Материал помещен в архив

ВОПРОС (ЗВАО «СММ»): Организация занимается сдачей площадей в аренду в собственном здании. В здании некоторые помещения занимает сама организация, есть пустующие помещения, есть сданные в аренду. Счет от филиала «Энергосбыт» приходит за электроэнергию один по всему зданию (например, счет на 1 200 000 руб., в том числе НДС 20 % - 200 000 руб.). Организация рассчитывает, какая сумма по оплате электроэнергии приходится на организацию, а какая - на арендаторов. После расчетов формируются счета для арендаторов (например, всем арендаторам всего перевыставлено на 900 000 руб., в том числе НДС 20 % - 150 000 руб.) и организации (300 000 руб., в том числе НДС 20 % - 50 000 руб.).

Каким образом выставлять электронные счета-фактуры по НДС?

ОТВЕТ: В отношении общей суммы «входного» НДС (200 000 руб.), которая указана в полученном от филиала «Энергосбыт» ЭСЧФ, должны быть указаны признаки:

• «не подлежит вычету» в отношении суммы 150 000 руб.;

• «принятие к вычету» в отношении суммы 50 000 руб.

Выставление ЭСЧФ арендаторам производится в порядке, изложенном в пп.52 и 53 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 23 февраля 2019 г. следует применять форму ЭСЧФ и п.52 Инструкции № 15 с изменениями, внесенными постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 3. Комментарий см. здесь.

Справочно По этой теме также см. вопрос «Организация сдает помещения (на праве собственности) в аренду. Часть коммунальных услуг выставляется арендаторам и возмещается ими. В зачет организация берет только свою долю НДС. Как будет осуществляться зачет НДС, если общая сумма зачета по организации не совпадает с суммой выставленных электронных счетов-фактур по НДС в личном кабинете?».

06.06.2016

Светлана Еськова, заместитель начальника отдела косвенного налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь

Ответ подготовлен по результатам интернет-семинара «Электронные счета-фактуры по НДС»