая, абзац 2 части третьей п.2 ст.128 Налогового кодекса Республики Беларусь):

где НДС_исч - исчисленная сумма налога;

НБ - налоговая база;

Ст - установленная ставка налога.

09.09.2019

Ксения Семенова, экономист

По этой теме также см.:

1. Полученные штрафные санкции от резидента у поставщика: шпаргалка бухгалтера.

2. Организация - поставщик товара получила от организации-покупателя пеню за нарушение срока оплаты по договору поставленного товара. Облагается ли сумма полученных штрафных санкций НДС?

3. Организация - поставщик товара получила от организации-покупателя пеню за нарушение срока оплаты по договору поставленного товара и исчислила НДС. В каком отчетном периоде исчисленный НДС поставщику следует отразить во внереализационных расходах?

4. Организация - поставщик товара получила от организации-покупателя пеню за нарушение срока оплаты по договору поставленного товара. В каком отчетном периоде поставщик обязан исчислить НДС из суммы полученных штрафных санкций?

5. Организация - поставщик товара получила от организации-покупателя пеню за нарушение срока оплаты по договору поставленного товара и исчислила НДС. Какой ЭСЧФ следует создать на сумму пени?